注册会计师《税法》考试试题（模拟测试）及答案（第34版）.docx

注册会计师《税法》考试试题（模拟测试）及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.契税的纳税义务发生时间是（）A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的7日内C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内【正确答案】A2.【真题】甲集成电路生产企业2009年成立，投资额100亿元，经营期限20年2011年该企业开始获利，企业拟对2012～2022年内购置的固定资产进行税收筹划财务部门给予的下列建议中，可以被采纳的是()A.选择年数总和法计提折旧B.选择较长的固定资产使用年限C.选择双倍余额递减法计提折旧D.将购置资产的相关费用在当期直接扣除【正确答案】B3.某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，2014年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元A.168B.72C.24D.0【正确答案】C4.下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是（）A.耕地占用税B.利息支出C.取得土地使用权时缴纳的过户手续费D.地价款【正确答案】A5.独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（）A.开采数量B.销售数量C.收购数量D.使用数量【正确答案】C6.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按（）计征个人所得税A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】C7.下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）A.有权要求税务机关对企业的情况保密B.依法享有申请减税、免税、退税的权利C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D.负责税收征收管理工作【正确答案】D8.下列消费品，属于消费税"小汽车"税目征税范围的是（）A.大客车B.中轻型商用客车C.卡丁车D.电动汽车【正确答案】B9.根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（）。

A.将外购已税消费品用于继续加工应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品C.自制应税消费品用于继续加工应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资【正确答案】D10.某厂家生产各种筷子，2014年8月生产销售高档木筷取得不含税收入10万元，生产销售木制一次性筷子取得不含税收入15万元，生产销售不锈钢筷子取得不含税收入20万元，则该厂家2014年8月应纳的消费税为（）万元A.2.25B.1.75C.1.25D.0.75【正确答案】D11.申请人在对具体行政行为提出复议申请的同时，可以一并对其依据的规定提出审查申请，其申请审查的范围不包括（）A.国务院税务部门的规章B.国家税务总局的规定C.地方各级人民政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定【正确答案】A12.下列关于土地增值税预征率（除保障性住房外）的规定，不正确的是（）A.全国平均预征率为5%B.东部地区省份预征率不得低于2%C.中部地区和东北地区省份预征率不得低于1.5%D.西部地区省份预征率不得低于1%【正确答案】A13.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）A.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税D.纳税单位无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳【正确答案】D14.甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。

所处地段适用年税额为3元／平方米甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元A.40000B.42000C.41000D.44100【正确答案】D15.下列属于区分不同税种的主要标准的是（　　）A.纳税主体B.征税对象C.税率D.税目【正确答案】B16.下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（　　）A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业B.位于县城的内资企业C.在城市占有土地的企业D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业【正确答案】D17.关于划分增值税小规模纳税人和一般纳税人所依据的年应税销售额和经营期，下列表述正确的是（）A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B.稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入税款所属期销售额，不计入查补税款申报当月的销售额C.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额D.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份【正确答案】C18.李先生2013年3月达到法定年龄而退休，每月领取退休工资3200元，5月份被一家公司聘用，月工资4500元2013年5月李先生应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A.0B.125C.30?D.265【正确答案】C19.根据企业所得税特殊税务重组的相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额一定比例以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额，这一比例是（）A.50%B.60%C.75%D.85%【正确答案】A20.某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（）A.550万元B.396.5万元C.1100万元D.400万元【正确答案】D21.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）A.非房地产企业之间用房地产进行投资B.被兼并企业将房产转让到兼并企业C.企业与个人之间进行的房地产交换D.房地产的出租【正确答案】C22.依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

A.提供劳务所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得【正确答案】D23.【真题】下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（）A.对法人做出1万元以上罚款的案件B.对公民做出1000元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件【正确答案】A24.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从某一时间起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，这一起始时间是（）A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度【正确答案】C25.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定【正确答案】A26.下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，不正确的是（）A.按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体主要是县以上的税务机关B.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚C.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚D.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款【正确答案】D27.2015年3月份，某汽车生产企业当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税税额（）。

汽车消费税税率9%）A.108.21万元B.118.21万元C.98.78万元D.96.08万元【正确答案】B28.【真题】2013年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是()A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元B.4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元C.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元D.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元【正确答案】B29.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期B.赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天C.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天D.预收货款结算方式卞，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天【正确答案】D30.【真题】下列耕地占用的情形中,属于免征耕地占用税的是（）.A.医院占用耕地B.建厂房占用鱼塘C.高尔夫球场占用耕地D.商品房建设占用林地【正确答案】A31.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，下列关于城镇土地使用税的纳税地点表述正确的是（）。

A.在纳税人注册地纳税B.在土地所在地纳税C.纳税人可自行选择纳税地点D.由省、自治区、直辖市地方税务局确定纳税地点【正确答案】D32.下列油气田开采销售原油不缴纳资源税的是（）A.自营开采海洋油气资源的油气田B.2010年11月1日签订5年合同的开采陆上油气资源的中外合作油气田C.2014年11月1日签订5年合同的开采海洋油气资源的中外合作油气田D.自营开采。