行政事业单位收支管理制度范本（3篇）.doc

行政事业单位收支管理制度范本为了加强我乡行政事业单位财务管理，认真搞好乡财县管乡用的管理工作，规范各单位的财务核算，根据《会计法》、《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》和县有关文件精神，特制定本制度一、资金管理（一）、财务预算与管理乡属各单位的财务收支实行统一管理，收入与支出根据各单位收费、经营等实际情况编制预算收支方案，再由乡镇政府与乡财政所结合各单位的实际情况，编制预算方案二）、现金、存款管理1、乡财政所设立资金结算统管账户，统一管理各单位财务，货币资金（现金、存款）由核算会计管理各单位现金、存款等货币资金须及时存入资金结算账户，其他人不得管理现金2、任何单位不准坐支现金、不准侵占、____公款，不准公款私存、不准白条抵库、不准留用各项收入3、乡属各单位不准在乡信用社私设账户，统一由财政所在信用社设立资金结算账户4、各单位大额支出费用实行银行转账，日常公用支出由报账员在备用金中支付后再报账列支5、严格控制资金出借，未经主管领导同意的不得向外借款办理预支资金超过____元由主管领导审批后方可办理6、各单位由报账员可以申请留有____元的备用金，用于各单位报账7、核算会计必须每月与开户银行及总出纳核对银行存款日记账，做到帐帐，帐实相符。

三）、收入、支出管理1、各单位的收入、支出严格执行收支两条线的原则，任何单位和个人不准“坐支”现金2、各单位的收入必须按规定存入财政结算户，私设“小金库”和公款私存3、各单位取得的各项收入通过财政结算户，支出经审批后，由财政结算户拨付到支出专户，才能列支各项费用4、严格执行单位领导一支笔审批制度各单位的支出票据，由核算对其真实性、合法性审核后，由报账员填经费支出报账单，财政所稽核后方可列支5、支出票据报销办法支出票据由经办人、证明人和单位领导签字后，由报账员在备用金中预支，四费采用一单五签的审批办法6、各单位的差旅费报支，由出差人员在出差结束后____天内必须报清票据，不得拖延，造成账务处理不及时7、核算会计必须严格按会计制度办事，严格审核，报销票据，准确核算登记帐务，每月____日前记清当月账务，并及时、准确填报个单位会计报表8、核算会计总出纳和报账员必须根据审核无误的收付凭证，做好各类款项的结算，做到银行存款日记账与现金日记账日清月结，并定期和银行核对账务，做到账账相符，保证各项资金的安全完整二、财产管理1、各单位必须建立、健全固定资产和财产登记簿，所有财产都必须登记入账并指定专人保管。

2、定期盘点账务是否相符，需购置、变卖、报废固定资产时，必须报请乡领导办公会议____研究并报县政府采购办公室、国有资产管理机关审批3、对出租或承包的固定资产要签订合同，对丢失损坏____财产者，保管员要按账面财产原值予以赔偿4、人员工作变动，应及时办理公有财产的移交手续5、新购财产、物资实行政府采购制度凡涉及政府采购项目必须先向采购办申报审批，然后根据采购办的审批意见办理资金支付手续三、财务监督与审计1、乡财政所负责落实本单位的财务管理及财务公开制度2、乡财政所每年必须对各单位的账务审计一次3、乡财政所负责统一管理票据的领发、缴销和保管，并对有收费的单位依据票据管理规定严格审核领销票，各单位对领取的票据必须按票据管理法规，妥善管理，不得转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改收费票据4、乡属各单位干部离任时，凡涉及到有关财务的人员，必须进行离任审计，结清财务手续，并健全移交档案后，写出书面审计报告四、处罚办法1、会计账务的处理必须坚持日清月结，每月____日前各单位必须结清当月账务，否则按《会计法》从严追究其责任人的责任2、对坐支现金、侵占、____公款或____、公款私存、白条抵库、留用各项收入的单位和人员依法追究责任。

3、对未经领导同意的借款，除追究当事人的责任外，还按银行同期最高利息计收利息，并及时追回借出款项4、严格执行财务审批制度，如发现有不按审批程序擅自开支的，谁批准，谁负责，冰锥、并追究其责任人的责任5、对发现有不按规定使用票据者，依据票据管理的有关规定，予以处罚6、对造成公共财物损坏、丢失、被盗的，追究财务保管和单位负责人的责任，并由财务保管员按照账面原值予以赔偿行政事业单位收支管理制度范本（二）为了加强我乡行政事业单位财务管理，认真搞好乡财县管乡用的管理工作，规范各单位的财务核算，根据《会计法》、《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》和县有关文件精神，特制定本制度一、资金管理（一）、财务预算与管理乡属各单位的财务收支实行统一管理，收入与支出根据各单位收费、经营等实际情况编制预算收支方案，再由乡镇政府与乡财政所结合各单位的实际情况，编制预算方案二）、现金、存款管理1、乡财政所设立资金结算统管账户，统一管理各单位财务，货币资金（现金、存款）由核算会计管理各单位现金、存款等货币资金须及时存入资金结算账户，其他人不得管理现金2、任何单位不准坐支现金、不准侵占、____公款，不准公款私存、不准白条抵库、不准留用各项收入。

3、乡属各单位不准在乡信用社私设账户，统一由财政所在信用社设立资金结算账户4、各单位大额支出费用实行银行转账，日常公用支出由报账员在备用金中支付后再报账列支5、严格控制资金出借，未经主管领导同意的不得向外借款办理预支资金超过____元由主管领导审批后方可办理6、各单位由报账员可以申请留有____元的备用金，用于各单位报账7、核算会计必须每月与开户银行及总出纳核对银行存款日记账，做到帐帐，帐实相符三）、收入、支出管理1、各单位的收入、支出严格执行收支两条线的原则，任何单位和个人不准“坐支”现金2、各单位的收入必须按规定存入财政结算户，私设“小金库”和公款私存3、各单位取得的各项收入通过财政结算户，支出经审批后，由财政结算户拨付到支出专户，才能列支各项费用4、严格执行单位领导一支笔审批制度各单位的支出票据，由核算对其真实性、合法性审核后，由报账员填经费支出报账单，财政所稽核后方可列支5、支出票据报销办法支出票据由经办人、证明人和单位领导签字后，由报账员在备用金中预支，四费采用一单五签的审批办法6、各单位的差旅费报支，由出差人员在出差结束后____天内必须报清票据，不得拖延，造成账务处理不及时。

7、核算会计必须严格按会计制度办事，严格审核，报销票据，准确核算登记帐务，每月____日前记清当月账务，并及时、准确填报个单位会计报表8、核算会计总出纳和报账员必须根据审核无误的收付凭证，做好各类款项的结算，做到银行存款日记账与现金日记账日清月结，并定期和银行核对账务，做到账账相符，保证各项资金的安全完整二、财产管理1、各单位必须建立、健全固定资产和财产登记簿，所有财产都必须登记入账并指定专人保管2、定期盘点账务是否相符，需购置、变卖、报废固定资产时，必须报请乡领导办公会议集体研究并报县政府采购办公室、国有资产管理机关审批3、对出租或承包的固定资产要签订合同，对丢失损坏集体财产者，保管员要按账面财产原值予以赔偿4、人员工作变动，应及时办理公有财产的移交手续5、新购财产、物资实行政府采购制度凡涉及政府采购项目必须先向采购办申报审批，然后根据采购办的审批意见办理资金支付手续三、财务监督与审计1、乡财政所负责落实本单位的财务管理及财务公开制度2、乡财政所每年必须对各单位的账务审计一次3、乡财政所负责统一管理票据的领发、缴销和保管，并对有收费的单位依据票据管理规定严格审核领销票，各单位对领取的票据必须按票据管理法规，妥善管理，不得转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改收费票据。

4、乡属各单位干部离任时，凡涉及到有关财务的人员，必须进行离任审计，结清财务手续，并健全移交档案后，写出书面审计报告四、处罚办法1、会计账务的处理必须坚持日清月结，每月____日前各单位必须结清当月账务，否则按《会计法》从严追究其责任人的责任2、对坐支现金、侵占、____公款或专项资金、公款私存、白条抵库、留用各项收入的单位和人员依法追究责任3、对未经领导同意的借款，除追究当事人的责任外，还按银行同期最高利息计收利息，并及时追回借出款项4、严格执行财务审批制度，如发现有不按审批程序擅自开支的，谁批准，谁负责，冰锥、并追究其责任人的责任5、对发现有不按规定使用票据者，依据票据管理的有关规定，予以处罚6、对造成公共财物损坏、丢失、被盗的，追究财务保管和单位负责人的责任，并由财务保管员按照账面原值予以赔偿行政事业单位收支管理制度范本（三）第一章总则第一条为规范单位的收入管理，合理有效地使用资金，保障单位健康发展，根据____和财政部有关规定，结合单位实际情况，制定本制度第二条本制度适用于单位的收入管理行为第三条本制度用于保障单位收入准确、及时计量和核算第四条收入是指单位开展业务活动及其他活动依法通过各种形式、各种渠道取得的非偿还性资金。

第五条收入核算是指对收入取得的过程及其去向进行正确、系统、完整、及时地记录、反映和监督等一系列经济活动第二章收入的分类第六条单位收入分为财政拨款收入、事业收入、上级补助收入和其他收入等第七条财政拨款收入是指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出和项目支出第八条事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入第九条上级补助收入是指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入第十条其他收入是指财政补助收入、事业收入、上级补助收入和经营收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等第三章收入的确认和核算第十一条财政拨款收入的确认和核算（一）财政直接支付收入确认单位收到财政国库支付执行机构委托代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”时，按入账通知书中标明的金额确认收入二）财政授权支付收入确认的“授权支付到账通知书”时，按到账通知书标明的额度确认收入三）财政实拨资金收入确认将资金直接拨入事业单位的开户银行事业单位在收到开户银行转来的收款通知时确认补助收入以实际收到货币资金确认收入四）财政补助收入的核算设置“财政拨款收入”总账科目，设“基本支出”和“项目支出”明细科目，在基本支出科目下设“人员经费”和“日常公用经费”两个明细科目。

财政补助收入年终余额转入“事业结余”，设“基本支出”、“项目支出”明细帐第十二条事业收入的确认和核算（一）事业收入的确认核算开展各项业务活动及其辅助活动取得的收入，单位取得的按照“收支两条线”管理要求，应纳入预算管理或应缴入财政专户的预算外资金，不能直接计入事业收入，应根据上缴方式的不同，直接缴入财政专户或由单位集中后上缴财政专户根据经过批准的部门预算、用款计划和资金拨付方式，事业单位收到将财政专户返还款时，再计入事业收入二）事业收入的核算单位应设置“事业收入”总账科目核算事业收入业务设置“事业收入”科目按收入的种类或来源设明细科目，在收到款项或取得收入时确认事业收入，年终余额按规定将“事业收入”科目余额转到“事业结余”科目第十三条上级补助收入的确认和核算（一）上级补助收入的确认核算从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入，属主管部门或上级单位用自身组织的收入和集中下级单位的收入拨入的非财政补助资金，用于补助事业单位的日常业务，若是指定专项用途并需单独报账，不能作为上级补助收入二）上级补助收入的核算设置“上级补助收入”科目收到上级补助收入时，登记实际收到的上级补助收入数，年终结账时，将余额全数转入“事业结余”账户，结转后，科。