华兴公司2011年的财务报表审计7创新..ppt

华兴公司2011年的财务报表审计,周宇,,张利军,王超男,,高静思,李亚楠,温雪娇,韩雨,1、根据机床的帐、卡、物三者的数额，分析华兴公司存货控制可能存在的问题据机床帐、卡、物三者的数额，分析华兴存货可能存在的问题帐卡相等，但账实不符，可能是由于丢失、或 机床损失后未销账、销卡导致的甲：,帐卡相符，但现场盘盈，可能是机床入库后未入账建卡，或报废后实物未处理，或退货入库后没建卡或建账乙：,,账实相符，帐卡不符，可能机床入库未建卡,丙：,卡实相符，明细账多出，可能是未验收入库但已入账，或已销售发货但未销账,丁：,以上问题说明企业存货手法制度不严格，存货建账、建卡不及时，存货保管存在缺陷2、对于存货d，审计师下一步应当实施哪些审计测试？,注册会计师应当追加检查华兴公司与HH公司签订的销售合同、销售发票等原始凭证，以证实存货d是否已经真正销售了如销售已成立，应把销售物品与自身存货分开存放分析：,3、对于存货e，审计师下一步应当实施哪些审计测试？,注册会计师应把存货e已过了保质期的事项记录下来，建议华兴公司及时处理存货e4、对于存货f，审计师下一步应当实施哪些审计测试？,,注册会计师应建议华兴公司把C公司委托代保管的存货与自身的存货分开排放，审计师检查C公司委托代保管的协议，必要时向C公司函证，以查证华兴公司是否把委托代保管的存货纳入盘点表。

5、对于D仓库库存点表存在重大差错，注册会计师应如何处理？,注册会计师应建议华兴公司重新盘点D仓库的存货分析：,6、对于存货g，审计师下一步应当实施哪些审计测试？,注册会计师应在评价内部控制值得信赖的基础上其次，向接触相关存货项目第三方检查人员询证 再次，实施其他替代审计程序向顾客或供应商函证等）,首先，审阅订货、生产和销售记录当获取必要的审计证据如是危害性存货，还应检查被审计单位对其生产、使用和处置的正式报告7、对于存货h，审计师下一步应该实施哪些审计测试？,注册会计师应向债权人函证与被质押有关的内容如此类存货重要，注册会计师可考虑与被审计单位讨论其已作质押的控制程序，必要时对此类存货实施监盘程序分析：,谢谢观看,。