浅析资产清查的方法与技巧.docx

          浅析资产清查的方法与技巧                    ◎文／童强 马少峰资产清查是职务犯罪侦查的基本手段，对被查对象家庭资产的清查，不仅可以发现其资产是否正常，还可以从资产的来龙去脉中发现贪污、挪用、受贿的线索或证据，侦查人员必须熟练掌握和运用■一、查明身份关系是资产清查的基础资产清查首先是围绕被查对象及其特定关系人的身份展开的，清查被查对象资产来源与支出情况，必须首先查清其本人及其近亲属等特定关系人的基本情况1)查明被查对象的基本情况和简历包括姓名、曾用名、性别、出生年月日（公历、农历．和档案上记载的都要尽力查明）、民族、籍贯、文化程度、所在单位、所任职务和简历，以及出生地、曾经经常居住地、现住地、各类身份证件号码、号码、其他电子地址和号码等情况特别是被查对象私自办理的身份证件，往往是借以隐匿财产和违法犯罪证据的重要凭证，需要尽力查明2)查明被查对象主要亲属的基本情况主要亲属一般包括配偶、子女，本人和配偶的父母、祖父母、外祖父母、兄弟姐妹等3)查明与被查对象共同生活的其他亲友的基本情况比如形成寄养或者扶养关系亲友的情况4)查明其他特定关系人的基本情况如被查对象前妻或者前夫、情人、“二奶”、秘书等关系人情况。

在办案中还要结合所获信息和具体案情，适时分析甄别上述人员与被查对象之间有无大额财产共有或者往来关系，有无为被查对象持有、隐匿、转移和处置财产的可能确实没有涉案情形的，要及早剔出查证范围，突出查证重点，提高查证效率同时，无论特定关系人或其持有财产是否涉案，对于查知的个人隐私，侦查人员要严格遵守有关保密规定，避免引发侵权纠纷■二、查清存款收支是资产清查的核心被查对象的资产最终必然与被查对象及其特定关系人银行存款收支存在联系，只有彻底查清被查对象及其特定关系人银行存款收支及余额，并以此为基础展开分析研判并进一步清查，才能彻底查清被[来自Www.L]查对象[来自wwW.lw5U.com]的全部财产一）普查公职人员本人及家庭成员银行账户余额及交易明细现在地级市人民银行已不再办理查询业务，对于个人账户的查询只能采取普查的方式准确掌握相关人员身份信息后，到现有各家金融机构即建行、工行、中行、农行、农商行、邮储等普查余额及交易明细二）仔细分析单笔交易超过一万元的流水录入电子表格，重点审查大额转账存取及现金存取通过电子表格的排序功能，可以清晰看出转账存取的对象特征，现金存取的金额及周期特征要特别关注与被查对象职务有关联人员与其之间的经济往来。

三）翻阅银行票核查可疑的交易明细对于转账存取的交易明细，现行建行系统的查询结果可以一目了然看到对方账户及户名，但其余银行要么无显示，要么显示的对方账户为银行临时中转账户要确定可疑交易的真实情况，必须仔细翻阅银行传票翻阅银行传票要注意：(1)表面看来是现金存入或现金支取的交易，其资金可能来源于前一笔另外账户的现金支取或者去向为后一笔另外账户的现金存入，因此翻阅传票时要仔细核查可疑交易的前后交易与之是否存在关联；(2)根据银行规定，无折无卡现金存取一万元以上的要提供经办人身份证件，有折有卡存取5万元以上的要提供开户人身份证及经办人身份证，银行传票中留存身份证复印件，可以通过在翻阅传票时查看经办人身份证复印件来确定经办人真实身份及与签名是否一致；(3)仔细查看同一署名的每次签名是否为同一人所书，一方面排查出侦查对象的真实签名，另一方面为找出与之有不正常经济往来对象提供线索四）重点注意清查与其账户有往来的外地银行账户处理清查本地的银行存款信息外，还要对其家人学习、工作地的银行存款情况进行清查由于大城市银行众多，不可能一一清查，重点注意清查与其账户有往来的外地银行账户■三、查证投资理财是资产清查的关键在通常情况下，考虑现行银行存款利率及通货膨胀等因素，投资理财一般家庭资产的主要表现形式。

1)投资股票、基金在任何一家证券公司，提供该公职人员及家人的身份证号码，即可从系统中查出其在全国所有证券公司的开户情况了解开户详情后，再到相应的证券公司查询其交易详情，重点注意查询现有证券资产的余额以及亏损或盈利情况2)投资理财产品在银行交易明细中发现该公职人员及家人有购买理财产品信息后，到该账户的开户行可查询到购买理财产品的详细信息3)投资保险产品理财型保险、储蓄型保险产品都需要大量存入资金，可以通过被查对象银行账号转账获知，也可以根据情况到保险公司查询■四、查获车辆房产是资产清查的重点由于车辆信息尚未全国联网，清查车辆信息时向本地及其家人学习、工作地车管所提供该公职人员及家人身份证号码，查询拥有车辆情况必要时可调阅办理车辆登记的原始档案，重点看购车发票、是否有按揭贷款等再从购车发票人手，到汽车销售公司查询该车的付款原始凭证，循着付款凭证往前反查，查找受贿及贪污的线索；从按揭贷款人手，到放款银行查询还款明细，在循着还款往前反查，查找受贿及贪污的线索由于房产信息目前也未全国联网，清查房产信息时向本地及其家人学习、工作地房产行政管理部门提供该公职人员及家人身份证号码，查询拥有房产情况能查询到的实名房产分为已办理房产证和尚未办房产证但购房合同已备案两种。

调阅房产证及合同备案原始档案，进而向开发商查询购房付款情况，重点看是一次性付清还是按揭贷款，循着付款凭证往前反查，查找受贿及贪污的线索：从按揭贷款人手，到放款银行查询还款明细，在循着还款往前反查，查找受贿及贪污的线索此外，查清被查对象的其他贵重物品，主要为名表、珠宝、古董等，对于这些物品要从发票人手，找到相应购买场所，从购买场所人手查询付款情况，若非现金购买，则可通过查询相应的付款银行凭证发现购买人的身份，进而发现受贿的线索作者单位：随州市人民检察院）  -全文完-。