审计报告所需资料ppt.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,8/1/2011,#,审计报告所需资料,目录,CONTENTS,审计背景与目标,财务报表及相关资料,内部控制体系文件及执行情况,法律法规遵循性证明材料,业务数据分析及支持材料,其他补充材料,01,审计背景与目标,CHAPTER,确定被审计单位或项目，了解其基本情况、业务范围和运营环境明确审计对象,根据审计目的和计划，确定审计的时间范围、业务范围和涉及的人员等界定审计范围,审计对象及范围界定,阐述本次审计的核心目标和意图，如财务报表审计、内部控制审计等根据审计目的，设定预期的审计成果，如发现问题、提出建议、改善管理等审计目的与预期成果,预期成果设定,明确审计目的,业务流程概述,对被审计单位或项目的关键业务流程进行简要描述，包括流程名称、涉及部门、主要环节等流程风险评估,针对每个关键业务流程，分析其可能存在的风险和漏洞，以及可能导致的后果关键业务流程梳理,风险评估方法,说明采用的风险评估方法，如定性评估、定量评估等，以及评估的依据和标准。

重要性水平确定,根据风险评估结果，确定各项审计内容的重要性水平，以明确审计重点和投入资源同时，说明重要性水平的确定方法和依据风险评估及重要性水平确定,02,财务报表及相关资料,CHAPTER,资产负债表、利润表、现金流量表,资产负债表,详细反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况，包括流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债等项目利润表,展示企业在一定会计期间的经营成果，包括营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用、利润或亏损等项目现金流量表,反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量对财务报表中列示的项目进行进一步说明和解释，包括会计政策、会计估计变更、关联方关系及其交易等财务报表附注,提供与财务报表相关的额外信息，以帮助理解财务报表的内容，如未决诉讼、担保情况、资产抵押等补充说明,财务报表附注及补充说明,会计政策,企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法，如存货计价方法、固定资产折旧方法等估计变更,由于市场环境、企业经营状况等因素的变化，导致原有的会计估计需要调整，如坏账准备的计提比例调整等差错更正,对前期财务报表中存在的错误进行更正，包括计算错误、会计政策运用错误等。

会计政策、估计变更和差错更正情况,关联方交易及余额披露,关联方交易,企业与关联方之间发生的资源或义务转移事项，如购买或销售商品、提供或接受劳务等余额披露,在财务报表中列示关联方交易的余额，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等同时，还需披露关联方交易的性质、定价原则及依据等信息03,内部控制体系文件及执行情况,CHAPTER,包括内部控制的目标、原则、要素和实施要求等，是组织内部控制的纲领性文件内部控制手册,包括与内部控制相关的各项政策、制度、规定等，如财务管理政策、采购与付款政策、销售与收款政策等政策文件,内部控制手册或政策文件,业务流程图,以图形方式描述组织内各项业务流程的运作方式和相互关系关键控制点描述,对业务流程中的关键控制点进行详细说明，包括控制目标、控制措施、控制频率等业务流程图及关键控制点描述,VS,内部审计部门对组织内部控制的有效性、合规性和效率性进行评价后出具的报告整改措施落实情况,针对内部审计报告中提出的问题和建议，组织采取的整改措施及其落实情况内部审计报告,内部审计报告及整改措施落实情况,外部监管机构评价意见,如证监会、审计署等外部监管机构对组织内部控制的评价意见和建议。

01,02,整改及反馈情况,组织针对外部监管机构评价意见采取的整改措施及其反馈情况外部监管机构对内控评价意见,04,法律法规遵循性证明材料,CHAPTER,列出适用的行业监管法规和标准,对比企业实际情况与监管要求的差异,分析差异产生的原因及影响,提出改进措施和建议,01,02,03,04,行业监管要求对照表,企业自查的时间、范围和方式,针对问题和不足采取的整改措施,自查发现的问题和不足之处,整改后的效果及持续改进计划,企业合规性自查报告,02,03,04,01,违法违规行为处罚记录,列出企业历史上的违法违规行为,说明违法违规行为的性质、情节和后果,展示企业接受处罚、整改和纠正的态度和行动,分析违法违规行为对企业声誉和信誉的影响,持续改进计划和实施效果,制定针对法律法规遵循性的持续改进计划,监测和评估改进计划的实施效果,明确改进目标、措施、责任人和时间表,及时调整和改进计划，确保持续符合法律法规要求,05,业务数据分析及支持材料,CHAPTER,关键业务指标完成情况统计表,市场份额、客户满意度等业务指标完成情况,未完成指标的原因分析及改进措施,营业收入、净利润等财务指标完成情况,与往期数据对比情况分析及趋势预测,关联方交易、内部交易等事项的披露和分析,重大异常交易的识别和处理情况,潜在风险事项的识别、评估和应对措施,对公司未来经营可能产生的影响及建议,01,02,03,04,异常交易或事项识别和分析报告,01,预测性财务信息的编制假设和前提条件,02,采用的预测方法和模型说明,03,预测数据与实际数据差异分析及原因解释,04,对未来财务状况和经营成果的展望,预测性财务信息编制基础和方法说明,2014,01,03,02,04,专项问题研究和解决方案,针对公司业务运营中存在的专项问题进行研究和分析,评估解决方案的可行性和实施效果,提出切实可行的解决方案和建议,对公司未来发展的战略规划和建议,06,其他补充材料,CHAPTER,1,2,3,包括调查时间、调查对象、调查内容、调查结果等。

客户满意度调查表,对调查结果进行统计和分析，找出问题和改进方向客户满意度分析报告,针对问题提出具体的改进措施和计划客户满意度改进计划,客户满意度调查结果,包括培训目标、培训内容、培训方式、培训时间、培训对象等员工培训计划,记录每次培训的时间、地点、参与人员、培训内容等员工培训实施记录,对培训效果进行评估，包括员工反馈、考试成绩等员工培训效果评估,员工培训计划和实施情况,03,社会责任履行成果,展示企业在履行社会责任方面所取得的成果和荣誉01,社会责任履行情况概述,介绍企业在经济、环境、社会等方面的履行情况02,社会责任具体行动,列举企业在履行社会责任方面所采取的具体行动和措施社会责任履行报告,如ISO9001等质量管理体系认证证书产品质量认证证书,如ISO14001等环境管理体系认证证书环保认证证书,如获得的各种奖项、荣誉等证书企业荣誉证书,如行业资质、专业资质等证明文件其他相关资质证明,其他相关证明材料,谢谢,THANKS,。