财务管理手册.doc

第七章 财务管理分册第一节 部门职能、组织机构及岗位职责1、财务部职责2、财务部组织机构图3.、财务部岗位职责第二节 财务管理制度1、建设集团资金管理办法2、项目资金管理实施细则3、项目备用金管理制度4、经济活动分析制度5、项目成本核算制度6、账务处理程序制度7、财务稽核制度8、资产清查盘点制度第三节 财务管理流程1、资金预算审批流程2、建设集团总部费用报销流程3、建设集团（新）总部机关帐务处理流程4、项目备用金制度管理流程5、建设集团建设集团总部经济活动分析流程6、建设集团建设集团经项目部济活动分析流程7、建设集团内部财务稽核流程8、建设集团建设集团总部会计档案管理工作流程9、资产物资（含固定资产、料具、材料）清查、盘点流程第四节 附件第七章 财务管理分册第一节 部门职能、组织机构及岗位职责1 财务部职责1.1 认真贯彻执行国家财经法律、法规、制度，严格执行控股集团内部各项财务管理制度和会计核算办法，在控股集团财务管理中心的指导下开展工作；1.2 负责编制建设集团财务收支预算、月度收支计划，并组织实施1.3 负责组织工程款的收取和平衡调度资金，保证建设集团生产、经营资金的合理需要；1.4 负责项目工程成本的核算，严格按成本费用管理制度控制、监督成本费用开支； 1.5 负责参与建设集团经济活动分析会，并提出改进措施和建议，协助相关部门完成《项目经理承包合同》的签订和过程检查、审计兑现等工作； 1.6 负责完成各项上交款指标、归还借款；1.7 负责组织建设集团的资产管理和清查、盘点工作；1.8 负责监督、检查建设集团各项资产的安全性、完整性、受控性；1.9 负责审核汇编建设集团所属项目的财务会计报表，并按时上报； 1.10 负责向有关业务部门提供财务资料；1.11 负责会计人员的理论、业务技术的培训工作；1.12 完成领导和上级主管部门交办的其他工作。

2 财务资金部组织机构图总经理出纳主办会计机电公司主办会计项目成本员装饰公司主办会计项目成本员项目成本员3 财务资金部岗位职责3.1 财务部总经理岗位职责3.1.1 严格执行控股集团内部各项财务管理制度和会计核算办法，结合建设集团的实际制定实施细则，负责本部门的全面管理；3.1.2 负责建设集团的会计基础工作和财务管理工作，严格执行财政部会计基础工作规范，保证建设集团的各项内部财务管理和会计核算办法的贯彻执行，保证会计工作依法有序地进行；3.1.3 负责组织编制和实施建设集团的财务收支预算，并进行全过程的监督分析，确保年度预算目标的实现；3.1.4 严格按照建设集团的财务管理制度，监督、检查各项目经理部按规定的工作程序进行成本核算、成本分析与改进工作，进一步提高建设集团项目成本管理的整体水平3.1.5 负责建设集团会计凭证、帐簿、会计报表等会计资料的稽核并及时上报，并保证其真实性、完整性、合法性、可靠性；3.1.6 参与评审项目经济合同、协议以及其他经济文件，协助相关部门开展项目经理承包合同的签订、检查及审计兑现等工作3.1.7 严格按《建设集团资金管理办法》和《项目资金管理实施细则》监督、控制各项目部、专业公司的资金运行管理，确保建设集团资金的安全运行；3.1.8 参与组织建设集团经济活动分析会，并提出合理降本增效建议；3.1.9 负责组织建设集团的会计电算化和会计信息化建设；3.1.10 负责指导会计业务技术，解决业务技术中的疑难问题；3.1.11 协助人力部开展相关培训，协助其他业务部门开展工作；3.1.12 负责完成领导交办的其他工作。

3.2 主办会计岗位职责3.2.1 根据有关规定设置帐套，进行会计核算，及时对帐，月份终了，编制总帐科目余额表，并与相关明细帐核对，保证帐帐相符；3.2.2 根据总帐和相关明细记录，编制会计报表；3.2.3 全面负责建设集团的各项财产物资的核算 a) 对建设集团固定资产进行核算管理，建立固定资产帐卡，定期进行核对，做到帐卡物相符，并按期编报固定资产增减变动情况，按时计提折旧，定期与相关部门对固定资产进行清理，盘点，将盘点结果上报有关领导； b) 对建设集团周转料具进行核算及账务管理，做好周转料具的摊销，报损，报废，盘点核算工作3.2.4 负责办理各种代扣款项、按照部门编制工资汇总表，填制会计凭证；按规定计提应付工资的各项费用；装订建设集团工资表； 3.2.5 负责汇总编制月度快报，季度，年度会计报表和其他会计资料，要做到数字真实，计算准确，内容完整，报送及时；3.2.6 对借备用金的项目，要督促及时办理报销手续，并收回余款,不得拖欠，不准挪用，对不能一次交回的，在次月发工资时扣回；3.2.7 负责会计电算化的日常管理及电算维护；3.2.8 负责装订会计凭证并保管一年；3.2.9 保守单位的商业机密，一定要有组织原则，决不允许私自向外界提供和泄露本单位的会计信息；3.2.10 遵纪守法，忠于职守，坚持原则，钻研业务，树立良好的职业道德，保守本单位的商业秘密，要对企业和自己负责；3.2.11 完成领导交办的工作。

3.3 出纳员岗位职责3.3.1 办理现金及银行存款收付和结算业务；3.3.2 严格按照国家有关现金管理和银行存款结算制度的规定，根据会计稽核人员签章的收付凭证进行复核，办理款项收付，收付款项实现后，要在收付凭证上盖章，并在收付原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记；3.3.3 库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以“白条”抵冲库存现金，更不得挪用现金；3.3.4 对签发的支票要及时催收，注销，并交会计稽核人员审核和相关人员作帐务处理；逾期未用和填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存如发生支票遗失，要及时报告领导，向银行办理挂失手续；3.3.5 根据办理完毕的收付凭证要及时、逐笔、序时登记现金和银行存款日记帐，并每日结出余额，现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，银行存款的帐面余额要随时与银行对帐单核对，月末编制“银行存款月度余额调节表”，使银行存款的帐面余额与对银行对帐单余额调节相符，对于未达帐项，要及时查询；3.3.6 要随时掌握银行存款余额情况，每日应向公司总裁、财务部总经理报送现金和银行存款日报表，不准将银行帐号出租、出借给任何单位或个人办理结算；3.3.7 对所保管的现金和各种有价证劵要确保其安全和完整无缺，如有缺失，要负责赔偿；3.3.8 要做好保险柜密码的保密工作，保管好钥匙，除移交工作外，不得任意移交他（她）人；3.3.9 空白支票，空白收据和发票必须严格管理，专设登记簿，认真办理领用和注销手续。

3.3.10 不能受理未经审核的原始凭证和办理未经审批的各种付款；3.3.11 要保守单位的商业机密，一定要有组织原则，决不允许私自向外界提供和泄露本单位的会计信息；3.3.12 要遵纪守法，热爱本职工作，要忠于职守，坚持原则，钻研业务，树立良好的职业品质，要对企业和自己负责3.4 项目成本员岗位职责3.4.1 严格按照建设集团《项目经理责任承包合同》规定进行项目成本核算；3.4.2 根据项目承包合同，按照成本开支范围，费用开支标准和建设集团有关规定严格审核各项成本费用，控制成本开支；3.4.3 根据实际产值，实际消耗和实际价格计算工程成本，正确划分本期和下期工程成本界限，不得多提多摊，不提不摊应属本期成本的各项费用，随意压低或提高实际成本；3.4.4 监督实际成本中的人工、材料等单位数量，发现问题及时纠正或向财务部报告，进行有效的制止与控制；3.4.5 按照规定的成本费用项目和成本核算对象，设置和登记成本费用明细帐，并准确及时的编制 各种报表和有关会计资料；3.4.6 深入施工现场了解施工生产过程的消耗情况，及时发现存在的问题，提出改进措施；3.4.7 负责材料消耗分析，装订和保管材料报表；3.4.8 每月成本核算完毕，应及时提供对比分析资料，协助项目经理组织召开经济活动分析会，完成经济活动分析报告；3.4.9 搞好本项目材料物资盘点和往来帐的核算和管理工作；3.4.10 负责处理项目基本会计业务，负责本项目凭证的装订与保管；3.4.11 负责完成各项上缴任务，按合同规定收取工程款；3.4.12 要保守单位的商业机密，一定要有组织原则，决不允许私自向外界提供和泄露本单位的会计信息；3.4.13 要遵纪守法，忠于职守，坚持原则，钻研业务，树立良好的职业道德，保守本单位商业机密，要对企业和自己负责；3.5 项目出纳员岗位职责3.5.1 办理现金及银行存款收付和结算业务。

3.5.2 严格按照国家有关现金管理和银行存款结算制度的规定，根据会计稽核人员签章的收付凭证进行复核，办理款项收付，收付款项实现后，要在收付凭证上盖章，并在收付原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记3.5.3 库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以“白条”抵冲库存现金，更不得挪用现金3.5.4 对签发的支票要及时催收，注销，并交会计稽核人员审核和相关人员作帐务处理逾期未用和填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存如发生支票遗失，要及时报告领导，向银行办理挂失手续3.5.5 根据办理完毕的收付凭证要及时、逐笔、序时登记现金和银行存款日记帐，并每日结出余额，现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，银行存款的帐面余额要随时与银行对帐单核对，月末编制“银行存款月度余额调节表”，使银行存款的帐面余额与银行对帐单余额调节相符，对于未达帐项，要及时查询3.5.6 要随时掌握银行存款余额情况，每日应向公司总裁、财务部总经理和项目经理报送现金和银行存款日报表，不准将银行帐号出租、出借给任何单位或个人办理结算3.5.7 对所保管的现金和各种有价证劵要确保其安全和完整无缺，如有缺失，要负责赔偿。

3.5.8 要做好保险柜密码的保密工作，保管好钥匙，除移交工作外，不得任意移交他（她）人3.5.9 要妥善保管印章，严格按照规定用途使用空白支票，空白收据和发票必须严格管理，专设登记簿，认真办理领用和注销手续3.5.10 不能受理未经审核的原始凭证和办理未经审批的各种付款3.5.11 要保守单位的商业机密，一定要有组织原则，决不允许私自向外界提供和泄露本单位的会计信息3.5.12 要遵纪守法，热爱本职工作，要忠于职守，坚持原则，钻研业务，树立良好的职业品质，要对企业和自己负责第二节 财务管理制度1 建设集团资金管理办法1.1 总则1.1.1 为有效集中财务资源，充分发挥建设集团整体优势，提高资金使用效率和效益，规范资金管理工作，根据控股集团《财务支出审批权限及支出流程》和《费用预算管理暂行办法》，结合建设集团实际情况，特制定本办法；1.1.2 本办法适用范围于建设集团总部、所属项目经理部和专业公司；1.1.3 资金集中管理的原则：集中存储、协调对外；分户核算、以收定支；统一调度、有偿使用；高效运作、强化服务；1.1.4 资金集中的目标：在“收支两条线分开”的原则下，资。