研究开发费用加计扣除的鉴证报告要求.doc

研究开发费用加计扣除的鉴证报告规定一、报告重要内容应涉及:（一）公司基本状况（二）研究开发项目基本状况,逐个进行简要简介，填写《研究开发项目状况表》,列明该项目属于规定领域的具体项目,属于自主、委托、合伙研究开发项目的哪类,公司研发机构的人员、资产状况，研发项目与否成功状况阐明，研发项目与否形成无形资产及摊销状况附件涉及：自主、委托、合伙研究开发项目筹划书、自主、委托、合伙研究开发专门机构或项目组的编制状况和专业人员名单、研究机构的固定资产和无形资产清单、研究开发项目的效用状况阐明、研究成果报告等资料，波及共同开发的,填写《共同合伙开发项目状况表》三)填写《研究开发项目一览表》,经科技部门鉴定的,附鉴定状况和资料,并根据上述有关材料断送与否属于国税发[]11６号定义的研究开发活动附件涉及：公司总经理办公会或董事会有关自主、委托、合伙研究开发项目立项的决策文献;财政支持立项的,还需提供有关政府部门立项文献、项目可行性研究报告、项目科技查新报告、如果经科技部门鉴定的，附鉴定资料（四)公司会计政策，研发费用与否单独核算,单独核算的研发费总额是多少，共同费用分摊措施(原则、根据、公式）,与否符合财企［]１94号文献规定。

附件涉及：公司研究开发费会计科目汇总表(含二、三级科目）(五）研究开发费用的审核状况陈述对公司提供的会计资料及其她证明资料等进行审核、验证、计算和进行职业判断的状况；波及多种研究开发项目的,应分别阐明附件涉及:《研发项目可加计扣除研究开发费用状况归集表》、委托、合伙研究开发项目的合同或合同、研究开发费预算、自主、委托、合伙研究开发项目当年研究开发费用发生状况归集表附:研究开发费用加计扣除的鉴证报告参照样式　　 　 　 　 　 　报告文号: 　（2０XX） 　　 号备案号： 　 　 　 　 　　 公司:我们接受委托［涉税鉴证业务商定书编号:　 　 　 　 ]，对贵公司XXXＸ年度申请享有研究开发费加计扣除政策的研究开发项目所发生的研究开发费用进行审查鉴证贵公司的责任是,对所提供的与研究开发费用有关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责我们的责任是，按照《国家税务总局有关印发<公司研究开发费用税前扣除管理措施(试行)＞的告知》（国税发[]116号）、《国家重点支持的高新技术领域》(国科发火〔〕172号）和国家发展改革委员会等部门发布的《目前优先发展的高技术产业化重点领域指南(）》（国家发展改革委员会等部门第6号公示）以及其她税收法规的规定对所鉴证的XXXX年度可加计扣除的研究开发项目及费用的真实性和精确性在进行职业判断和必要的审核程序的基本上,出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则,根据研究开发费用加计扣除有关税收政策规定，按照税收有关鉴证业务准则的规定,实行了涉及抽查会计记录等我们觉得必要的审核程序现将鉴证成果报告如下：一、公司及其研究开发项目的基本状况(一）公司基本状况（二)会计政策提示:简朴阐明所执行的基本会计政策，研发费用与否单独核算,共同费用分摊措施（原则、根据、公式），与否符合财企[]1９４号文献规定三)研究开发项目基本状况1、（提示:一方面对公司的所有研究开发项目逐个进行简要简介,列明该项目属于规定领域的具体项目） 　　 　 　研究开发项目系《国家重点支持的高新技术领域》(国科发火〔〕17２号)或《目前优先发展的高技术产业化重点领域指南()》(国家发展改革委员会等部门第6号公示)所规定的研究开发项目(具体具体项目), 　　年度开展研究开发活动已发生相应的费用支出,故贵公司申请 　 　 研究开发项目享有研究开发费用加计扣除政策,并已按有关规定于 　年 月　 日前向　 　　 　 （科技行政部门或经贸行政部门的具体名称)提交了鉴定材料,现已通过鉴定有初审的附鉴定材料,无鉴定材料的可省略)(提示:若未在科技或经贸部门办理享有研发费加计扣除政策初审的,可修改上述有关初审状况的阐明，修改为其她证明资料的阐明。

)２、简要简介研发项目状况(研发时间、自主或委托）、与否属于国税发[]１16号定义的研究开发活动3、研发项目与否成功状况阐明、研究成果是什么，对有关行业的推动作用是什么４、研发项目与否形成无形资产及摊销状况二、研究开发费用的审核状况（一）与研究开发费用有关的内部控制及其有效性贵公司已就研究开发活动建立起相应的内部控制制度，且内部控制运营有效研究开发费用的财务核算健全、完整;对研究开发费用的发生建立明细账，将有效凭证和明细账目相应;对不同研究开发项目所发生的费用分别进行单独归集核算，研究开发费用科目本期发生额是 　元；对公司同步研究开发多种项目,或者研究开发项目与其她项目共同使用资源的状况,有关费用已在项目间进行了合理分摊附:研究开发费科目汇总表（二)审核状况审核工作波及实行审核程序,以获取可加计扣除的研究开发费用类别和金额的审核证据我们已按照《国家税务总局有关印发<公司研究开发费用税前扣除管理措施(试行)＞的告知》的规定对贵公司列支的研究开发费用进行了审核验证,并复核了有关的会计资料与其她证明资料，波及会计记录与税收规定不一致的,也提出了相应的调节建议提示:简要陈述对公司提供的会计资料及其她证明资料等进行审核、验证、计算和进行职业判断的状况;波及多种研究开发项目的,应分别阐明)三、鉴证结论经对贵公司 　 研究开发项目和研究开发费用的归集状况进行审核，我们确认：１、该研究开发项目符合《国家重点支持的高新技术领域》和《目前优先发展的高技术产业化重点领域指南(）》——类——项目２、可加计扣除的研究开发费用总额： 　　 　 　 元；其中： 　 　 研究开发项目: 　 　 　 元; 　　 　　 　研究开发项目: 　　 　 元; 　 　 研究开发项目： 　 　 　 元；3、研究开发费用加计扣除比率:50%；４、研究开发费用加计扣除额:　 　 　 元。

各项目研究开发费用的具体发生和归集状况详见附件公司可以据此办理研究开发费用加计扣除备案事宜四、其她事项阐明(一)从有关部门和母公司获得的研究开发费专项拨款贵公司从有关部门和母公司获得的研究开发费专项拨款账面反映　０.００元，审核后，贵公司实际获得的研究开发费专项拨款0.00元二)有／没有共同开发项目贵公司本年度无共同开发项目Or:[如有，补充：共同开发方为 　　 　 ,贵公司承当的研究开发费用账面反映 0．00元,审核后,贵公司符合条件列入研究开发费容许税前扣除的费用0.０0元，不属于研究开发费的费用0.00元]（三)有/没有委托开发项目贵公司本年度无委托开发项目 Oｒ:[如有,补充:受托开发方为 　 ，受托方提供的研究开发费用支出明细账面反映 0.00元,审核后，贵公司符合条件列入研究开发费容许税前扣除的费用0.０0元,不属于研究开发费的费用0.00元]（四)有/没有集团内部分摊研究开发费贵公司本年度无集团内部分摊研究开发费　Or:[如有，补充:集团公司 　 　 内部分摊给贵公司的研究开发费用０．00元,分摊措施为：　 　 　 ，有关的有关合同、合同见附件　 　 ，审核后，贵公司符合条件列入研究开发费容许税前扣除的费用０．00元，不属于研究开发费的费用0.０0元。

](五）研发费用计入无形资产状况（六)该公司申请认定高新技术公司概况　 　 　　税务师事务所有限公司 　 　 中国注册税务师： 中国·　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 中国注册税务师:　　 　 　 　　 　 年　 　　月　 日附件： 　１、鉴证报告阐明;　　2、研究开发项目状况表；研究开发项目状况表申请公司:　 　 　　 年 月 日项目名称项目所属技术领域研究开发内容简要项目评估竣工状况本年度研究开发项目有X项，其中已通过科技行政部门或经贸行政部门初审确认的研究开发项目有X项具体状况详见《研究开发项目一览表》研究开发项目一览表序号研发项目代码研发项目名称研发项目的研发形式已通过科技行政部门或经贸行政部门鉴定的项目1A2Ｂ３C…………nN注：1.研发项目代码用大写英文字母 A、B、C……N等代表公司所申报的不同研究开发项目名称；2.研发项目的研发形式分为自主、委托和合伙;３.已通过科技行政部门或经贸行政部门鉴定的项目用“√”表达。

如存在共同合伙开发项目的,则增长如下披露内容：贵单位存在与其她单位共同合伙开发项目有X项，具体状况详见《共同合伙开发项目状况表》[提示:分项目填报]共同合伙开发项目状况表研发项目代码:研发项目名称:研发项目主办方名称：共同合伙方名称纳税人辨认号／纳税编码注册地址公司所得税主管税务机关研发成果分享比例主办方参与方1参与方2参与方33、研发项目可加计扣除研究开发费用状况归集汇总表(分项目填列)；经对贵单位XXＸX年度研究开发项目实际发生费用进行审核，我们确认:（１）研究开发费用的汇总审核状况公司研究开发费用年度汇总审核表单位：元注:1.本表的研发项目代码须与《已确认研究开发项目一览表》的研发项目代码一致;2.研发投入额按审核后可税前据实扣除或可税前摊销金额填列，其中共同合伙开发投入额只反映自身承当的研发费用２）研究开发费用分项目审核状况研发项目名称:XXXX公司研究开发费用明细审核表单位：元研发项目代码:研发形式:自主(　 　 ) 委托（　 ） 合伙(　　 )　研发项目形成无形资产的状况：未形成（ ） 已形成( ) 费用项目帐载金额可税前扣除金额调节阐明自报数审核数一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用1.材料２．燃料3.动力费用二、直接从事研发活动的本公司在职人员费用1.工资、薪金２.津贴、补贴３．奖金三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外)1.仪器２.设备四、专门用于研发活动的有关租赁费1.仪器２.设备五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费1.软件2。