
功能性儿童学习用品公司内部控制手册.docx
121页泓域/功能性儿童学习用品公司内部控制手册功能性儿童学习用品公司内部控制手册xx投资管理公司目录一、 产业环境分析 4二、 必要性分析 6三、 控制活动类业务流程 7四、 控制手段类业务流程 22五、 不相容职务分离控制 29六、 预算控制 32七、 内部控制的种类 36八、 控制活动的基本原理 40九、 沟通控制 42十、 信息控制 45十一、 举报投诉制度 55十二、 举报人保护制度 59十三、 审计工作计划与实施 62十四、 评价控制缺陷与报告 67十五、 内部控制缺陷的认定 71十六、 内部控制评价的组织与实施 72十七、 内部监督的内容 83十八、 内部监督比较 89十九、 项目基本情况 90二十、 法人治理 93二十一、 SWOT分析 104二十二、 组织机构、人力资源分析 112劳动定员一览表 112二十三、 发展规划分析 114一、 产业环境分析把握新一轮科技革命和产业变革潮流,深入实施科教兴市和人才强市战略,全面增强原始创新、集成创新和再创新能力,加快建成具有国际影响力的创新中心一)推进科技创新格局与国际接轨积极融入全球创新网络,构建与国际标准相衔接的科技研发体系、科技人才培养体系、科技成果转化体系和科技创新评价体系,提升在全国乃至全球的科技竞争优势。
二)推动科技创新成果与产业接轨围绕产业链部署创新链,围绕创新链完善资金链,着力推动科技成果资本化和产业化三)推动科技创新生态与市场接轨着力完善各项制度和政策安排,构建以市场为主导的科技创新生态,让机构、人才、设备、资金、项目都充分活跃起来,形成推进科技创新发展的强大合力功能性儿童学习用品是指在满足儿童日常学习使用的基础上,通过产品的功能化设计使其具备为儿童营造健康学习环境,有益于儿童的视力保护和脊柱健康等一项或多项附加功能的儿童学习用品近年来,我国儿童日益严重的视力和脊柱健康问题已经引起家庭、学校以及政府相关部门的高度重视,因此市场对功能性儿童学习用品的消费需求空间巨大从消费主体来看,功能性儿童学习用品的主要适用群体是0-14岁的儿童群体,近年来,虽然我国人口出生率较2016-2017年相比呈现小幅下滑趋势,但“全面二孩”政策仍在我国持续发挥着作用,使得我国儿童人口数量不断增加,发展到2019年我国0-14岁儿童将近达到2.37亿人,且未来仍有着一定的增长潜力不断增长的儿童人口数量同时也为我国功能性儿童学习用品市场提供了广阔的需求增长空间自2014年以来,我国功能性儿童学习用品市场发展迅速,市场规模也呈现出逐年递增的发展趋势,发展到2019年已经增长至110亿元以上,较上一年增长近45.3%;未来随着我国儿童人口数量的不断提升、国家利好政策的大力支持、家长对产品功能认知的逐渐加深,功能性儿童学习用品市场规模仍存在巨大着增长空间,预计发展到2024年,市场规模有望突破至365亿元以上。
从细分市场来看,目前我国功能性儿童学习用品主要包括三大类,分别是儿童学习桌、儿童护眼灯、儿童护脊书包其中儿童学习桌的市场销售占比最大,占据着整体市场将近六成的比例,在2019年的市场规模超过65亿元;而儿童护眼灯的市场销售占比约为23%,在2019年的市场规模达到了25亿元以上;另外,儿童护脊书包市场占比约为17%,市场规模将近达到19亿元可以看出,儿童学习桌在我国功能性儿童学习用品市场中占据着主导地位从市场格局来看,近年来,随着行业不断发展与扩大,我国功能性儿童学习用品行业内部已经出现了一部分具有全国影响力的品牌,市场竞争力相对较强但尽管如此,我国市场内部的中小品牌依然众多,并且凭借着低廉的价格也占据一定市场份额未来随着我国消费者对功能性儿童学习用品的品质与品牌影响力的日益重视,国内一部分中小品牌将会被逐渐淘汰,市场集中度有望得到进一步提升近年来,在国民消费能力不断增强、家长对孩子健康关注度不断提高的情况下,我国功能性儿童学习用品行业迎来发展机遇,市场规模快速扩大目前我国市面上的功能性儿童学习用品品牌众多,未来随着一部分中小品牌逐渐被淘汰,我国功能性儿童学习用品市场发展前景一片大好二、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业,公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度,产品销售形势良好,产销率超过 100%。
预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长随着业务发展,公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求公司通过优化生产流程、强化管理等手段,不断挖掘产能潜力,但仍难以从根本上缓解产能不足问题通过本次项目的建设,公司将有效克服产能不足对公司发展的制约,为公司把握市场机遇奠定基础2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级,公司产品的性能也需要不断优化升级公司只有以技术创新和市场开发为驱动,不断研发新产品,提升产品精密化程度,将产品质量水平提升到同类产品的领先水准,提高生产的灵活性和适应性,契合关键零部件国产化的需求,才能在与国外企业的竞争中获得优势,保持公司在领域的国内领先地位三、 控制活动类业务流程为了有效保证公司各项经营活动高效地运作,保证会计信息的可靠、完整,资产安全,有效地降低公司经营风险,《企业内部控制应用指引》从业务层面将企业的活动分为资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告九个方面,并逐一做了说明下面以《企业内部控制应用指引》为基础,介绍业务层面的九个控制流程一)资金活动资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
资金是企业生产经营循环的血液,是企业生存和发展的基础,决定着企业的竞争能力和可持续发展能力企业资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险,一旦转变为现实,则危害重大概括地讲,企业资金活动面临的重要风险包括:筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机;企业投资决策失误引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下;资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余;资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈针对上述风险,资金活动应用指引分别对筹资、投资和资金营运活动提出下列管控措施1)根据筹资目标和规划,结合年度全面预算,拟订筹资方案,并对筹资方案进行科学论证;重大筹资方案还应当形成可行性研究报告,全面反映风险评估情况2)对筹资方案进行严格审批后,按照规定权限和程序筹集资金同时,严格按照筹资方案确定的用途使用资金,防止资金挪用;确需改变资金用途的,应当履行相应的审批程序3)加强债务偿还和股利支付环节的管理,对偿还本息和支付股利等做出适当安排,防止发生违约风险,导致诉讼损失4)根据投资目标和规划,合理安排资金投放结构,科学确定投资项目,拟订投资方案,重点关注投资项目的收益和风险;选择投资项目应当突出主业,谨慎从事衍生金融产品等高风险投资。
如,在国际金融危机中,我国少数企业从事的投资项目偏离主业,同时又缺乏相关专业人才和风险管控经验,导致企业发生巨亏这些教训值得认真汲取5)严格控制采用并购方式进行投资企业的并购风险,重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系,合理确定支付对价,确保实现并购目标这项要求对于我国企业境外并购具有很好的提示作用6)加强对投资方案的可行性研究,并按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批;审批后,与被投资方签订投资合同或协议,明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容7)加强对投资收回和处置环节的控制;对于到期无法收回的投资,应当建立责任追究制度8)加强对资金营运全过程的管理,统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求,切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡,实现资金营运的良性循环,提升资金营运效率二)采购业务采购是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动部分企业在办理采购业务时不同程度地存在以下问题:采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压,导致企业生产停滞或资源浪费;供应商选择不当,采购方式不合理,招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,致使采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈;采购验收不规范,付款审核不严,造成采购物资、资金损失或信用受损。
为此,采购业务应用指引要求企业加强请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的风险管控,确保物资采购满足企业生产经营需要1)企业的采购业务尽量集中,避免多头采购或分散采购,以提高采购业务效率,降低采购成本,堵塞管理漏洞2)建立采购申请制度,依据购买物资或接受劳务的类型,确定规管部门,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序3)建立科学的供应商评估和准入制度,根据市场情况和采购计划合理选择采购方式,建立科学的采购物资定价机制,并根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况签订采购合同,明确双方权利、义务和违约责任4)建立严格的采购验收制度,确定检验方式,由专门的验收机构或验收人员进行验收;对于验收过程中发现的异常情况,应当查明原因并及时处理5)加强采购付款的管理,明确付款审核人的责任和权利,严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容,审核无误后按照合同规定及时办理付款6)建立退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定,并在采购合同中明确退货事宜,及时收回退货货款三)资产管理资产是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产加强各项资产管理,保证资产安全完整,提高资产使用效能,有利于维持企业正常生产经营,有利于促进企业发展战略目标的实现。
当前,在企业存货、固定资产和无形资产等资产的管理实务中,存在的问题主要包括:存货积压或短缺,造成流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断;固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,致使企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费:无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,导致法律纠纷,企业缺乏可持续发展能力为防范和化解资产管理中存在的这些重要风险,资产管理应用指引针对性提出了如下应对措施1)采用先进的存货管理技术和方法,规范存货管理流程,明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求,充分利用信息系统,强化会计、出入库等相关记录,确保存货管理全过程的风险得到有效控制2)根据各种存货采购间隔期和当前库存,综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素,合理确定存货采购日期和数量,确保存货处于最佳库存状态3)加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的维护、清查、处置管理,重视固定资产的技术升级和更新改造,不断提升固定资产的使用效能,确保固定资产处于良好运行状态4)强化对生产线等关键设备运转的监控,严格操作流程,实行岗前培训和岗位许可制度,确保设备安全运转。
5)严格执行固定资产投保政策,及时办理投保手续6)规范固定资产抵押管理,确定固定资产抵押程序和审批权限等7)加强对品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理,促进无形资产有效利用,充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用四)销售业务销售是指企业出售商品(或提供劳务)及收取款项等相关活动企业应当加强销售、发货、收款等环节的管理,采取有效控制措施规范销售行为,扩大市场份额,确保实现销售目标企业销售过程中存在的重要风险主。
