SBU偏差分析指导流程.doc

SBU偏差分析指导流程5.1 SBU 经营偏差分析和纠正程序 偏差分析指标体系的确立程序SBU战略规划年度经营计划SBU战略控制员财务部SBU 财务报表战略部偏差分析指标体系总裁办公会议确定 /审定偏差分析指标确认财务指标分析结论 战略部 战略发展部与 SBU根据《 SBU战略规划》和《 SBU年度经营计划》共同确立《 SBU偏差分析指标体系》中的每一项监测指标， 《 SBU 偏差分析指标体系》 的指标包括定量财务指标和关键因素指标（权重比例不同） ， SBU 偏差分析指标重点是年度经营计划中的关键因素 偏差分析指标应在每年 11 月底前在讨论战略规划的总裁办公会或专项会议中完成确定或年度审定 偏差分析指标的收集程序战略发展部参加 SBU 定期举行的经营例会，收集各项指标的信息， 要求各 SBU每季度至少召开一次经营分析例会指定专人负责按季度收集各项指标，该指标经 SBU与战略发展部对口战略控制员双方签字后，在次月 10 日之前报战略发展部 集团财务部每月向战略发展部提供 《 SBUSBU财务指标分析结论》 每年 6 月和 12 月， SBU应对其半年和年度经营和财务情况做全面详细的专题报告。

战略部偏差分析SBU 季度偏差分析报告执委会SBU 半年、年度偏差分析报告SBU 董事会<10%股东意见书偏差纠正措施和解决方案战略部跟踪执委会偏差纠正专项报告战略部10-20%投资部联合财务部分析SBU 董事会股东意见书执委会>20%研究解决方案执委会专题报告重 大 经营、整合人力资源部有关材料偏差 偏差分析和纠正程序战略发展部负责 SBU经营偏差的动态监控，对从 SBU收集到的信息和数据进行分析， 出《SBU季度偏差分析报告》 、《 SBU半年、年度偏差分析报告》，上报执委会 每季度经营结果相对于经营计划如出现利润 10%以内（待成熟后，利润指标改为综合经营指标） 的偏差， 由战略部将偏差纠正的意见以《股东意见书》 的方式提供给 SBU董事会； 如出现 10%-20%的偏差，由战略发展部组织投资管理部、财务部共同分析原因，提出纠正偏差的《股东意见书》；如出现 20%以上的偏差，则要报执委会组织研究解决方案 董事会组织经营班子讨论偏差纠正的《股东意见书》 ，落实偏差纠正的具体措施和解决方案， 并将此 《落实偏差纠正具体措施的会议纪要》及拟订的《偏差解决方案》报战略发展部战略发展部继续对此偏差解决方案的实施进行跟踪，以不定期的《偏差纠正专项报告》形式报执委会审阅。

对于重大经营偏差、整合偏差以及造成的损失，战略发展部向执委会专题报告并解决偏差，建议 SBU董事会作出处罚， 并将有关材料送人力资源部备案，作为考核依据备案SBU战略部投资部投委会执委会SBU 董事会SBU 战略收缩 战略部和退出建议投资部会商 财务部人力资源部行政部会商意见SBU审批 战略部股东意见书批准监督实施 战略部协助相关部门5.2 SBU 战略收缩和退出程序 以下情况时可以提出 SBU 战略收缩和退出的建议，《 SBU 战略收缩和退出建议》都必须包括实施方案 在制定战略规划过程中，对原有不符合发展战略的、 不能产生协同价值的， 不能产生效益的部分业务或产品、 资产或子公司， 提出收缩或退出意向和方案交战略发展部 在规划实施过程中，由于外部环境影响因素（比如政治、法律、法规、市场等）出现变化， SBU提出战略收缩和退出报告交战略发展部战略发展部有关人员在行业研究、 核心竞争力研究中认为 SBU 需要做出战略收缩和退出时，提出《 SBU战略收缩和退出建议》 投资管理部、 投委会在相关研究过程中可提出《 SBU 战略收缩和退出建议》 ，交战略发展部 战略发展部受理《 SBU战略收缩和退出建议》后，组织投资部、财务部、人力资源部、行政部和 SBU会商，形成意见后报执委会， 执委会在 15 日内决定是否采纳建议，同时决定实施部门，并将意见以《股东意见书》的形式提交给SBU董事会。

董事会批准战略收缩和退出方案后组织实施，必要时战略发展部协同相关部门给予协助，战略发展部跟踪监督。