纳税申报实训习题参考答案工作任务三增值申报项目.ppt

Saturday, September 14, 2024会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬县悔邢袱金储徊丝葡费托撒通隧茅涨颂邑狞彦吉蓉弗靖滦悉赞祷茁义掀殴《纳税申报实训》习题参考答案-工作任务三增值申报项目《纳税申报实训》习题参考答案-工作任务三增值申报项目Saturday, September 14, 2024会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010C CC CB BB BA AD DC CA AD DD D【单项选择题】【单项选择题】【多项选择题】【多项选择题】1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010BCBCACACACACBDBDADADABCABCCDCDABCABCD DCDCDCDCD项目项目2 2 基础训练基础训练遭斤缉凶仕篙寓酸淌浸荐盲甲黔倡睁屏搜桃张舜客列魁瞬奥灿筑附逆冕迷《纳税申报实训》习题参考答案-工作任务三增值申报项目《纳税申报实训》习题参考答案-工作任务三增值申报项目Saturday, September 14, 2024会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬【判断题】【判断题】1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010××××√√××××√√××××√√××【计算题】【计算题】1.1.该小规模纳税人该小规模纳税人9 9月份应纳增值税月份应纳增值税＝＝158080158080÷÷（（1 1＋＋3%3%））××3%3%＋＋4500045000÷÷（（1 1＋＋3%3%））××2%2%＝＝5478.065478.06（元）（元）募持奖撞您缉泞琼港脉池遥库记俺誉田之另市疙血蛤鲁蹄膨怪柳隶奋艺方《纳税申报实训》习题参考答案-工作任务三增值申报项目《纳税申报实训》习题参考答案-工作任务三增值申报项目Saturday, September 14, 2024会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬2.2.（（1 1）当期销项税额）当期销项税额＝＝3030××1.21.2÷÷（（1+17%1+17%））××17%+517%+5××2 2××（（1+10%1+10%））××1717％％+168+168÷÷（（1+17%1+17%））××1717％％+12+12××17%17%＝＝5.23+1.87+24.41+2.045.23+1.87+24.41+2.04＝＝33.5533.55（万元）（万元）【解析】【解析】销售给本企业职工的货物，要按同类货物售价计算销销售给本企业职工的货物，要按同类货物售价计算销项税额；无同类售价的新产品要按组成计税价格计算销项税额。

项税额；无同类售价的新产品要按组成计税价格计算销项税额2 2）当期可以抵扣的进项税额）当期可以抵扣的进项税额＝＝8080××13%-513%-5××1313％％+[5.3+[5.3÷÷（（1+31+3％）％）] ]××3 3％％＝＝10.40-0.65+0.1510.40-0.65+0.15＝＝9.99.9（万元）（万元）【解析】【解析】从木材公司购进木材，属于购进从木材公司购进木材，属于购进13%13%税率的农产品，税率的农产品，但不是免税农产品；从小规模纳税人处购进货物，取得税务机但不是免税农产品；从小规模纳税人处购进货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，准予抵扣，价税合计款需要换算关代开的增值税专用发票，准予抵扣，价税合计款需要换算3 3）当期应纳增值税＝）当期应纳增值税＝33.55-9.933.55-9.9＝＝23.6523.65（万元）（万元）簿锯彩颗助碳丸醒公碳胜萎浚棠散奢扔宾瞄倒疆雍爷粪罐黎阴桑贫迹威晰《纳税申报实训》习题参考答案-工作任务三增值申报项目《纳税申报实训》习题参考答案-工作任务三增值申报项目Saturday, September 14, 2024会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬3.3.（（1 1）进口货物进口环节应纳增值税）进口货物进口环节应纳增值税＝＝1 1××500500××（（1 1＋＋15%15%））××17%17%＝＝97.7597.75（万元）（万元）（（2 2）当月销项税额）当月销项税额＝（＝（400400＋＋2 2＋＋2020））××1.81.8÷÷（（1 1＋＋17%17%））××17% 17% ＝＝110.37110.37（万元）（万元）（（3 3）当月可以抵扣的进项税额）当月可以抵扣的进项税额＝＝97.7597.75＋＋ 9 9××7%7%＋＋1.31.3××7%7%＝＝98.4798.47（万元）（万元）（（4 4）当月应纳增值税）当月应纳增值税＝＝110.37110.37－－98.4798.47＝＝11.911.9（万元）（万元）溅食条碧质忠滴环绚迭闰箱裕竟芦趴窥侦谬至声锨斋缨乍封谊教胡会盆榜《纳税申报实训》习题参考答案-工作任务三增值申报项目《纳税申报实训》习题参考答案-工作任务三增值申报项目Saturday, September 14, 2024会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬4.①4.①进项税额：进项税额：外购材料、燃料＝外购材料、燃料＝144.5144.5（万元）（万元）外购动力＝外购动力＝25.525.5××80%80%＝＝20.420.4（万元）（万元）委托加工业务＝委托加工业务＝5.15.1＋＋1010××7%7%＝＝5.85.8（万元）（万元）销售货物运输费＝销售货物运输费＝1818××7%7%＝＝1.261.26（万元）（万元）进项税额合计＝进项税额合计＝171.96171.96（万元）（万元）②②出口不予免抵退税额＝出口不予免抵退税额＝500500××（（17%17%－－15%15%）＝）＝1010（万元）（万元）③③应纳税额＝应纳税额＝300300××17%17%－（－（171.96171.96－－1010）＝－）＝－110.96110.96（万元）（万元）④④出口货物出口货物““免抵退税额免抵退税额””＝＝500500××15%15%＝＝7575（万元）（万元）⑤⑤应退税额＝应退税额＝7575（万元）（万元）留抵下月抵扣税额＝留抵下月抵扣税额＝110.96110.96－－7575＝＝35.9635.96（万元）（万元）暂挡磐务搽洁才详祷寂灶纶任乓撕向狰眉走磐祭骚吝眶堆乒邻摘费痞斩峨《纳税申报实训》习题参考答案-工作任务三增值申报项目《纳税申报实训》习题参考答案-工作任务三增值申报项目Saturday, September 14, 2024会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬5 5、（、（1 1）计算计划分配率）计算计划分配率= =计划进口总值计划进口总值/ /计划出口总值计划出口总值=600/1000=60%=600/1000=60%①2①2月应确认销项税额月应确认销项税额销项税额销项税额= =（（100-100*60%100-100*60%））÷÷(1+(1+适用税率适用税率) )××适用税率适用税率 =40 =40÷÷(1+17%)(1+17%)××17%=5.8117%=5.81万万②3②3月应确认销项税额月应确认销项税额销项税额销项税额=300=300××（（1-60%1-60%））÷÷(1+17%)(1+17%)××17%=17.4317%=17.43万万③4③4月应确认销项税额月应确认销项税额销项税额销项税额=200=200××（（1-60%1-60%））÷÷(1+17%)(1+17%)××17%=11.6217%=11.62万万④5④5月应确认销项税额月应确认销项税额销项税额销项税额=400=400××（（1-60%1-60%））÷÷(1+17%)(1+17%)××17%=23.2417%=23.24万万（（2 2）手册清算）手册清算实际分配率实际分配率= =（（650-50650-50））/ /（（1000+2001000+200））=50%=50%手册应确认销项税额手册应确认销项税额=1000=1000××（（1-60%1-60%））÷÷(1+17%)(1+17%)××17%=72.6517%=72.65万万手册已计提销项税额手册已计提销项税额=5.81+17.43+11.62+23.24=58.10=5.81+17.43+11.62+23.24=58.10万万手册清算应当补提销项税额手册清算应当补提销项税额=72.65-58.10=14.55=72.65-58.10=14.55万万滋铜酉猩勿沧放幅侈颈逃揽酌刺低农凤躇展总态内怕躁杰只引菜睬敌苛换《纳税申报实训》习题参考答案-工作任务三增值申报项目《纳税申报实训》习题参考答案-工作任务三增值申报项目。