会计科目表借贷方内容—丁字帐形式整理.doc

库存现金银行存款借方登记库存现金的增贷方登记库存现金的减加数少数借方登记银行存款的增贷方登记银行存款的减加数少数期末余额在借方，反映银行存款的实际结存数期末余额在借方，反映期末库存现金的实有数原材料其他货币资金借方登记其他货币资金的增加数贷方登记其他货币资金的减少数实际成本：借方登记入库材料的实际成本计划成本：借方登记入库材料的计划成本实际成本：贷方登记发出材料的实际成本计划成本：贷方登记发出材料的计划成本余额在借方，表示其他货币资金的结存数额实际成本：期末余额在借方，反映企业库存材料的实际成本计划成本：期末余额在借方，反映企业库存材料的计划成本借方登记企业购入的在贷方登记验收入库的在途物资的实际成本途物资的实际成本库材料的计划成本计划成本：贷方大于借方表示节约，从本账户借方转入“材料成本差异”账户的贷方在途物资材料采购计划成本：借方登记采计划成本：贷方登记入购材料的实际成本计划成本：借方大于贷方表示超支，从本账户贷方转入“材料成本差异"账户的借方期末余额在借方，反映企业在途材料.商品等物资的采购成本其他应收款备用金借方登记备用金的领用数额贷方登记备用金使用数额余额在借方，表示暂付周转使用的备用金数额应付票据借方登记支付票据的金额贷方登记开出.承兑商业汇票的而值及黛西票据的预提利息期末贷方余额，表示企业尚未到期的商业汇票的票而金额和应计未付的利息短期借款计划成本：期末为借方余额，反映企业在途材料的采购成本应付账款借方登记偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付的应付账款，或已冲销的无法支付的应付账款贷方登记企业购买材料、商品、接受劳务供应等应付而未付的款项期末贷方余额反映尚未偿还或抵付的应付账款其他应付款借方登记偿还或转销的贷方登记发生的各种应各种应付暂收款项付、暂收款项余额在贷方，表示应付未付款项长期借款借方登记归还的短期借贷方登记借入的短期借款款借方登记长期借款本息的减少额贷方登记长期借款本息的增加额期末余额在贷方，反映尚未归还的短期借款贷方余额反映企业尚未偿还的长期借款财务费用销售费用贷方登记期末结转“本年利润”的本期各项筹借方登记本期发生的齐资费用，以及应冲减财项筹资费用务费用的利息收入等，结转“本年利润”后，该账户无余额借方登记本期发生的各项开支贷方登记期末结转“本年利润”的本期各项开支，结转“本年利润”后，该账户无余额营业外收入所得税费用借方登记期末结转“本年利润”的本期营业外收入，结转“本年利润”后，该账户无余额贷方登记已确认发生的营业外收入借方登记本期计算确认的所得税费用贷方登记期末结转“本年利润”的本期所得税费用，结转“本年利润”后，该账户无余额投资收益资产减值损失借方登记企业岀售交易性金融资产等发生的投资损失贷方登记企业出售交易性金融资产等实现的投资收益累计摊销长期待摊费用借方登记处置无形资产转出的累计摊销贷方登记企业计提的无形资产摊销期末贷方余额，反应企业无形资产的累计摊销额应付利息预收账款借方登记企业向购货方发货后冲销的预收账款数额和退回购货方多付账款的数额贷方登记发生的预收账款数额和购货单位补付账款的数额期末为贷方余额，反映企业按照合同约定应支付但尚未支付的利息如为借方余额，反应企业应收的款项余额一般在贷方，反应企业向购货单位预收的款项但尚未向购货方发货的数额应交税费应交税费——应交消费税借方登记实际缴纳的税费贷方登记应交纳的各种税费借方登记已交纳的消费税贷方登记应交纳的消费税期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费借方余额为多交纳的消费税期末贷方余额为尚未交纳的消费税发出商品应收利息持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资减值准备实收资本递延所得税负债研发支出其他业务成本营业外支出营业税金及附加材料成本差异待处理财产损益计划成本：借方登记入库材料超支差及发出材料负担的节约差异计划成本：贷方登记入库材料节约差及发出材料应负担的超值差异借方登记发生的各种财产物资的盘亏.损毁金额和批准转销的盘盈金额贷方登记发生的各种财产物资的盘盈金额和批准转销的盘亏金额计划成本：期末如为借方余额，反映企业库存材料的实际成本大于计划成本的差异（即超值差异）计划成本：期末如为贷方余额，反映企业库存材料实际成本小雨计划成本的差异（即节约差异）期末借方余额为尚未处理的各种财产物资的净损失。

处理后，本科目应无余额期末贷方余额为尚未处理的各种财产物资的净溢余处理后，本科目应无余额定资产借方登记企业增加的固贷方登记企业减少的固定资产原价定资产原价借方登记处置固定资产转出的累计已提折旧贷方登记计提的固定资产折旧累计折旧期末贷方余额，反映企业提取的固定资产折旧累计数期末借方余额，反映企业期末固定资产的账而原价工程物资在建工程借方登记企业购入共横物资的实际成本贷方登记领用工程物资的实际成本借方登记企业各项在建工程的实际支出贷方登记完工工程转出的实际支出，转入“固定资产”期末借方余额反映企业为工程购入但尚未领用的F用物资的实际成本实收资本借方登记实收资本的减少数额贷方登记实收资本的增加数额期末余额在贷方，反映企业期末实收资本的实有数额资本公积借方登记资本公积的减少数额贷方登记资本公积的增加数额期末余额在贷方，反映期末资本公积的是有数额利润分配——未分配利润期末借方余额反映企业尚未完工达到预定可使用状态的在建工程发生的实际支出股本借方登记公司按法定程序经批准，减少的股本数额贷方登记公司在核定的范用内实际发行股票的而值余额在贷方，反映公司的股本总额盈余公积借方登记盈余公积的减少数额贷方登记盈余公积的增加数额期末余额在贷方，反应企业期末盈余公积的是有数额主营业务收入借方登记利润分配金额贷方登记全年实现的净或全年发生的亏损额利润或弥补的亏损额贷方登记己确认实现的销售收入期末如为借方余额，则表示累积的未弥补亏损期末如为贷方余额，反应企业累计未分配的利润借方登记销货退回和期末结转“本年利润”的本期销售收入，结转“本年利润”后，该账户无余额本年利润交易性金融资产借方登记期末成本费用或支出类账户的转入数额，结转后本账户如为借方余额，表示亏损贷方登记期末各收益类账户的转入数额，结转后本账户如为贷方余额，表示利润借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值髙于账而余额的差额等贷方登记资产负债表日其公允价值低于账而余额的差额以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动损益年度终了，企业还应将“本年利润”账户的累计余额转入“利润分配一一未分配利润”账户，结转后“本年利润”账户无余额预付账款公允价值变动损益借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账而余额的差额贷方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值髙于账而余额的差额借方登记预付的款项及补付的款项贷方登记收到所购物资时根据有关发票账单记入“原材料”等科目的金额及收回多付款项的金额期末余额在借方，反应企业实际预付的款项期末月在贷方，则反映企业应付或应补付的款项委托加工物资周转材料一R值易耗品借方登记低值易耗品的增加贷方登记低值易耗品的减少期末月在借方，通常反应期末结存低值易耗品的金额应交税费一-应交营业税借方登记已交纳的营业税贷方登记应交纳的营业税期末贷方余额为尚未交纳的营业税借方登记委托加工物资的实际成本贷方登记加工完成验收入库的物资的实际成本和剩余物资的实际成本期末余额在借方，反应企业尚未完工的委托加工物资的实际成本等营业税金及附加应付股利借方登记实际支付的现贷方登记应支付的现金金股利或利润股利或利润借方登记归还的债券本金和利息贷方登记应付债券的本金和利息应付债券期末贷方余额表示企业尚未偿还的长期债券期末贷方余额反映企业应付未付的现金股利或利润F-i长期应付款受托代销商品长期应收款未实现融资收益定资产减值准备未担保余值累计折旧无形资产减值准备固定资产清理应付职工薪酬借方登记转入淸理的固定资产价值.淸理过程中发生的淸理费用以及应交的税金贷方登记淸理固定资产的变价收入、保险公司或过失人的赔偿款等借方登记本月实际支付的各种应付职工薪酬，包括扣还的款项等贷方登记本月实际发生的应付职工薪酬总额，即应应付职工薪酬的分配数期末借方余额，反应企业尚未淸理完毕固定资产淸理净损失应收账款期末贷方余额反映企业尚未支付的应付职工薪酬坏账准备借方登记应收账款的增加数贷方登记应收账款的收回数及确认的坏账损失数借方登记实际发生的坏账损失金额和重建的坏账准备金额贷方登记每期预提的坏账准备金额期末余额一般在借方，表示尚未收回的应收账款数期末余额在贷方，则反映企业预收的账款应收票据。