建设项目审计课件 2 案例评析.ppt

单击此处编辑母版标题样式,,单击此处编辑母版文本样式,,第二级,,第三级,,第四级,,第五级,,*,*,第2章：大案要案评析,8/20/2024,1,案例一：某跨海铁路公司案p354,xx铁路公司,,,,采购 咨询 施工 监理 技术 设计 财务,一、集体瓜分、人人均沾,,二、自办实体，关联交易,,三、巧立名目，滥发奖金,,四、虚拟工程，虚假退缴,,8/20/2024,2,项目,金额,项目,金额,1.,建设单位管理费,,,16,．土地使用税,,,,2,.土地征用及迁移补偿费,,,17,．汇兑损益,,,3,．勘察设计费,,,18,．国外借款手续费及承诺费,,,4,．研究实验费,,,19,．施工机构转移费,,,5,．可行性研究费,,,,20,．报废工程损失,,,,6,．,临时设施费,,,21,．耕地占用税,,,7,．设备检验费,,,,22,．土地复垦及补偿费,,,8,．延期付款利息,,,,23,．投资方向调节税,,,9,．负荷联合试车费,,,24,．固定资产损失,,,10,．包干节余,,,25,．器材处理亏损,,,11,．坏账损失,,,26,．设备盘亏及毁损,,,,12,．借款利息,,,27,．整器材调拨价格折价,,,13,．减：贷转存利息收入,,,28,．企业债券发行费,,,14,．合同公证费及工程质量监测费,,29,．其他待摊投资,,,,15,．企业债券利息,,,合计,,,待摊投资明细表,8/20/2024,3,建设单位管理费总额控制数费率表 单位：万元,,批准的项目预算,费率,算　　　　　　　　例,,,,工程项目预算数,建设单位管理费,1000以下,1.5,1000,1000×1.5%＝15,1001－5000,1.2,5000,15＋（5000－1000）×1.2%＝63,5001－10000,1,10000,63＋（10000－5000）×1%＝113,10001－50000,0.8,50000,113＋（50000－10000）×0.8%＝433,50001－100000,0.5,100000,433＋（100000－50000）×0.5%＝683,100001－200000,0.2,200000,683＋（200000－100000）×0.2%＝883,200000以上,0.1,280000,883＋（280000－200000）×0.1%＝963,抽查发现119座水库建设单位管理费用已支出17 675万元，超概算47％，超过财政部?根本建设工程财务管理规定?的标准94％。

8/20/2024,4,案例二：,某大厦舞弊案,8/20/2024,5,“烂尾楼〞与１８３５万,线索一,：,形象进度,,,线索二,：,一张发票,,520万,,线索二,：,配套设施建设费 1３１５万,,,8/20/2024,6,初步判断,,1、资金支出进度大于工程形象进度,,2、结算额与执行概算、合同造价偏离较大,,3、设计变更较大、增加工程内容较多,,4、发生过质量平安问题的工程,,5、未经审计、稽查、评审的工程,8/20/2024,7,案例三：,某河段五假工程,8/20/2024,8,审计线索,,发票是由"嘉鱼县高铁镇九岭山采石厂"开具的上面既无财务章，又无税务章，纯属一张收款收据五假工程,,1.假供料,,2.假合同,,3.假图纸,,4.假监理,,5.假验收,8/20/2024,9,案例四,,,某引水供水工程，概算38.03亿，完成投资46.06亿元，超概算8.03亿元8/20/2024,10,某引水供水工程审计,,一、揭露重大损失浪费5亿元,,1.截留日元债务保值收益、代征税款手续费、结汇手续费、工程款等收入1.87亿元账外存放并支用9906万元，其中私分517万元2.,施工方法决策不当3.03亿损失浪费，其中多支付工程款2.27亿元，赔付损失7631万元的问题。

3.多支付物资采购资金1048万元8/20/2024,11,二、查处大要案1件，12人被追究责任，其中逮捕8人,,经查，管理局有关领导干部利用职权，工程建设中涉嫌受贿600余万元，行贿人普及参加施工建设、物资采购的22家单位管理局原常务副局长、总会计师、副总工程师、物资采购处处长、计财处处长、合同处处长等12人被追究责任，其中8人因涉嫌巨额受贿被检察机关批准逮捕，3人取保候审，1人涉嫌违纪8/20/2024,12,审计署2021年6月23日审计结果公告,,审计署将此案件线索移送中央纪委监察部查处，并由检察机关提起公诉后，昆明市中级人民法院于2021年4月和8月，以受贿罪分别判处该局原副局长巫品德有期徒刑7年、原总经济师张大健有期徒刑12年云南省高级人民法院于2021年12月，以受贿罪判处该局原常务副局长朱智有期徒刑3年，缓刑5年8/20/2024,13,,小结,1. 工程投资高估,,方法：账外调查，账内取证，真票假开，假票假开,,2. 工程收入低估,,方法：账外调查，账外取证，不入账，少入账,8/20/2024,14,,新内容1:平安质量审计,已建成各类水库8.5万座，须加固7887座 ，下达中央投资200.2亿,,8/20/2024,15,8/20/2024,16,2007年各类型事故死亡人数比例图,8/20/2024,17,2007年不同投资主体事故死亡人数比例图,,8/20/2024,18,2006年、2007年全国建筑施工事故死亡人数比较,8/20/2024,19,审计方法---质量审计抽检,1,回填土密实度,2,砼强度、厚度、外观,3,护坡厚度、平整度、垫层厚度,4,水下抛石数量和高程,5,坝体、坝基渗水性,6,金属构件规格、焊接、防腐及油漆,8/20/2024,20,300專家援手 專捉工程黑手,,病險水庫維修工程的成敗關鍵，在於工程質量。

是次審計中，一個最大的特點就是審計人員在審核書面資料的同時，還專門聘請了300餘位專家，從工程設計、施工、質檢、驗收的專業角度對工程實體質量進行全面檢測，這在中央投資審計中尚屬首次2021-03-26 香港?文汇报?,8/20/2024,21,发现主要问题,,1、事故费用进入工程本钱；2、加固资金用于房改房建设；3、施工单位给设计、监理人员发津贴；4、滥发施工现场津贴；5、地方配套资金不到位；6、防浪护坡没有按设计要求施工；7、高喷泥浆沟回填土夯实不密，坝顶路面砼沉降裂缝；8、高喷加土工布防渗效果达不到要求；9、买小轿车,8/20/2024,22,新内容2:建设用地节能环保审计,,1.节能审计：建设用地、能耗、水等,,评价指标：,,能耗＝工程的年综合能耗／工程的净产值,,耕地＝工程占用耕地面积(亩)／工程总投资,,耗水＝工程年生产耗水量／主要产品生产量,8/20/2024,23,挂牌,改制要补交出让金?,8/20/2024,24,土地等别,一等,二等,三等,四等,五等,六等,七等,八等,最低价标准,,元/平方米,840,720,600,480,384,336,288,252,最低价标准,,元/亩,56万,48万,40万,32万,25.6万,22.4万,19.2万,16.8万,土地等别,九等,十等,十一等,十二等,十三等,十四等,十五等,,最低价标准,,元/平方米,204,168,144,120,96,84,60,,最低价标准,,元/亩,13.6万,11.2万,9.6万,8万,6.4万,5.6万,4万,,全国工业用地出让最低价标准,8/20/2024,25,土地 等 别,,一等：,,上海：长宁区 虹口区 黄浦区静安区 卢湾区 普陀区 徐汇区 杨浦区 闸北区 840/m2,,二等：,,北京：朝阳区 崇文区 东城区 丰台区 海淀区 石景山区 西城区 宣武区,,上海：浦东新区、720/m2,,三等：,,广东：广州市〔白云区 海珠区荔湾区 萝岗区 天河区 越秀区〕 深圳市〔福田区 罗湖区 南山区 盐田区〕600/m2,8/20/2024,26,2、脱硫环保审计,,1. 脱硫石膏二次污染问题,,2.取消GGH，石膏雨问题,,3.享受脱硫补贴，处分不到位,,4.审查排污费、节能减排等资金的征收、上缴、使用情况,,三河三湖〔淮河、海河、辽河、太湖、滇池、巢湖〕审计；“两江一湖〞〔松花江、珠江和太湖〕审计,8/20/2024,27,作业,,1、分析工程投资和工程收入舞弊特点和审计方法的不同？,,2、近年建设工程审计有哪些新内容？,8/20/2024,28,。