实训四银行存款余额调节表的编制ppt课件.ppt

会计综合模拟经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用实实 训训 四四 银行存款余额调节表的银行存款余额调节表的编编 制制会计综合模拟经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用银行存款的清查银行存款的清查清查方法：与“银行对账单”核对清查手续：：编制银行存款余额调节表 核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符两者余额不符的原因有二：一为存在未达账项；二为记账有误查找企业与银行之间的未达账项 编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项 如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理清查步骤：会计综合模拟经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用未达账项：未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。

未达账项的四种情况：银行存款的清查企业记增加，银行未记增加企业记减少，银行未记减少银行记增加，企业未记增加银行记减少，企业未记减少会计综合模拟经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用““银行存款余额调节表银行存款余额调节表””的编制的编制 银行存款日记账银行存款日记账 2019年5月 账号：14679例例某企业2019年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下：2019年凭证摘要借方贷方余额月日51略略10000320000552000111000020300002320003140000 银行对账单银行对账单 2019年5月 账号：146792019年凭证摘要借方贷方余额月日51略略100003200006500001110000203000025 50003135000①②③④图中①②③④标号为未达账项。

企业记增加企业记减少银行记减少银行记增加核对核对会计综合模拟经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用“银行存款余额调节表”的编制 将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对， “银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项解析：①企业记增加，银行未记增加52000②企业记减少，银行未记减少2000③银行记增加，企业未记增加50000④银行记减少，企业未记减少5000将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”：会计综合模拟经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用银行存款余额调节表2019年5月31日项目金额项目金额银行存款日记账余额加：银行记增加企业未记增加减：银行记减少企业未记减少40000500005000银行对账单余额加：企业记增加银行未记增加减：企业记减少银行未记减少35000520002000调整后余额85000调整后余额85000注意 “银行存款余额调节表”的二个作用：一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。

二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用案案 例例 教教 学学 将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对，找出未达账项，编制“银行存款余额调节表”会计综合模拟经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用银行对账单银行对账单会计综合模拟经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用银行对账单银行对账单会计综合模拟经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用银行存款余额调节表银行存款余额调节表会计综合模拟经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用银行存款余额调节表银行存款余额调节表。