应收账款风险管理探究论文.doc

应收账款风险管理探究论文 应收账款风险管理探究论文 　　在商业信用快速开展的今天，分期收款方式和赊销策略已被越来越多的企业采用以吸引客户，从而到达扩大销售的目的但是很多企业为追求高收益而盲目进行赊销，产生了大量的应收账款，严重影响了企业正常的资金周转，给企业带来了很大的风险只有对应收账款风险进行合理地分析和躲避及时了解掌控并进行有针对性地管理，才能更好的发挥应收账款的积极作用因此，企业应收账款风险管理的加强在企业经营活动中的重要性日益突显 　　应收账款风险是指由于市场等不可预知的因素导致债权、债权的清偿出现不确定性，进而造成赊销企业的应收账款在回收时间和回收数额上的不确定性对应收账款风险进行分类，可分为直接风险与间接风险两种直接风险可以用货币形式计量，而间接风险在目前情况下还难以做到量化 　　(一)应收账款的直接风险 　　(二)应收账款的间接风险 　　收入减少风险：在基于市场竞争的背景下，企业为了稳定销售渠道、扩大产品销路等目的，降低企业风险，从而不得不面向客户提供信用业务但大量应收账款的存在可能使上述风险共同作用，导致企业资金匮乏，生产量下滑，从而最终导致主营业务收入减少负债筹资风险：应收账款使企业存在流动性风险。

维持经营需要，企业必然要增加银行借款，进而导致有息负债规模不断扩大，财务风险加大，财务费用上涨，利润不断萎缩，甚至发生亏损决策失误风险：由于应收账款的存在，企业所反映的经营成果不实，危机的存在便不易发觉，这使得管理者不能及时准确地对其实际情况进行分析评估，进而导致决策的不准确 　　为了预防和降低应收账款的风险，企业应及时采取相应的方法，建立高效的管理模式，促进资金快速周转： 　　(一)建立并完善内控制度 　　企业应对销售与收款业务的岗位建立明确的岗位责任制，保证销售和收款不相容岗位的别离和相互制约及监视梳理各个方面和各个环节的管理制度与存在风险，建立应收账款账龄分析制度、逾期应收款催收制度、定期编制应收账款账龄分析表制度等，及时采取相应催收制度 　　(二)建立收款和坏账准备金管理制度 　　无论任何商业行为都不可防止会产生坏账损失，为了分解坏账损失的风险，企业必须充分估计坏账对损益造成的影响，以稳健性为原那么按期提取坏账准备需要注意的是，账款进行坏账处理并不意味着放弃该应收账款的追索权，企业依旧应该关注欠款方，并尽量收回账款 　　(三)考虑有利的结算方式 　　企业在签订销售合同时应尽可能地采用科学有效的结算手段(如网银、电汇)及自身有利的结算方式来加快销售货款的回笼、缩短资金在途时间，减少应收账款坏账准备。

　　(一)案例及应收账款分析 　　案例：XX公司主要提供海上大型装备设施建造与运营效劳，每年效劳收入约24亿元每个大型装备设施的客户固定，效劳合同周期固定，效劳费率为固定租金*效劳天数+产量*价格系数，每月上旬根据上月的效劳天数与产量计算金额并开具发票，收款期限为45天一般来说，效劳天数与产量比拟稳定由于每月上旬开具上月发票，且效劳天数与产量比拟稳定，因此正常情况下，每月底的应收账款大约为4亿元(包括当月预估金额与上月开票金额)，平均收现率约为83.33%(1-4/24=83.33%)如果余额大于4亿元，那么存在收款风险 　　(二)公司应收账款管理 　　为保证及时收款，XX公司积极发挥主观能动性从组织结构、收款流程、信息反应与内部控制方面进行完善，形成了健全的应收账款管理机制： 　　1.完善收款流程，明确工作职责 　　XX公司成立收款专项小组，协调市场、经营、法律、财务等形成联动机制方便收款其中财务部负责出具月度应收账款分析，将每月收款情况及时向市场、经营单位反应商务市场部门作为款项催收主体，统筹考虑市场开发、商务合同条款等事项各基层经营单位作为直接催收责任机构，落实完工情况、发票开具、款项回收工作。

　　2.加强合同管理，缩短收款周期 　　加强收入合同管理，在承揽客户业务时，将付款时间长短、付款进度节点、争取预付款等作为合同谈判重点；尽量少签订按年、半年收款合同，尽量选用按月或工作量结算的合同条款，加强对收款合同限制条款的审核，防止因质量、进度、验收、税务、提供资料等相关问题影响最终收款 　　3.加强发票管理，缩短开票时间 　　财务部梳理合同收款时间及甲方付款流程，开具发票选择在甲方下月资金方案上报日之前开票并送达，并及时将发票信息录入关联交易平台并做好发票台账登记基层业务单位及时确认工作量，根据工作量确认单/验收单、合同相关条款及时递交财务开出发票，并在财务开具发票后尽快送达客户发票送达后，指定专人对已开出的发票做好跟踪管理，随时掌握客户付款情况，争取客户尽快付款 　　4.加强逾期账款催收工作，保证按时收款 　　发现应收账款逾期未付，要及时查明原因，客户提出拒付理由的，要组织相关人员认真分析客户拒付理由是否充分，本单位是否存在过失，研究出对策，采取针对性强的措施，尽快补齐补全对无拒付理由的逾期应收款，应通过 邮件通知、发催付款通知单、专人上门、领导出面等催收方式，加大应收账款的催收力度。

　　5.建立信用评估制度，加强客户管理 　　建立客户信用管理平台，对客户信息进行统一管理和控制，要根据本单位的实际情况制订信用控制政策与操作流程，要对客户设立信用等级，不同等级的客户在签订合同与收款结算时要采取不同的方式，要不定期召开信用管理会议，分析客户信用状况，制定相应对策 　　6.加强收款管理的考核，建立长效机制 　　从年度绩效考核收现率、收款方案执行情况等方面加大催促收款力度建立完善对应收账款管理人员的考核鼓励机制，对工作积极，责任心强、应收账款催收工作成绩突出的人员要表扬和奖励，建立长效机制，以调发动工积极性，做好应收账款的管理工作 　　7.制定转移应收账款风险策略 　　应对客观存在的应收帐款的风险，一方面，XX公司将自己的应收帐款在保险公司投保，将风险转嫁给第三方，从而使企业能够更好地开展国内国际业务虽然会使企业损失局部收益，但是却能防止最严重的损失此外，XX公司还合理的利用应收账款保理业务来应对风险通过将应收帐款交给拥有专业技术人员和业务运行机制的理保商进行管理，可以及时收回账款，减少企业的损失 　　企业要想在剧烈的国际竞争中实现又好又快的开展、立于不败之地，只有通过抢占市场增加销售量、降低存货占用率、将管理本钱控制在最小程度、提高企业市场的竞争力、进而到达规模经营的效果，实现利益最大化。

企业应该结合实际情况，学习并借鉴应收账款风险管理的优秀做法，将其不断完善和开展，从而更加标准化、科学化的防范和管理应收账款，增强企业竞争实力 　　[1]王春雷.企业应收账款风险管理研究[J].农业经济管理，xx. 　　[2]赵丽文.关于应收账款的控制、管理假设干方法问题研究[J].东方企业文化，xx. 。