2022年广东省会计从业资格会计专业知识无纸化考试(试点)模拟版会计基础答案定义.pdf

3、华天公司2008 年末结账前的余额试算表如下账户名称借方余额贷方余额库存现金500 银行存款85000 应收账款45500 库存商品170000 固定资产200000 累计折旧5000 短期借款20000 应付账款50000 实收资本200000 盈余公积2000 利润分配8000 本年利润40000 主营业务收入206000 销售费用10000 管理费用20000 合计531000 531000 月末，华天公司的会计人员发生了以下经济事项并进行了结账处理1）计提本月办公用固定资产折旧1000 元2）结转本月已售商品成本，共计100000 元3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户4）按 25% 的所得税税率计算本月应交所得税5）将本月所得税结转至“本年利润”账户6）结转“本年利润”账户要求：根据上述资料，完成下列华天公司12 月份的结账后试算平衡表的编制本题12 分）华天公司结账后余额试算表2008 年 12 月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500 银行存款（1）85000 应收账款（2）45500 库存商品（3）70000 固定资产（4）200000 累计折旧（5） 6000 短期借款（ 6）20000 应付账款（ 7）50000 应交税费（8）（ 206000-100000-10000-20000-1000）*0.25=18750 实收资本200000 盈余公积（9） 2000 利润分配（10）75000+40000+8000-18750=104250 合计（11）401000 （12）401000 答案 利润： 206 000-21000（管理费用20000+1000）-销售费用10 000-主营业务成本100 000=75 000 所得税； 7500*25%=18750 净利润： 75000-18750=56250 期末利润分配=累计本年利润40 000+期初利润分配8 000+本年净利润56250=1042504、华天公司2008 年 10 月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表 2008 年 10 月 31 日会计科目期末余额借方贷方库存现金380 银行存款65000 其他货币资金1220 应收账款 36400 坏账准备500 原材料27400 库存商品41500 材料成本差异1900 固定资产324500 累计折旧14500 固定资产清理5000 长期待摊费用39300 应付账款31400 预收账款7200 长期借款118000 实收资本300000 盈余公积1500 利润分配8700 本年利润50000 合计535700 535700 补充资料： 1、长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000 元。

2、长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000 元3、应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司贷方余额 5000 应收账款 B公司借方余额 41400 4、应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司贷方余额 39500 应付账款 D公司借方余额 8100 5、预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司贷方余额 7200 预收账款 F 公司借方余额 3000 要求：请根据上述资料，计算华天公司2008 年 10 月 31 日资产负债表中下列报表项目的期末数本题15 分） 答案 （ 1）货币资金（ 380+65000+1220=66600 ）元；（2）应收账款（ 41400+3000-500=43900 ）元；应收账款明细账借方余额+预收明细账借方余额- 坏账准备（3）预付款项（ 8100 ）元；应付账款明细账借方余额记入（ 4）存货（ 27400+41500-1900=67000 ）元；（5）流动资产合计（66600+44400-500+8100+67000+3000=188600 ）元； 3000 为长期待摊费用转为待摊费用数（6）固定资产（ 324500-14500=310000 ）元；固定资产余额-累计折旧 - 固定资产减值准备（7）非流动资产合计（ 310000+39300-3000-5000=341300）元；（ 8）资产合计（ 188600+341300=529900 ）元；（9）应付账款（ 39500 ）元；（10）预收款项（ 7200+5000=12200 ）元；预收明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额（11）流动负债合计（ 39500+12200+50000=101700 ）元； 50000 为短期借款（12）长期借款（ 118000-50000=68000 ）元；一年内到期的长期借款转为短期借款（13）负债合计（ 101700+68000=169700 ）元；（14）所有者权益合计（ 300000+1500+8700+50000=360200 ）元；（15）负债及所有者权益合计（169700+360200=529900 ）元【相关公式：】营业收入 =主营业务收入+其他业务收入营业成本 =主营业务成本+其他业务成本所得税费用 =利润总额 * 所得税税率营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加- 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。