商业银行信贷管理考试知识点.doc

二）贷款期限的确定 贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制 对于期限和还款方式，则应从借款人的结算周期、结算方式以及生产经营周期、货物运输时间等多方面进行确定 对于贷款期限的确定，一般是在确定资产转换周期的基础上，来确定融资需求期，即借款人对支持生产经营的营运资金的需求期，以此可以来帮助确定贷款期限 融资需求期=存货持有天数＋应收账款回收期－应付账款天数 （存货持有天数＋应收账款回收期）称为经营性循环周期 如某企业存货持有天数157天，应收账款回收期为59天，应付账款天数为48天 融资需求期=157天＋59天－48天=168天 ，故适合选择6个月的贷款期限 （三）贷款金额的确定营运资金=流动资产-流动负债，是企业的自有资金其主要包括净利润和折旧扣除资本性支出、股利支付、到期银行和其他借款后，可用于弥补营运资金缺口的资金 流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。

同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：1．估算借款人营运资金量 借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式： 营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数 其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数 应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额 预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额 存货周转次数＝销售成本/平均存货余额 预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额 应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额2．估算新增流动资金贷款额度 将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。

新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金案例分析：某企业向银行申请流动资金贷款，银行需测算该企业流动资金贷款合理需求量企业部分财务数据如表一所示企业部分财务数据 表一科目期初余额期末余额货币资金60007000应收账款1600018500预付款项40005000存货1090021500流动资金合计3690052000短期借款12001000应付账款1650015000预收款项55006000应交税费14001300一年内到期的非流动负债43003000流动负债合计2890026300其他资料：1. 贷款申请年度的企业销售收入总额为10亿元，销售成本为7亿元，销售利润率约为30%；2. 企业当年净利润为7000万元，计划分红2100万元；3. 企业预计第二年的销售收入年增长率为10%；4. 企业未分配利润中用于营运资金周转的部分2000万元；5. 企业当年固定资产折旧为800万元；6. 企业近期内有一笔500万元的短期贷款需要归还；7. 企业目前主要是通过银行贷款来筹措营运资金，目前已从其他银行获得1000万元的短期贷款。

测算过程如下：企业营运资金周转次数测测算表 科目期初余额（万元）期末余额（万元）平均余额（万元）周转次数（次）周转天数（天）应收账款1600018500172505.80 62.07预付账款40005000450015.56 23.14 存货1090021500162004.32 83.33 应付账款1650015000157504.44 81.08预收账款55006000575017.39 20.70 1．估算营运资金周转次数营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数）=360/（83.33+62.07-81.08+23.14-20.70）=5.39（次）2．估算借款人营运资金量营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数=100000×（1-30%）×（1+10%）/5.39=14285.71（万元）3．估算借款人自有资金可用自有资金=未分配利润中可用于营运资金周转的部分+当年净利润+折旧-分红-计划归还贷款=2000+7000+800-2100-500=7200（万元）4．估算新增流动资金贷款额度（借款人实际需要的流动资金贷款量）新增流动资金贷款额度（借款人实际需要的流动资金贷款量）=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金=14285.71-7200-1000-0=6085.71（万元）（三）贷款利率的确定 贷款利息，一般是指借款人(债务人)因使用借入货币或资本而支付给贷款人(债权人)的报酬。

贷款利率，是指借款期限内利息数额与本金额的比例 按计算利率的期限单位可划分为：年利率、月利率与日利率 年利率 = 月利率×12 = 日利率×365 月利率 = 日利率×30 = 年利率÷12 日利率 = 年利率÷365 = 月利率÷30 利率换算举例： 如将年利率7.29%换算成月利率： 7.29÷12 = 0.6075% = 6.075‰（6.075÷1000 = 0.006075×12 = 0.0729×100 = 7.29% 或7.29÷100 = 0.0729÷12 = 0.006075×1000 = 6.075‰ 如将年利率7.29%换算成日利率： 7.29÷365 = 0.0199726% = 1.99726‰0（1.9972603÷10000 = 0.0001997×365 = 0.0729×100 = 7.29% 或7.29÷100 = 0.0729÷365 = 0.0001997×10000 = 1.99726‰0（四）贷款担保的确定 银行贷款前，必须要求客户提供担保，可以说，担保是银行为自己买保险但是，担保仅是第二还款来源，它只是分散了贷款风险或提供了一种补偿功能，并不能从根本上消除贷款风险，也就是说，有担保并不一定能确保贷款得以偿还（如抵质押物的价值是不断变化的；处置时只能按照它的清算价值而不是账面价值）。

因此担保不能取代客户的信用状况 《商业银行授信工作尽职指引》第28条规定：银行接受担保时，须“确认保证人的保证主体资格和代偿能力，以及抵押、质押的合法性、充分性和可实现性” 担保方式主要依据客户自身的资信实力、偿债能力以及以往贷款执行情况、银行在客户融资中所处的地位等因素来确定五）抵质押率 抵押率是指贷款金额与抵押物价值之比，它在某种意义上反映了第二还款来源的保障程度 公式： 抵押率=贷款金额÷抵押物现值 其中，对抵押物现值的确定：（1）显性价值：固定资产账面净值2）隐性价值：固定资产地理位置的商业性；使用价值的再利用性；技术进步所带来的无形的减值抵押率的确定因素：（1）抵押物价格的市场变化趋势2）须扣除抵押期内的折旧额和物理变化造成的损失额3）在抵押额中扣减掉处理抵押物引起的一切有关费用抵质押率确定受许多因素的影响，如抵质押物的流动性（变现难易程度及其成本）、市场条件、抵质押物的类型、贷款期限的长短和通货膨胀等，不同类型的贷款需要不同的抵质押物，抵质押率也不尽相同例如，以存货、机器为抵押的贷款，其抵押率就应低于以流动性较强的应收账款为抵押的贷款 但在银行实际业务操作中，本着审慎的态度，一般抵质押率都定得较低，如中行的各类房产的抵押率一般都不超过50%，例如，100万元的抵押贷款，要求企业用200万元价值的房产进行抵押，利息和处理抵押物的费用都包括在另50%里。

房产实际的评估价值由银行指定的评估公司来评定抵押物的评估银行要按市场所能接受的实际价格来计算其对贷款的保障程度，在有市场的情况下，应该按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类抵押物的市场价格定值同时，银行应要求借款人提供受通货膨胀影响小的抵押物，并密切关注宏观经济的变动，及时监控抵押物价值的变化；在抵押物价值下降时，应要求借款人补充新的抵押物 一级分类二级分类三级分类 抵质押率质押存款单证人民币存单 90%外币存单 85%债券我国凭证式国债 90%金融债券我国政策性银行金融债券90%我国商业银行金融债券90%公司债券我国政策性银行担保的公司债券90%我国商业银行担保的公司债券90%股权/股票 上市公司法人股60%（上市银行可适当提高非上市公司股票40%（非上市银行可适当提高单证仓单、提单 70%具有现金价值的个人人寿保险单 90%其他其他权利 60%其他动产 50%一级分类 二级分类 三级分类抵质押率土地使用权划拨 扣除出让金后同出让土地出让 70% 房产商业营业用房 60%办公楼 50% 厂房 40% 普通住宅开发商尚未售出的普通住宅60% 个人住房60%别墅、高档公寓 50% 财产机器设备通用设备40%非通用设备30%交通运输工具运输工具40%商务车40%其他40%其他财产  40%2.财务比率分析法 比率分析法是指根据财务报表中两个或多个特定项目之间的内在关系，计算比率，以评价企业的财务状况和经营成果。

根据损益表分析的是企业的盈利比率；根据资产负债表分析的是企业的流动比率、杠杆比率和效率比率比率分析法主要是通过对盈利能力分析（盈利比率） 、短期偿债能力分析（流动比率） 、长期偿债能力分析（杠杆比率） 、营运能力分析（效率比率）这四类比率从不同角度来评价企业的财务绩效《担保法》的规定了五种担保方式：保证、抵押、质押、留置和定金 抵押就是债务人或第三人不转移法律规定的可做抵押的财产的占有，将该财产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就抵押物卖得价金优先受偿 质押就是债务人或第三人将其动产或权利移交债权人占有，将。