信用社（银行）综合业务系统会计凭证使用及日终批处理业务说明.doc

信用社（银行）综合业务系统会计凭证使用及日终批处理业务说明一、存款业务（一）个人业务1、个人业务凭证（贷方）本机构客户存款业务，作2111活期储蓄存款/21111 个人银行结算存款/2151定期储蓄存款/2155教育储蓄存款等科目贷方记账凭证通存通兑代理他机构客户存款业务，作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差等 科目贷方记账凭证他代本贷方业务待批处理完成后生成系统汇总记账凭证，作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差/2111活期储蓄存款/21111个人银行结算存款/2151定期储蓄存款/2155教育储蓄存款等科目汇总记账凭证，他代本清单分别作汇总记账凭证的附件2、个人业务凭证（借方）本机构客户取款业务，作2111活期储蓄存款/21111 个人银行结算存款等科目借方记账凭证通存通兑时，作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差等科目借方记账凭证资金去向为待销账时，打印个人业务凭证（借方）、贷方记账凭证，个人业 务凭证（借方）作21111个人银行结算存款等科目借方记账凭证，贷方记账凭证作2431应解汇款科目记账凭证 他代本借方业务待批处理完成后生成系统汇总记账凭证作为4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差/2111活期储蓄存款/21111个人银行结算存款等科目汇总凭证， 他代本清单作汇总记账凭证的附件。

3、存款利息单第一联借方凭证，作2611应付利息/5211利息支出科目借方凭 证；第二联贷方凭证，如为储蓄存款作应缴代扣利息税科目贷方记账凭证，如为单 位存款作存款账户贷方凭证；第三联作客户利息证明单通存通兑时：个人业务凭证作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差等科目借方 记账凭证存折、存单、存款利息单作为借方记账凭证的附件4、旧存单旧存单支取时打印借方记账凭证，旧存单作借方记账凭证附件 如客户要求部分提前支取，需将旧存单更换为新存单，然后按新存单方式处理5、特殊业务申请书第一联随当日会计凭证装订；第二联客户留存二）对公业务 1、现金缴款单第一联作对公存款科目贷方记账凭证；第二联作客户回单 本代他时，作4639县辖汇兑汇差科目贷方记账凭证2、现金支票、转账支票按照《关于转发中国人民银行总行指导的<全国支票 影像交换系统业务处理办法（试行）>等三项制度的通知》（农信联办〔〕98号）规定操作现金支票、转账支票作打印借方记账凭证的附件3、进账单按照人民银行支付结算办法规定范围使用第一联开户银行交给 持（出）票人的受理回单；第二联收款人开户银行作贷方凭证；第三联收款人开户 银行交给收款人的收账通知。

4、从待销账转入到对公客户账户打印借、贷方记账凭证和收账通知，借方凭 证作为2431应解汇款科目记账凭证，贷方凭证作为客户账户贷方记账凭证，收账通 知交客户5、收费凭证第一联客户回单；第二联作借方记账凭证；第三联作工本费记 账凭证；第四联作手续费记账凭证；第五联作邮电费、汇划费记账凭证二、贷款业务（一）借款借据 现金放款时打印借方记账凭证，借款借据作借方记账凭证的附件;转账放款时打印借、贷方记账凭证和收账通知，借款借据各联次依据使用情况作相应借贷方记账 凭证附件，收账通知交客户二）收回贷款凭证现金收回贷款时打印收回贷款凭证（机器），收回贷款凭证第一联作贷款本 金贷方凭证，第二联交客户作还贷证明，第三联作利息收入贷方凭证，其他联次依 据说明使用转账、待销账收回贷款时打印收回贷款凭证（机器）和借、贷方记账 凭证（如涉及扣划款，则打印特种转账凭证），借方记账凭证（如客户签发转账支 票等支款凭证，则作记账凭证附件）作为还款账户的借方记账凭证，收回贷款凭证（机器）各联次使用同现金还款手工收回贷款凭证各联次依据使用情况作相应借 贷方记账凭证附件手工收回贷款凭证只限于信贷员外出收贷使用，报账时应打印机器收回贷款凭 证，手工收回贷款凭证作机器收回贷款凭证的附件。

手工收贷凭证应纳入系统手工 重要空白凭证管理实行人工销号三）贷款展期申请书、特殊业务申请书 随当天会计凭证装订保管三、联行结算（一）业务委托书 客户申请办理电汇、汇票、本票和其他等业务时使用第一联作相关业务借方 记账凭证附件；第二联作相关业务贷方凭证附件；第三联作客户回单同时取消电 汇、汇兑委托书等会计凭证二）联行凭证 往他行（社）转账或进行电子来账查询打印时使用第一联作借方记账凭证；第二联作贷方记账凭证；第三联收账通知信用社收款：第一联作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差科目借方记账凭 证；第二联作收款人账户贷方记账凭证；第三联收账通知信用社付款：第一联作付款人账户借方记账凭证；第二联作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差科目贷方记账凭证；第三联作废附在第一联凭证后装订保管 清算中心收款：第一联作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差科目借方记账凭证；第二联作2431应解汇款/2621其他应付款科目贷方记账凭证，第三联作第一联附 件另打印三联进账单，第一联作废，第二、三联交换员通过同城票据交换交换到 他行清算中心付款：第一联作2621其他应付款/2431应解汇款借方记账凭证；第二联 作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差科目贷方记账凭证；第三联作废后附在随第 一联装订保管。

清算中心在办理综合业务系统与现代支付系统、全国特约电子汇兑系统落地转 汇时使用借、贷方记账凭证，待系统合并后，统一使用“中国人民银行支付系统专 用凭证”三）社（行）内往来 县联社所属并表制的营业网点（含分支机构）之间发生的资金往来时使用第一联作贷方记账凭证；第二联作借方记账凭证四）查询（复）书、自由查询书 查询书专夹保管，与查复书配对后，作相应账务处理凭证附件自由查询专夹保管五）清算账户对账单旬末，综合业务系统根据各级清算机构相关清算账户明细生成清算账户对账 单，并与次日（即每月1日、11日、21日）向各清算下级机构下发对账单，各机构 接到对账清单当日，必须及时核对清算账务并向其清算机构发送对账回执，回执成 功后系统自动登记对账回执登记簿四、内部账业务（一）现金出/入库票同一机构内部之间发生的款项调拨使用现金调拨单，跨机构使用现金出/入库票 1、现金出库到他行：打印现金出库票，第一、二联作为存放同业款项或准备 金存款等相关科目账户凭证附件2、现金出库到网点：县联社打印现金出库票，第一联和网点入库票第二联作 为社（行）内往来科目账户凭证附件，第二联和网点入库票作为网点社（行）内往 来科目账户凭证的附件。

各柜员打印柜员科目日结单，现金调拨单作为该科目日结单附件3、他行现金入库：打印现金入库票，第一、二联和现金支票附联作为存放他 行款项等相关科目账户凭证附件4、网点现金入库：县联社打印现金入库票，第一联和网点出库票第二联作为 网点社（行）内往来科目账户凭证的附件，第二联给网点带回作网点入库凭证附件二）表外科目凭证 作101重要空白凭证、102有价单证、103未发行有价证券、104、已兑付有价证券、105代保管有价物品、106抵押及质押有价物品、107逾期贷款应收利息、108已 核销呆账、1081已冲销表内应收利息、109低值易耗品、110已置换不良贷款等表外 科目收、付方凭证三）重要空白凭证（领用/交回）单1、领用时，第一联库管员作表外科目付方凭证的附件，第二联领用柜员（或 机构）作表外科目收方凭证的附件2、交回时，第一联上交柜员（或机构）作表外科目付方凭证的附件，第二联 库管员作表外科目收方凭证的附件3、农村合作金融系统外重要空白凭证纳入表外核算，实行手工销号，日终重 要空白凭证销号单与综合业务系统销号相互核对，待每本销号完毕，其销号单作当 日重要空白凭证最后一联附件装订保管4、柜员之间调拨重要空白凭证打印调拨单，并作为该柜员科目日结单附件。

5、重要空白凭证库存作废时，系统进行销号，作废凭证随101重要空白凭证科 目当日会计凭证装订客户销户交回的重要空白凭证剪角随101重要空白凭证科目 会计凭证装订四）合并待销账(指同城)打印的核证信息，作为销记合并后待销账凭证的附件五）错账冲账凭证 相关冲正交易打印错账冲正凭证，会计主管对交易进行授权后，要在错账冲正凭证上详细批注冲正原因五、批处理清单、凭证、报表 （一）批处理清单1、通存通兑他代本清单作2011活期存款/2111活期储蓄存款/21111个人银行 结算存款/2151定期储蓄存款/2155教育储蓄存款/2431应解汇款及其他内部账科目附 件按日打印2、定期转存清单作自动转存贷方凭证附件，按日打印3、流水账他代本机构流水，利息税流水账按日打印，视业务量多少按旬、 按月、按季或按年续时装订4、往来账对账单按旬打印，逐笔勾兑5、贷款本月到期明细作信贷部门考核信贷员的依据6、上划损益清单损益上划后打印，作上划损益类凭证附件7、计提清单按期计提应收利息、应付利息，分别作2611应付利息、5211利 息支出等科目的附件8、对公存款余额对账单每月1日压感纸打印第一联留存，第二联交客户核 对确认后加盖印章收回装订。

9、储蓄存款结息清单结息后打印，作2111活期储蓄存款/21111个人银行结算 存款等科目附件可视实际情况作结息凭证附件或专夹保管10、对公活期存款结息回单结息后打印，作客户回单11、对公活期存款结息清单结息后打印，作2011活期存款/5211利息支出科目 入账凭证附件12、本年转下年清单每年年终决算后，年度结转时打印13、损益结转清单损益结转后打印，作损益类科目的附件14、对公活期存款结息汇总表作5211利息支出科目附件二）批处理凭证1、通存通兑他代本汇总凭证按日打印，作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑 汇差/2011活期存款/2111活期储蓄存款/21111个人银行结算存款/2151定期储蓄存款/2155教育储蓄存款/2431应解汇款及其他内部账科目入账凭证2、收账通知/扣账通知按日打印，交付客户作收账通知或扣账通知3、科目日结单按日打印并与当日传票核对无误后按科目顺序装订4、自动转存凭证按日打印，作当日的2151定期储蓄存款/2611应付利息/5211 利息支出/2653应缴代扣利息税等科目记账凭证5、损益划转凭证损益划转后打印并作损益类记账凭证6、贷款形态转移凭证.贷款形态转移后打印，作贷款科目形态转移记账凭证。

形态转移清单作为贷款形态转移科目的附件7、贷款结息、扣息凭证含形态转移、按月（季）结息及其他类型结、扣利 息作为1321应收利息/5011利息收入/2011活期存款/21111个人银行结算存款等科目 的记账凭证，贷款结息、扣息清单作为附件逾期90天以后打印表外1081已冲销表 内应收利息科目凭证8、计提凭证自动计提各项费用后打印，作5211利息支出/2611应付利息科目 凭证9、储蓄存款结息凭证储蓄存款结息后打印，作21111个人银行结算存款/2111 活期储蓄存款/5211利息支出等科目入账凭证10、对公存款结息凭证对公存款结息时打印，作2011活期存款科目/5211利息 支出科目入账凭证11、损益结转凭证损益结转后打印并作损益类各科目及3111本年利润科目入 账凭证12、利润结转凭证利润结转后打印，通过相关交易进行账务处理并打印凭 证，作相应科目入账凭证三）批处理报表1、按日打印，按月装订的报表1）储蓄日报表。