2019年度个人所得税综合所得年度汇算.doc

2019年度个人所得税综合所得年度汇算申报表填写示例目 录情形一：综合所得年收入额6万元以下人群 5（一）基本情况示例 5【小贴士：什么是收入？】 6【小贴士：什么是收入额？】 6【小贴士：什么是费用？】 6（二）申报表填写 71.填表须知 72.个人基本情况 7【小贴士：什么是纳税人识别号？】 83. 纳税地点（单选） 8【小贴士：如何获取单位的纳税人识别号？】 8【小贴士：没有工作单位怎么填写纳税地点？】 84. 申报类型 95. 纳税情况 9【小贴士：怎么知道自己交过多少税？】 96. 退税申请 9【小贴士：我可以使用他人的银行卡进行退税么？】 10【小贴士：什么类型的银行账户符合条件？】 107. 备注 108. 承诺及申报受理 10情形二：只有工资薪金所得且年收入额超过6万元的纳税人 11（一）基本情况示例 11（二）申报表填写 121.表头 12【小贴士：什么是纳税人识别号？】 122.基本情况 123. 纳税地点（单选） 13【小贴士：如何获取单位的纳税人识别号？】 13【小贴士：我年度中间换过任职单位，可以填写原单位作为任职受雇单位么？】 13【小贴士：没有工作单位怎么填写纳税地点？】 144.申报类型（单选） 145.综合所得个人所得税计算 146.非居民数月奖金转换为全年一次性奖金填写 167.税额调整 178.应补/退个人所得税计算 179.无住所个人附报信息 1810.退税申请 18【小贴士：我可以使用他人的银行卡进行退税么？】 18【小贴士：什么类型的银行账户符合条件？】 1811.备注 1912.承诺 19情形三：有工资薪金，同时还有劳务报酬（或稿酬、特许权使用费所得），且综合所得年收入额超过6万元的纳税人 19（一）基本情况示例 19（二） 申报表填写 201.表头 20【小贴士：什么是纳税人识别号？】 212.基本情况 213. 纳税地点（单选） 21【小贴士：如何获取单位的纳税人识别号？】 22【小贴士：我年度中间换过任职单位，可以填写原单位作为任职受雇单位么？】 22【小贴士：没有工作单位怎么填写纳税地点？】 224.申报类型（单选） 235.综合所得个人所得税计算 23【小贴士：费用计算的有关规定】 25【小贴士：稿酬所得免税部分的有关规定】 256.非居民数月奖金转换为全年一次性奖金填写 257.税额调整 268.应补/退个人所得税计算 269.无住所个人附报信息 2710.退税申请 27【小贴士：我可以使用他人的银行卡进行退税么？】 27【小贴士：什么类型的银行账户符合条件？】 2811.备注 2812.承诺 28情形四：有境外所得的纳税人 28（一）基本情况示例 28（二）《境外所得个人所得税抵免明细表》的填写 291.表头部分 292.本期境外所得抵免限额计算 293.本期实际可抵免额计算 334.备注及其他栏次 34（三）《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》的填写 341.表头部分 342.基本情况、纳税地点、申报类型 343.综合所得个人所得税计算 344.除综合所得外其他境外所得个人所得税计算 355.应补/退个人所得税计算 366.无住所个人附报信息、退税申请、备注等栏次 36情形一：综合所得年收入额6万元以下人群该类人群，可适用简易版申报表办理申报。

一）基本情况示例² 张三2019年度取得收入和纳税情况如下：1.工资薪金收入：36000元；单位扣缴工资薪金所得个人所得税：90元2.劳务报酬收入：10000元；扣缴义务人在支付劳务报酬收入时，扣缴劳务报酬所得个人所得税：1600元3.稿酬收入：15000元；扣缴义务人在支付稿酬收入时，扣缴稿酬所得个人所得税：1680元4.特许权使用费收入：5000元；扣缴义务人在支付特许权使用费收入时，扣缴特许权使用费所得个人所得税：800元取得以上收入，共预扣个人所得税：4170元² 判断是否符合简易申报条件判断标准：综合所得收入额是否不超过6万元综合所得收入额不超过6万元，且无境外所得的，可以采取简易申报方式；如果综合所得收入额高于6万元，则不能选择简易申报方式，需要标准申报示例中张三2019年度的综合所得收入额计算如下：综合所得收入额=工资薪金所得收入额+劳务报酬所得收入额+稿酬所得收入额+特许权使用费所得收入额=36000+（10000-10000×20%）+（15000-15000×20%）×70%+（5000-5000×20%）=56400元其收入额低于6万元，符合简易申报条件小贴士：什么是收入？】收入通俗讲即毛收入，也就是常说的税前收入。

从示例情况看，张三各项综合所得收入如下：工资薪金收入：张三2019年1月应发工资10000元、个人缴付“三险一金”2000元，没有专项附加扣除，单位扣缴个税90元，实发工资7910元则其2019年1月份收入为应发工资10000元；其全年36000元是指各月应发工资的合计劳务报酬收入：张三5月份为他人提供劳务，按约定应得报酬10000元，被扣缴个人所得税1600元，实得8400元，则其2019年5月份取得的劳务报酬收入是指应得报酬10000元稿酬收入：张三2019年通过在报刊上发表文章取得稿酬15000元，预扣个人所得税1680元，实际取得13320元，但其2019年取得的稿酬收入为15000元特许权使用费收入：张三2019年通过提供个人专利权使用权取得特许权使用费5000元，预扣个人所得税800元，实际取得4200元，但其2019年取得的特许权使用费收入为5000元小贴士：什么是收入额？】税法规定：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额稿酬所得的收入额减按百分之七十计算计算公式：综合所得收入额=工资薪金所得收入额+劳务报酬所得收入额+稿酬所得收入额+特许权使用费所得收入额工资薪金所得收入额＝全部工资薪金税前收入劳务报酬所得收入额＝全部劳务报酬税前收入×（1-20%）稿酬所得收入额＝全部稿酬税前收入×（1-20%）×70%特许权使用费所得收入额＝全部特许权使用费税前收入×（1-20%）【小贴士：什么是费用？】根据税法规定，劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项所得在计算收入额时，可以减除费用。

具体计算公式如下：劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得费用=劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入×20% （二）申报表填写符合简易申报条件的纳税人，可以使用《个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）》办理申报申报表共分8个部分1. 填表须知该部分需要仔细阅读，但无需填报填写本表前，请仔细阅读以下内容：1.如果您年综合所得收入额不超过6万元且在纳税年度内未取得境外所得的，可以填写本表； 2.您可以在纳税年度的次年3月1日至5月31日使用本表办理汇算清缴申报，并在该期限内申请退税； 3.建议您下载并登录个人所得税APP，或者直接登录税务机关官方网站办理汇算清缴申报，体验更加便捷的申报方式； 4.如果您对于申报填写的内容有疑问，您可以参考相关办税指引，咨询您的扣缴单位、专业人士，或者拨打12366纳税服务热线 5.以纸质方式报送本表的，建议通过计算机填写打印，一式两份，纳税人、税务机关各留存一份2.个人基本情况纳税人需要真实、准确、完整填写姓名、公民身份号码（纳税人识别号），以便顺利完成年度汇算申报，并及时办理退（补）税同时，纳税人还需要准确填写号码，便于接收短信提醒，或者税务机关在遇到需要核实的情况时与纳税人联系。

张三按照其实际情况填写如下：1.姓名张三 2.公民身份号码/纳税人识别号 说明：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号 3.号码 提示：中国境内有效号码，请准确填写，以方便与您联系 4.电子邮箱zhangsan@***.com5.联系地址南宁市青秀区**路*号 提示：能够接收信件的有效通讯地址 6.邮政编码【小贴士：什么是纳税人识别号？】《关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第59号）规定，自然人纳税人识别号，是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识有中国身份号码的，以其中国公民身份号码作为纳税人识别号；没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号3. 纳税地点（单选）纳税地点决定了纳税人的主管税务机关该税务机关负责纳税人年度汇算相关纳税服务与管理，需准确填写如张三在2019年度在北京***有限公司（纳税人识别号：91450100**********）任职受雇，则其纳税地点按如下填写： 1.有任职受雇单位的，需选本项并填写“任职受雇单位信息”： 任职受雇单位所在地任职受雇单位信息名称南宁***有限公司纳税人识别号2. 没有任职受雇单位的，可以从本栏次选择一地：□ 户籍所在地 □ 经常居住地户籍所在地/经常居住地 省（区、市） 市 区（县） 街道（乡、镇） 【小贴士：如何获取单位的纳税人识别号？】主要有三个途径获取单位的纳税人识别号：1.向本单位的财务人询问单位的纳税人识别号。

2.通过网站查询如不方便询问财务人员，也可以登录国家企业信用信息公示系统（网址为）,输入单位的名称即可查询到相应的纳税人识别号需要说明的是，部分行政机关、事业单位纳税人识别号无法通过该系统查询3.通过个人所得税APP“个人中心→任职受雇信息→统一社会信用代码”查询小贴士：没有工作单位怎么填写纳税地点？】对没有工作单位的纳税人，可以选择在户籍所在地或者经常居住地作为纳税地点勾选“户籍所在地”的，填写居民户口簿中登记的住址勾选“经常居住地”的，填写居民个人申领居住证上登载的居住地址；没有申领居住证的，填写居民个人实际居住地；实际居住地不在中国境内的，填写支付或者实际负担综合所得的境内单位或个人所在地具体可以参照下图进行填写：1.有任职受雇单位的，需选本项并填写“任职受雇单位信息”：□ 任职受雇单位所在地任职受雇单位信息名称纳税人识别号2. 没有任职受雇单位的，可以从本栏次选择一地： 户籍所在地 □ 经常居住地户籍所在地/经常居住地 广西 省（区、市） 南宁 市 青秀 区（县） **** 街道（乡、镇） *号*楼*户 4. 申报类型根据实际情况在相应的栏次勾选即可：请您选择本次申报类型，未曾办理过年度汇算申报，勾选“首次申报”；已办理过年度汇算申报，但有误需要更正的，勾选“更正申报”：首次申报 □更正申报5. 纳税情况填写张三2019年度实际缴纳的个人所得税：已缴税额□,.（元）纳税年度内取得综合所得时，扣缴义务人预扣预缴以及个人自行申报缴纳的个人所得税。

小贴士：怎么知道自己交过多少税？】有三种途径可以获得已缴税款信息：1.向您的工作单位查询。