FIM.02.05公司呆坏账管理流程.pdf

1 / 9 FIM 财务管理 FIM.02 财务综合管理 FIM.02.05 公司呆、坏账管理流程 1 适用范围 适用于公司呆、坏账处理 2 控制目标 2.1 流程目标 确保公司坏账处理的合理性和有效性 2.2 流程控制的风险 2.2.1 防止债务单位资信信息收集不充分，导致坏账确认不合理 2.2.2 防止坏账的确认没经过管理层审批，导致坏账确认无效 3 流程涉及的相关方 3.1 总经理办公会 3.2 总会计师 3.3 财务部 3.4 相关方 主要指公司相关业务部门及所属各单位 4 启动流程 PUA.01.11 《二处有限公司发文管理流程》 5 流程涉及的相关文件  2 / 9 《中国中铁股份有限公司应收账款管理制度》 6 流程时间 本流程时间为21 个工作日 3 / 9 7 流程图 4 / 9 8 流程说明 编号 流程步骤 责任部门/岗位 流程步骤简述或涉及的相关流程 输出文档 备注 01 清理应收款 财务部 财务部定期清理应收账款，填制应收账款明细表 02 下发资信通知 财务部 【 C01】 财务部下发应收账款明细表给各业务部门及所属各单位，并通知其对往来客户进行资信。

03 上报资信情况 相关方 【 C02】 相关方在对账款催收以及定期资信过程中发现的问题账款，视情况填写坏账申请书 申请书应包括以下信息： 1.客户的基础资料及与其交易情况 2.客户的特征和业务状况 3.经营状况和财务状况 4.坏账风险判断和估计 01《坏账申请书》 04 编制方案 财务部 财务部参考坏账申请书编制坏账计提方案，方案的编制依照《中国中铁股份有限公司应收账款管理制度》， 按账龄法计提坏账，应收款项如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大，应全额计提坏账准备 形成的《坏账计提方案》提交总会计师审核 本步骤8 个工作日，其中05“审核”1 个工作日，06“审批”5 个工作日 02《坏账计提方案》 05 审核 总会计师 【 C03】 总会计师审核需要确认的坏账，关注其是否合理合规 06 审批 总经理办公会 【 C04】 总经理办公会审批需要确认的坏账，关注其是否满足确认条件以及影响重大与否 07 账务处理 财务部 坏账的最终确认以及对外披露，建立账销案存制度 5 / 9 9、风险控制矩阵 目标编号 控制目标 风险编号 风险描述 控制措施编号 控制措施 T01 防止债务单位资信信息收集不充分，导致坏账确认不合理 R01 债务单位资信信息收集不充分，导致坏账确认不合理 C01 财务部下发应收账款明细表给各业务经理及分管领导。

并通知其对往来客户进行资信 C02 业务部门在对账款催收以及定期资信过程中发现的问题账款，视情况填写坏账申请书 申请书应包括以下信息： 1.客户的基础资料及与其交易情况 2.客户的特征和业务状况 3.经营状况和财务状况 4.坏账风险判断和估计 T02 防止坏账的确认没经过管理层审批导致坏账确认无效 R02 坏账的确认没经过管理层审批，导致坏账确认无效 C03 总会计师审核需要确认的坏账，关注其是否合理合规 CO4 总经理办公会审批需要确认的坏账，关注其是否满足确认条件以及影响重大与否 6 / 9 10、风险数据库 风险 编号 风险描述 风险类别 发生的 可能性 （ 1-5） 影响 程度（ 1-5） 风险 等级 对应控制 措施编号 战略风险 运营风险 市场风险 财务风险 法律风险 R01 债务单位资信信息收集不充分，导致坏账确认不合理 √ 1 4 重要 C01、 C02 R02 坏账的确认没经过管理层审批，导致坏账确认无效 √ 1 4 重要 C03 、 C04 风险等级分为极低、轻微、一般、重要、重大、特大六个等级，具体标准见《风险评分标准》 7 / 9 11、修订记录 主责部门 版 次 流 程 修 改 原 因 日 期 备 注 8 / 9 附件1： 二处有限公司XX 年度管理评审决议 一、 二处有限公司管理体系综合评价 1、 关于集团方针、目标 2、 关于集团资源结构配置 3、 关于集团管理体系的运行 二、 管理评审提出的问题、改进措施及建议 第 1 个问题 某某单位（部门）或岗位提出……（具体问题）。

某某单位（部门）或岗位提出的改进措施及建议……（具 体措施及建议） 第 2 个问题 某某单位（部门）或岗位提出……（具体问题） 某某单位（部门）或岗位提出的改进措施及建议……（具 体措施及建议） …… 三、 管理评审决议 第 1 个问题评审决议 决议采取的具体措施 负责实施的主责单位（部门）或岗位 具体完成时间 跟踪验证责任部门 第 2 个问题评审决议 决议采取的具体措施 负责实施的主责单位（部门）或岗位 具体完成时间 跟踪验证责任部门 …… 9 / 9 附件2： 二处有限公司XX 年度管理评审 跟踪验证报告 一、 管理评审决议 第 1 个问题决议实施情况 主责单位（部门）或岗位 跟踪验证责任部门及验证方法 具体措施实施情况 未完成的具体原因及拟采取的具体措施 第 2 个问题决议实施情况 主责单位（部门）或岗位 跟踪验证责任部门及验证方法 具体措施实施情况 未完成的具体原因及拟采取的具体措施 …… 二、 附件 第 1 个 问题决议验证资料 第 2 个 问题决议验证资料 …… 。