信贷业务案例分析.doc

信贷业务案例分析案例 1案例名称：黄海公司贷款违规审批和转贷案例 案例适用：商业银行信贷的内部管理 案例来源：根据 B 银行业务资料整理改编 案例内容黄海公司于1997年元月以流动资金短缺为由向 B银行申请500万元流动资金贷款，以 商品房作抵押该公司实力较弱，不符合 B 银行贷款条件，且信贷员经调查出具了否定性 意见，但 B 银行个别领导考虑到各方面关系，直接同意贷款，并在没有信贷员签字的情况 下，最终向该公司发放了 500万元贷款，期限 1 0个月，由借款人提供房产抵押鉴于抵押 房产产权证尚未办理完毕，故以其购买房产的契约抵押贷款到期后，公司因经营滑波， 无法归还贷款，提出转贷申请， B 银行在企业不欠息， 并压缩规模的情况下， 对贷款数次转 贷之后该笔贷款余额压缩至 300 万元，于 2001 年 4 月 11 日到期后逾期，最终演变成为 次级贷款一、相关背景材料黄海公司成立于 1991年11月 2日，是重庆某公司在当地成立的分公司，属国有企业， 具有独立法人资格黄海公司注册资金 50 万元黄海公司系个人承包经营，每年上交总公 司一定数额的管理费，法人代表周某，女， 50 岁，高中学历。

公司下属十余名员工，均为 在当地招聘的临时人员，素质普遍不高黄海公司成立初期，正值我国物资流通市场旺盛时期， 公司依靠与总公司的业务关系， 与多家大型企业在大型货车、钢材等物资营销领域建立了业务关系，形成了自己的营销网 络当时公司总资产达 8643万元，其中应收账款 8368万元，而应付账款就达 8512万元， 公司净资产很少，基本上是空架子 . 随着我国市场流通体制改革的深入，物资流通领域逐渐不景气，对企业经营状况带来一定的不良影响，企业经营日益困难黄海公司申请贷款用途是弥补企业经营中的流动资金不足，并承诺以其公司的经营收 人偿还银行贷款，并以在当地的三处房产提供抵押担保 这三处房产系黄海公司于 1996 年 从某城镇开发公司购买，三处房产共计买价 788 万元房屋使用功能为营业用房，在 B 银 行贷款的抵押率为 67％但经信贷人员调查发现，由于黄海公司尚欠开发商部分房款，开 发商没有给其开具发票，故无法办理产权证， B 银行被迫以其购房契约为该笔贷款抵押二、事件过程黄海公司是在经营不善、资金紧张的情况下，向 B 银行提出贷款申请的经信贷员调 查发现，该笔贷款实际用途为所购房屋的装潢及开办娱乐美食中心，不符合 B 银行流动资 金贷款规定。

该公司1996年在B银行幵户以来没有任何资金和业务往来公司提供的抵押 物由于尚欠开发商部分尾款，开发商没有给其开具售房发票，使其无法办理产权证明此 笔贷款经双人调查后，形成如下六点意见：(1) 该公司实力较弱，总资产虽达 8644万，但所有者权益合计只有 66 万，公司净资产 很少，基本是空架子2) 该公司系个人承包经营，每年上交管理费 5 万元，公司内部管理混乱 , 目前经营状 况较差3) 法人代表及负责人原为总公司职工，素质不高4) 公私产权不明，抵押房产原系个人购买， 不能说明买房款确切来源， 据称为遗产 1000 多万元，值得怀疑5) 公司在B银行幵户以来，没有任何资金往来，也无较大的结算量6) 据称该笔贷款将用于所购房屋的装潢及开办娱乐美食中心， 不符合贷款用途，还款 无保障由此调查人员得出结论，此笔贷款不能给B银行带来收益，却蕴藏着较大的信贷风险， 故不同意贷款但在个别领导的坚持下，该贷款仍被提交分行审批分行贷审委仔细研究了信贷员的意见，并审查了贷款资料，提出如下意见：(1) 企业经营不理想，企业的规模看样子很大，实际上权益很小，仅有 60 余万元，财 务指标不理想2) 表面上看此笔贷款是以房产抵押，实际上，抵押的手续是不健全的，因抵押单位仅 提供房产买卖协议，而协议并非产权，只有付了税之后，才能取得产权。

因此以房屋买卖 协议作抵押是缺乏物质基础的，风险亦较大3) 该公司是分公司，虽有独立法人资格，但企业为私人承包性质，故不同意贷款综上所述，贷审委否定了该笔贷款但最终某位行长考虑到企业是用房产契约作为抵 押，且考虑到各方面的关系及争取结算户的因素，否定了信贷人员意见和贷审会的意见， 同意贷款 500万元，期限 10 个月该笔贷款到期时，由于公司经营业绩滑波，资金周转困难，无力偿还 B 银行贷款，遂 申请转贷， B 银行当时考虑到是抵押贷款， 相对风险不大， 企业又能按期付息，同意给予转 贷贷款转贷后，虽然公司负责人表现出较强的还款意愿，但无奈应收账款较多，虽经四 处奔走催讨，努力处理积压存货，但收效甚微，最后只收回 200 万元欠款来偿还银行部分 贷款B银行不得不同意给予黄海公司转贷 300万元，期限一年，继续以公司三处房产契约 作为抵押经过三年的转贷及催收，该企业经营已经完全停顿而根据当地政府最新房产 抵押规定，房产契约不能用于办理抵押登记因借款人与开发商之间理不清的债务关系而 无法办理产权证，抵押手续也无法完善，最终该笔贷款演变成为次级贷款案例评析I ．在本案例中，造成 B 银行这 500 万贷款损失的原因(1) 该笔贷款从一幵始就严重违反了 B银行的信贷操作程序和信贷管理规定， 即上一级不得批准下一级否定的贷款。

本案例中信贷人员在贷前进行了认真的调查分析，提出了六 点风险隐患，并出具了不同意贷款的意见；贷审会也提出了明确意见，否决了该贷款项目但个别行领导却置信贷人员意见于不顾，无视贷审会纪律，以长官意志否决集体决议，强 令发放贷款，给银行造成重大资产风险信贷审批上的严重违规操作是本案例风险发生的 根本原因2) 借款人不符合银行市场准入条件根据当时借款人的财务报表， 公司资产规模虽然 较大，但净资产只有 66 万元，且资产质量很低，流动性极差，大量应收账款中多为无法收 回的呆坏账，加之公司财务管理 } 昆乱，资产界定不清，公司业务经营已趋萎缩，经营活动 难以形成足够的现金流量来归还 B 银行贷款借款人不符合银行贷款条件和没有可靠的还 款来源是贷款风险形成的又一重要因素3) 借款人挪用贷款，短贷长用造成风险 B 银行发放的是流动资金贷款，但借款人擅 自改变借款用途，将贷款挪用到娱乐城投资项目，使短期的流动资金贷款被长期占压随 后由于娱乐业不景气，造成该企业投资失败，增大了银行的信贷风险4) 担保方式存在重大缺陷 该笔贷款名义上是用房产抵押，但抵押人没有取得抵押房 产的合法产权， B 银行无法进行抵押登记， 抵押合同实际上是不生效合同， 银行不能依法享 有抵押财产的优先受偿权，使银行的资产保全工作面临更大困难。

2．本案例也带给我们许多教训和启示(1) 要坚决杜绝人情贷款发放人情贷款是导致该笔贷款风险的根本原因 B 银行是一 家新型股份制商业银行，在成立初期，由于人手少、任务重、发展压力大，容易出现急功 近利的思想，忽视银行的长远利益和风险控制该笔贷款就存在着某行领导为了种种复杂 的人际关系，为了拉一些客户，忽略了银行资金的安全性、流动性和效益性原则，违反银 行信贷操作程序和管理规定，强令发放贷款，给银行资产安全造成重大风险2) 要建立严格的信贷审批制度发放每一笔贷款均要严格按照《贷款通则》和银行信 贷操作规程办理，不能跨越程序，更不能逆程序操作银行信贷管理各项规章制度是在总 结经验教训的基础上逐步完善的，都有其存在的合理性，都必须得到认真贯彻和执行该 笔贷款风险为我们敲响了警钟，我们必须改革完善并坚决执行信贷审批制度，提高信贷审 批的科学性和权威性，防止少数人说了算，预防道德风险，用科学规范的审批制度控制好 市场准人关口，将风险拒之门外3) 对贷款企业的经营状况要有一个清醒的认识，对企业的主要情况，如产权结构、经 营管理、资产状况、债权债务、发展规划、财务安排等都要做到心中有数，不仅要在贷前 综合考察企业，在贷后也要密切注意其发展变化，对企业的调查必须细致人微，不能只停 留在表面上。

案例 2案例名称：北郊香料厂挪用信用证打包贷款案例案例适用：商业银行的贸易融资信贷的调查与检查监督案例来源：根据C银行业务资料整理改编案例内容北郊香料厂1998年8月在C银行幵立结算账户，结算往来一直正常，此前曾两次办理 打包贷款，能够正常还本付息，与 C银行建立了正常的业务合作关系此间企业经营良好， 所生产的香料油出口一直呈上升态势， 并于 1998 年 6月被外经贸部批准为自营进出 121 企 业1999 年 2 月 3 日，香料厂第三次向 c 银行申请 150万元信用证打包贷款， 期限二个月， 用途为购买出口原料 c 银行按信用证打包贷款程序于 1999 年 3月 12日发放贷款 但香料 厂获取贷款后，未按照合同约定使用资金，而是挪作他用，导致银行贷款逾期香料厂自 1999 年 5 月份就关门停产，此后虽经 c 银行多次催收，终因其所欠债务多、数额大、背景 复杂，短期内无法归还银行贷款，其风险等级也降为次级一、相关背景资料北郊香料厂于 1987年开始建设， 该公司注册资本金 132万元 1999 年以前该企业生产经营状况良好，所生产的天然香料油在省内有一定的知名度，曾经是当地香料油的出口骨 干企业，因企业产品外销良好而被国家外经贸部授予自营进出口业务经营权，经营业绩在几年里均保持良好记录。

根据借款人提供的 1998 年年末财务报表反映：企业总资产 935 万 元，总负债 892 万元，流动资产 8ll 万元，流动负债 793 万元，资产负债率 95．4％，流动 比 1． 02，速动比 0． 77当时香料厂申请借款用途是出口产品的原料采购，还款来源为出口结汇收入该笔贷 款是用香港汇丰银行开具的即期信用证做质押，借款人未提供其他资产抵押或保证担保 信用证因其故有的特殊性， 本身不是产权证明， 而只是在特定条件下开证银行的付款承诺， 因此用其作为单独的质押物是不成立的如果借款企业真正将贷款用于出口产品的原料采 购，按期履行信用证条款，银行资金是能按期收回的但由于借款人将贷款挪作他用，企 业未能按期交单，致使信用证过期失效，还款来源落空二、事件过程借款人向 c 银行提出借款申请后，国际业务部门的业务人员按操作程序，对相关的信 用证开立银行作了调查开证行是香港汇丰银行，有着较高的信誉度和支付能力信用证 贸易背景真实可靠，所列条款清晰无误，没有发现软条款根据以往业务惯例，贷款调查 人只根据国际业务部门的信用证调查情况撰写调查报告，未对借款人其他的债务情况作进 一步调查，对不履行信用证的后果估计不足，没有提出相应的抵质押担保要求，也未提出 风险控制措施，只是按格式化的贷款调查报告内容填写了调查报告，最终结论是： “此笔贷 款符合总行、分行信用证打包贷款规定，借款人具有较高的银行信誉，同意贷款” 。

该笔打包贷款的审批程序是： 经办行信贷员向审贷小组提供相关资料和信贷调查报告， 经办行各级领导审批后上报分行信贷处，信贷处审查后上报审贷委审批最终审批意见是 同意发放该笔贷款但信贷档案资料显示，该笔贷款信贷资料收集不全，在审查时未深入 分析，对明显存在的风险隐患未提出具体意见1999年 3月 12 日，经办行发放了该笔贷款香料厂在获取贷款后未执行信用证条款， 没有将贷款用于出口产品所需原料采购，也没有生产信用证规定的出口产品，而是将贷款 挪作他用，致使信用证到期后一再延期，并进而作废，没有实现预期的出口销售而 c 银 行信贷部门与国际业务部门工作脱节， 没有按信用证打包贷款的要求进行严格的封闭操作， 没有进行贷后检查，没有监督企业的资金使用，导致贷款发放后就处于失控状态案例评析1．造成案例中所提到的这笔贷款逾期的主要原因(1。