中央财经大学税务学院税收理论与实务（复试）历年考研真题汇编合集.docx
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目录2015年中央财经大学税务学院056税收理论与实务（复试）真题2014年中央财经大学税务学院056税收理论与实务（复试）真题2013年中央财经大学税务学院058税收理论与实务（复试）真题2012年中央财经大学税务学院049税收理论与实务（复试）真题 2011年中央财经大学税务学院045税收理论与实务（复试）真题2010年中央财经大学税务学院044税收理论与实务（复试）真题2009年中央财经大学税务学院034税收理论与实务（复试）真题2015年中央财经大学税务学院056税收理论与实务（复试）真题中央财经大学二零一五年硕士研覧生复试考试试题(056)考试科目：税收理论与实务注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号 写在试卷上不得分一、単项选择题〔每小题2分，共W分)1. 在现代税收中，一般不能用于衡锹纳税人支付能力的标准是()A.收入 B.产出2. 税收的本质是］A.一种资源配置手段C. 一种分配关系3. 按照税负能否转嫁分类，A. 所得税和财产税B. 直接税和间接税G单一税和變合税D分类税和综合税4. 《增值税暂杓条例实施细则》的法律级次属于(C.财产D.消费B.-种社会存在形态D. 一种国家之间的税收关系 税神可以分为()A. 財政部制定的部门规章 &全国人大授权国务院立法C. 国芳院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律5. 某企业经营用房的房产原值为8000万元，当地税务机关规定的减除比例 为30%,则该企业应该缴纳房产税()D. 80 77元A. 96万元 67.2万元 C. 960万元6. 社会保障蜜金缺口属于()A. 直接显性債务B. 直接隐性債务C. 或有显性債务D. 或有隐性債务7. 下列哪个消费税税目属于定额和定率的复合计税方式()丄化妆品 B.啤酒 C.雪茄烟 D,白酒&按照企业所得税税法，下列关于所得来源的判定错误的是()A, 销傍货物所得按照交易活动发生地确定B. 提供勞务所得按照劳务发生地确定C, 股息、红利所得按照分配所得的企业所在地确定D. 转让动产所得按照产权转让地确定9.在计算企业所得税应纳税所得额时，卜列项目准予从收入总额中扣除的是A.罚金支出经济合同的违约金支岀税务理论与实务ES6) 第的扼共】29就C.各项税收滞纳金支出 D.非广告性质的赞助支出10.在对居民来源于境外的所得征收所得税时，我国采用（ ）消除国际重复征税。
A. 累进免税法 B.扣除法C.综合抵免法 D.分国抵免法二、 名词解释（每小题3分，共12分）1-超额税收负担2. 税收的受益原则3. 政府釆购制度4. 境外税收抵免三、 简述题（每小题8分，共24分）1. 什么是税收的横向公平和纵向公平？2. 什么是转移性财政支出？其有何特点？3. 清简述房地产税与其他税神相比的优点和缺点四、 计算题（毎小题10分，共20分）1, 某政装厂（増值税一般纳税人）当月购进原料，取得増值税专用发票上注 明销售额80000元，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增 值税专用发票上注明增值税5100元已经税务机关认证，当月收回并全部销传 给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元该童装 厂当月应纳增值税额为多少？2. 甲国母公司在乙国设立一子公司，持股比例为50%乙国公司所得税税率 为30%,甲国公司所得税税率为25%,甲国允许跨国母子公司之间间接抵免境 外己纳税款O 2014年母公司的所得为200万元，子公司的所得为1000万元 子•公司从其税后利润中按照持股比例向母公司分配股息.假定根据甲国和乙 国的税收协定，股息的预提所得税税率为零。
清计算甲国母公司应纳所得税 额五、 论述题（每小题12分，共24分）1. 中共中央十八届三中《关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出，深 化税制改革要“逐步提髙直接税比重”谐问你对此的理解2, 我国1994年分税制改革距今己经20周年，请回顾分税制改革的主要内容 以及有待完善的问题-税务理论与实务（056> 第88页共129更2014年中央财经大学税务学院056税收理论与实务（复试）真题中央财经大学二零一四年硕士研究生复试考试试题（056）考试科目：税收理论与实务注意；本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄題，写清题号. 写在试卷上不得分.一、选择题（本题为不定项选择题，即在每小题列出的选项中有一个或多个 选项是符合题目要求的，错选、多选、漏选均不得分，也不倒扣分，本大题 共I小題，每小題Z分，共20分）1. 十八届三中全会明确指出，科学的財税体制是（）的制度保障A. 优化資源配置B. 市权与支出贵任相适成C. 促进社会公平D. 实现国家长治久安2. 提高折旧率对财政的影响是（）A.増加財政收入 B.减少财政收入C.増加财政支岀 D.减少财政支出3. “收支两条线”管理是针対C ）资金管理的一项改革，其核心内容是将 財政性收支纳入预尊.管理范围.形成完整统•的各級预算.提高法制化管理 和监督水平。
A.预算内 B.转移支付C.罚没收入 D.预算外4. 根据我国现行个人所得税法规定，个人取得月工资超过35元以上的部 分按照规定讣算缴纳个人所得税°该3500元的规定属于 A.习惯性住所 B.重要利益中心C.永久性住所 D,国籍二、 名词解释（本大题共4小题，每小题3分，共12分）L财政投融资 2.税式支出3,税收饶让 4.预约定价协议三、 简述题（本大题共3小题，每小题8分，共24分）1. 画图简述拉弗曲线的含义和政策意义2. 我国居民企业与非居民企业的区别及其税收政策3. 常设机构及其利润确立原则.四、 计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分要求列出计算步骤, 计算结果精确到小数点后两位I-某市大型电器专卖公司为增值税一般纳税人，2013年1】月发生下列购销 业务；（1） 销侈给某宾馆300台空调，开具的増值税专用发票上注明每台不含税价 格为3400元：（2） 购进空调200台，取得增值税专用发票上注明价款360000元，已通过 认证，货款己支付：另支付运输企业开具的货票I•一注明的运费21000元；（3） 从国外进口原装液晶电视50台，关税完税价格为每台6200元，关税税 率为20%要求：根据上述资料计算：（1）该公司国内销售应缴纳的销项税额；（2＞该公司国内釆购应缴纳的进项税额：（3）该公司进口应缴纳的关税和增值税；(4)该公司该月应缴纳的增值税税款。 2.某中外合资经营企业有三个分支机构，2013年度的盈利情况如下：(1) 境内总机构所得400万元，分支机构所得10()万元，适用税率为25%：(2) 境外甲国分支机构营业所得150万元，甲国规定税率为30%；利息所得 50万元，甲国规定适用税率为20%；(3) 境外乙国分支机构营业所得屬0万元，乙国规定税率为25%：特许权使 用费所得30万元，乙国规定适用税率为20%；财产租赁所得20万元，乙国 规定税率为20%要求：计算该中外合资经营企业2013年度可享受的税收抵免额以及应纳中国 企业所得税税额五、论述题(本大题共2小题，每小题12分，共24分)1. 十八届三中全会提出财政是国家治理的基础和重要支柱，要建立现代财政 制度，试论述如何建立全面规范、公开透明的预算制度2. 税收在调节个人收入分配中的主要手段有哪些？结合我国个人所得税制度 现状，谈谈如何进一步完善个人所得税制度2013年中央财经大学税务学院058税收理论与实务（复试）真题中央财经大学二零一三年硕士研究生复试考试试题（058）考试科目：税收理论与实务注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题.写淸题号 写在试卷上不得分.•、选择題（本部分共10题，每題1分，共】0分）（本題为不定項选择题，即在每小題列出的选项中有一个或多个选项是符 合題目要求的.请将正确尚案选出.将其曲简的代号写在件題纸丄 惜选、 多选、漏选均不得分，也不倒扣分.）L按照税收成本收九弹性原理;A.B,Ec< 1 时，Ec C. 企业以新设方式合并，且被合并企业不具法人身份的,各企业合并前发 生的经营亏损，不得由新设企业弥补D. 企业在股权重组前尚未弥补的亏损，可在税法规定的亏损弥补年。
