个人分红保险精算规定cmjb.docx

个人分红红保险精精算规定定第一部分分 适适用范围围一、本规规定适用用于个人人分红保保险二、分红红保险可可以采取取终身寿寿险、两两全保险险或年金金保险的的形式保保险公司司不得将将其他产产品形式式设计为为分红保保险第二部分分 保保险费三、保险险费应当当根据预预定利息息率、预预定死亡亡率、预预定附加加费用率率等要素素采用换换算表方方法进行行计算一）预预定利息息率保险公司司在厘定定保险费费时，应应根据公公司对未未来投资资回报率率的预测测按照谨谨慎的原原则确定定预定利利息率，所所采用的的预定利利息率应应当符合合中国保保险监督督管理委委员会（以以下简称称“保监会会”）的规规定二）预预定死亡亡率保险公司司在厘定定保险费费时，预预定死亡亡率应当当采用中中国人寿寿保险业业经验生生命表（119900 – 19993）所所提供的的数据根根据保险险责任的的不同，保保险公司司应当按按照下表表所列经经验生命命表的适适用范围围，选择择使用相相应的经经验生命命表中国人寿寿保险业业经验生生命表（119900 – 19993）名称适用范围围CL1（119900 – 19993）非年金保保险男表表CL2（119900 – 19993）非年金保保险女表表CL3（119900 – 19993）非年金保保险混合合表CL4（119900 – 19993）年金保险险男表CL5（119900 – 19993）年金保险险女表CL6（119900 – 19993）年金保险险混合表表（三）预预定附加加费用率率保险公司司在厘定定保险费费时，预预定附加加费用率率按《关关于下发发有关精精算规定定的通知知》（保保监发【119999】900号文）中中的《人人寿保险险预定附附加费用用率规定定》执行行。

第三部分分 保保单最低低现金价价值四、保单单年度末末保单价价值准备备金保单年度度末保单单价值准准备金指指为计算算保单年年度末保保单最低低现金价价值，按按照本条条所述计计算基础础和计算算方法算算得的准准备金数数值一）计计算基础础1、死亡亡率和费费用率采采用险种种报备时时厘定保保险费所所使用的的预定死死亡率和和预定附附加费用用率；2、对于于保险期期限小于于10年年的保险险产品，利利息率采采用险种种报备时时厘定保保险费所所使用的的预定利利息率加加1%；对对于保险险期限等等于或大大于100年的保保险产品品，利息息率采用用险种报报备时厘厘定保险险费所使使用的预预定利息息率加22%二）计计算方法法1、根据据该保单单的保险险责任和和各保单单年度净净保费按按上述计计算基础础采用“未来法法”计算2、保单单各保单单年度净净保费为为该保单单年度的的毛保费费扣除附附加费用用其中中，毛保保费是指指按保单单年度末末保单价价值准备备金的计计算基础础重新计计算的保保险费，附附加费用用为毛保保费乘以以险种报报备时厘厘定保险险费所采采用的该该保单年年度的预预定附加加费用率率三）保保单年度度末保单单价值准准备金不不包括该该保单在在保单年年度末的的生存给给付金额额。

五、保单单年度末末保单最最低现金金价值保单年度度末保单单最低现现金价值值是保险险公司确确定人寿寿保险保保单现金金价值最最低标准准，其计计算公式式为：系数r按按下列公公式计算算：其中，MCV为为保单年年度末保保单最低低现金价价值；PVR为为保单年年度末保保单价值值准备金金；n为保单单交费期期间（趸趸交保费费时，nn=1）；；t为已经经过保单单年度，t=1,2,…；参数k的的取值按按如下标标准：对对于趸交交业务，k=1；对于期交两全保险和年金保险，k=0.9；对于期交终身保险，k=0.8六、保单单年度末末保单现现金价值值保险公司司可以本本规定所所确定的的保单年年度末保保单最低低现金价价值作为为保单年年度末保保单现金金价值，也也可以按按其他合合理的计计算基础础和方法法确定保保单现金金价值，但但要保证证其数值值不低于于保单年年度末保保单最低低现金价价值七、保单单年度中中保单现现金价值值根据保保单年度度末保单单现金价价值按合合理的方方法确定定第四部分分 盈盈余分配配八、红利利的分配配应当满满足公平平性原则则和可持持续性原原则九、保险险公司每每一会计计年度向向保单持持有人实实际分配配盈余的的比例不不低于当当年可分分配盈余余的700%。

可分配盈盈余的确确定应当当有一个个客观的的标准，遵遵循一贯贯性的原原则十、保险险公司应应对分红红保险账账户提取取分红保保险特别别储备分红保险险特别储储备是分分红保险险账户逐逐年累积积的，用用于平滑滑未来的的分红水水平保保险公司司计提的的分红保保险特别别储备不不得为负负，分红红保险账账户的任任何准备备金科目目也不得得为负十一、红红利分配配方式（一）现现金红利利现金红利利分配指指直接以以现金的的形式将将盈余分分配给保保单持有有人保险公司司可以提提供多种种红利领领取方式式，比如如现金、抵抵交保费费、累积积生息以以及购买买交清保保额等采采用累积积生息的的红利领领取方式式的，保保险公司司应当确确定红利利计息期期间，并并不得低低于6个个月在在红利计计息期间间内，保保险公司司改变红红利累积积利率的的，对于于该保单单仍适用用改变前前的红利利累积利利率二）增增额红利利增额红利利分配指指在整个个保险期期限内每每年以增增加保额额的方式式分配红红利，增增加的保保额作为为红利一一旦公布布，则不不得取消消采用增额额红利方方式的保保险公司司可在合合同终止止时以现现金方式式给付终终了红利利十二、红红利计算算方法保险公司司可以选选择现金金红利方方式或增增额红利利方式分分配盈余余。

一）采采用现金金红利分分配方式式的保险险公司应应根据贡贡献法计计算红利利1、贡献献法是指指在各个个保单之之间根据据每张保保单对所所产生盈盈余的贡贡献按比比例分配配盈余的的方法，按按照利差差、死差差、费差差三种利利源项目目表示，其其计算公公式为：：其中，C指该张张保单对对盈余的的贡献；；指按评估估基础计计算的上上一保单单期末准准备金，其其中不包包括上一一保单期期末的生生存给付付金金额额；指按评估估基础计计算的保保单期末末准备金金；P指按评评估基础础计算的的净保费费；i’指实实际投资资收益率率；i指评估估利息率率；q’指实实际经验验死亡率率；q指评估估死亡率率；S指死亡亡保险金金；GP指保保险费；；e’指实实际经验验费用支支出保险公司司采用贡贡献法分分配盈余余时，可可以减少少或增加加上述公公式所包包括的利利源项目目，但对对于特定定产品选选用的利利源项目目在保险险期间内内不得改改变2、保险险公司应应按照下下列公式式计算每每张保单单实际分分配的红红利：其中，表表示所有有分红保保单；RR为保险险公司确确定的不不低于770%的的比例二）采采用增额额红利分分配方式式的保险险公司应应当根据据下列要要求计算算增额红红利和终终了红利利。

1、增额额红利成成本应当当按照评评估基础础计算，每每张保单单增额红红利成本本的计算算公式为为：其中，为为该保单单在t时刻分分配到的的增额红红利；为为按照评评估基础础计算的的在t时刻购购买原保保单责任任的趸交交净保费费2、终了了红利的的计算应应当按照照每张保保单对分分红保险险特别储储备的贡贡献确定定：保险公司司根据产产品类型型、交费费方式、交交费期限限、保险险期限等等保单信信息对所所有分红红保单分分组，计计算各组组的资产产份额，并并利用各各组的资资产份额额和责任任准备金金，划分分各组对对应的分分红保险险特别储储备，即即：每组对应应的分红红保险特特别储备备份额 = 每每组的资资产份额额 – 每组组的责任任准备金金每张保单单享有的的终了红红利应当当与该保保单对应应的分红红保险特特别储备备份额中中将分配配给保单单持有人人的比例例大体相相当第五部分分 法法定责任任准备金金十三、会会计年度度末保单单法定未未到期责责任准备备金应当当用“未来法法”逐单计计算十四、法法定未到到期责任任准备金金的计算算基础（一）评评估利息息率不得得高于下下面两项项规定的的最低值值：1、保监监会每年年公布的的未到期期责任准准备金评评估利息息率；2、该险险种厘定定保险费费所使用用的预定定利息率率。

二）评评估死亡亡率1、终身身年金以以外的人人寿保险险采用险险种报备备时厘定定保险费费所使用用的经验验生命表表；2、终身身年金保保险采用用按下面面规定调调整后的的中国寿寿险业经经验生命命表中的的年金保保险经验验生命表表，分别别计算未未到期责责任准备备金● 80%××年金保保险经验验生命表表；● 120%%×年金保保险经验验生命表表十五、法法定未到到期责任任准备金金的计算算方法（一） 法定未到到期责任任准备金金的计算算采用修修正法：：1、修正正净保费费的确定定（1）修修正后首首年净保保费α按下列列公式计计算：其中，为为根据评评估基础础确定的的交费期期间均衡衡净保费费，EAA为费用用扣除额额如果α的的计算结结果小于于根据评评估基础础计算的的首年自自然净保保费，则则α取自然然净保费费2）修修正后续续年净保保费β按下列列公式和和法定未未到期责责任准备备金计算算基础计计算：α+β在在交费期期初的精精算现值值=在交交费期初初的精算算现值2、费用用扣除额额不得高高于基本本死亡保保险金额额的3..5%3、根据据上述法法定未到到期责任任准备金金计算基基础（即即评估基基础）和和修正方方法计算算修正准准备金二）如如果按修修正方法法计算的的续年评评估均衡衡净保费费高于毛毛保费，还还应计提提保费不不足准备备金。

保保费不足足准备金金为保单单在未来来的交费费期间内内，评估估净保费费与毛保保费之差差在保单单年度末末按评估估基础计计算的精精算现值值三）保保险公司司采用增增额红利利分配方方式的，计计算法定定未到期期责任准准备金时时，保险险责任应应包括已已公布的的增额红红利部分分，但不不包括未未来增额额红利和和终了红红利四）保保单年度度末保单单法定未未到期责责任准备备金为上上述修正正准备金金与保费费不足准准备金之之和，并并且不低低于保单单年度末末保单现现金价值值五）会会计年度度末法定定未到期期责任准准备金的的计算，应应当根据据所对应应的上一一保单年年度末的的保单法法定未到到期责任任准备金金，扣除除保单在在上一保保单年度度末的生生存给付付金额后后和该保保单年度度末保单单法定未未到期责责任准备备金进行行插值计计算，并并加上未未到期评评估净保保费（如如果评估估净保费费大于评评估毛保保费，则则为未到到期毛保保费）六）会会计年度度末保单单法定未未到期责责任准备备金数额额是会计计年度末末保单责责任准备备金计提提的最低低标准保保险公司司可采用用其他合合理的计计算基础础和评估估方法计计算会计计年度末末保单责责任准备备金，但但要保证证所提取取的保单单未到期期责任准准备金不不低于会会计年度度末法定定未到期期责任准准备金。

十六、法法定未决决赔款准准备金（一）人人寿保险险保单在在会计年年度末应应计提已已发生已已报案未未决赔款款准备金金和已发发生未报报案未决决赔款准准备金，其其提取规规定按《意意外伤害害保险精精算规定定》中关关于未决决赔款准准备金提提取的规规定执行行；（二）对对在会计计年度末末已满期期但未给给付满期期保险金金的保单单、分期期支付保保险金但但尚有未未到期支支付的保保单，均均要提取取未决赔赔款准备备金：1、已满满期但未未给付。