广东塑料交易所工作报告(区政府）).ppt

二00八年六月二十五日,广东塑料交易所工作汇报,税务模式介绍,广东塑料交易所的主要业务收入包括：交易手续费、交收手续费、物流服务费、货押服务费、信息服务费等其中，交易手续费2元/吨，交收手续费10元/吨现缴纳的主要税种：所得税、增值税、营业税现货中远期电子交易业务在现货交收由广东塑料交易所代开增值税发票广东塑料交易所的业务模式具有以下特点：一是有利于统一结算，推动广州市作为国际大宗商品交易结算中心的进程，促进生产服务业的发展；二是发挥流量经济的效用塑料行业的上游生产分布在我国的北方和西部地区，下游制品企业分布在广州市以外的珠三角地区和华东地区通过代开票的统一结算方式，可以使部分增值税税源留在广州，并扩大交易服务的收入，做大所得税税源；三是有利于吸引行业现货生产型上下游企业参与交易和现货交收，增大现货交收的比例，有利于交易所做大做强；四是避免供求双方见面后，克服传统电子商务模式“网上询价，网下交易”的弊端，增强对客户的吸引力广东塑料交易所在2006年3月1日被正式认定为一般纳税人代开增值税发票2006年期间，代开票部分未被认定为交易所的销售收入但根据荔湾区国税局的通知,2007年开始代开票部分可能被认定为销售收入, 这将带来以下几个方面的问题：1、代开票的销项金额被确认交易所的销售收入；2、交易所需要虚增大额应缴税金：（1）交纳按销售收入计征的防洪费和相应的教育附加费、城建税；（2）进项和销项差额形成的企业所得税。

3）印花税按照100万吨代开票计算，销售收入将达到100亿元，每吨增值税按20元计算，则需交纳：防洪费1300万元，教育附加、城建税 34万元；印花税500万元，另使得交易所毛利虚增2000万元，影响所得税500万元(25%税率)而以上税费将达到2334万元交易所实际收取的交易和交收手续费收入仅为2300万元税务模式介绍,税务模式介绍,问题产生的原因：1、交易和交收的过程：甲企业以7000元/吨价格销售PVC，与乙企业成交在交收之前，交易价格上涨至8000元/吨乙企业以8000元/吨将订单转让给丙企业由甲企业和丙企业进行现货交收甲企业按照7000元/吨价格的成交价开具增值税发票给广东塑料交易所，广东塑料交易所按照丙企业成交价8000元/吨开具增值税发票给丙企业税务模式介绍,塑料交易所会计处理如下：,3,交易所收到甲开具的发票时, 交易所代收货物: 借: 往来科目 5982.91 应交税金—进项税 1017.09 贷: 应付交割款 7000,税务模式介绍,最终所有科目余额均为0如果采取以上会计处理成功的避免了以上税务问题.并且税务机关一开始就要求我公司将交割手续费收入交纳增值税。

交割手续费是向买卖双方交收货物时提供服务所收取的费用，其实质就是为客户提供服务，在这一服务过程中并未使货物产生增值并且交易所并无进项税抵减销项税所以交割手续费应当与交易手续费一样缴纳营业税税务模式介绍,2、交易企业开具增值税发票：甲企业以7000元/吨价格销售PVC，与乙企业成交在交收之前，交易价格上涨至8000元/吨乙企业以8000元/吨将订单转让给丙企业由甲企业和丙企业进行现货交收并直接开具增值税发票但开票价格一般是按照销售企业的成交均价即甲企业按照7000元开具发票给丙企业该种模式的主要问题是对现货电子交易业务的发展有严重的影响：（1）购买企业进项低于实际采购成本，采购一吨原料利润虚增1000元，应缴所得税虚增250元/吨下游制品企业缺乏交易和交收的积极性，不利于扩大现货交收规模 （2）交易企业的资金往来与税票不一致，交易企业的帐务处理存在困难需要的政策支持市、区国税部门已考虑到交易模式的实际情况，允许对利润虚增进行处理但是，代开发票的现货交收作为销售收入确认后，仍然难以解决印花税、堤围费等税费的问题和帐务处理的困难因此，希望荔湾区委和区政府给予如下政策支持： ①对现货交收代开票部分产生虚增的税费先征后返。

在税务部门未调整帐务处理方式之前，对广东塑料交易所现货交收代开发票部分产生的印花税和其他地方税费，在第二年由地方财政以财政奖励的方式返还 ②在条件许可的情况下，协调市、区国税部门以专项报告的方式向国家税务总局反映现货电子交易市场的情况，争取能够继续允许代开发票的现货交收不作为销售收入确认，从而减轻防洪费、教育费附加、城建税、印花税等税费的负担，促进业务和市场的发展，加快建立国内的大宗原料交易中心、物流中心、结算中心和信息中心的进程税务模式介绍,2、吸引交易企业入驻的优惠政策广东塑料交易所积极贯彻发展总部经济的政策号召，发挥“塑料行业现货交易中心、信息中心”的聚集效应，吸引国内西部和华北、华东地区的大中型塑料企业设立公司或地区经营总部目前，已有部分国内大型化工企业入驻交易商公寓，部分企业开始设立地区经营总部，初步形成塑料化工企业集聚的效应广东塑料交易所在即将动工建设的“第二期仓储中心项目”中，计划吸引2000家国内外大型塑料企业入驻并设立总部和区域总部，把“第二期仓储中心项目”建设成为国际性塑料化工总部基地通过总部基地的建设，可以使广东省在传统制造业转移的同时，介入传统制造业的产业链的高端，更有效地发挥服务业基础雄厚的优势。

但是，吸引企业入驻的工作还需要财政和工商等方面的配套优惠政策税务模式介绍,（1）上海市的财政和工商优惠政策 ①中昊化工交易中心上海浦东新区的中昊化工交易中心已吸引200家大型的国内化工企业入驻设立公司通过中昊化工交易中心来注册设立的公司，可享受上海浦东新区的税收优惠设立前两年所得税地方留成部分全免，后三年所得税退50％其次，企业的年销售规模超过10亿，中昊化工交易中心协助企业办理总部的优惠政策，继续享受上海市总部经济的税收优惠政策第三，给予在交易中心注册公司的便利措施，允许企业以交易中心的交易席位作为注册登记地址 ②上海国际钢铁服务业中心入驻上海国际钢铁服务业中心的企业可享受上海宝山区的财政优惠政策企业年实缴税额在一千万以内的，每上缴百元税额，宝山区财政奖励增值税9元、营业税36元、企业所得税14.4元企业年实缴税额在一千万以上的，每上缴百元税额宝山区财政奖励增值税10.5元、营业税42元、企业所得税16.8元税务模式介绍,2、吸引交易企业入驻的优惠政策广东塑料交易所积极贯彻发展总部经济的政策号召，发挥“塑料行业现货交易中心、信息中心”的聚集效应，吸引国内西部和华北、华东地区的大中型塑料企业设立公司或地区经营总部。

目前，已有部分国内大型化工企业入驻交易商公寓，部分企业开始设立地区经营总部，初步形成塑料化工企业集聚的效应广东塑料交易所在即将动工建设的“第二期仓储中心项目”中，计划吸引2000家国内外大型塑料企业入驻并设立总部和区域总部，把“第二期仓储中心项目”建设成为国际性塑料化工总部基地通过总部基地的建设，可以使广东省在传统制造业转移的同时，介入传统制造业的产业链的高端，更有效地发挥服务业基础雄厚的优势但是，吸引企业入驻的工作还需要财政和工商等方面的配套优惠政策税务模式介绍,（2）财政和工商优惠政策的建议 ①财政优惠政策建议对于入驻广东塑料交易所并新办的企业，按照第一年缴纳企业所得税的地方留成部分给予全额奖励从第二年开始按企业实际缴交增值税款和所得税款的10%由地方财政给予奖励同时，支持企业加快办理工商、税收等相关手续的进度，提供办理广州户口、居住证、子女就学指标等便利措施 ②工商注册优惠政策建议按照上海浦东新区的政策，允许入驻企业以广东塑料交易所的交易席位作为登记注册地址设立新企业税务模式介绍,。