财政学复习资料.doc

第一章 财政概念和财政职能一、名词概念1.财政是一种经济行为或经济现象，主体是国家或政府，因而财政是一种国家或政府的经济行为2.财政的基本特性：①公共性与阶级性②强制性与非直接归还性③收入与支出的对称性（或平衡性）3.公共物品：由国家机关和政府部门—————公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品 私人物品：由市场供应用来满足个别人需要的商品和服务称为私人物品4.辨别或辨别公共物品和私人物品的原则：一是排她性和非排她性；二是竞争性和非竞争性5.私人物品具有排她性和竞争性两个特性排她性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外（消费者购买私人物品后，她人就不能享用了）竞争性是指消费者的增长将引起生产成本的增长6.公共物品具有非排她性和非竞争性两个特性 非排她性是指某些人享用公共物品带来的利益而不能排除其她某些人同步从公共物品中获得利益 非竞争性是指消费者的增长不引起生产成本的增长7.公共需要的特性：①是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，是为了维持社会经济生活，维持社会再生产的正常运营，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。

②是每一种社会成员可以无差别的共同享用的需要③社会成员享用社会公共需要也要付出代价（但不是等价互换原则）④满足公共需要是政府的职责8.市场：是一种构造精致且具有效率的商品交易机制9.市场失灵：市场的资源配备不是万能的，市场机制自身也存在固有的缺陷，统称为“市场失灵” 市场失灵的体现：①垄断②信息不充足和不对称③外部效应与公共物品④收入分派不公⑤经济波动 外部效应：指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益10.政府干预手段：①立法和行政手段②组织公共生产和提供公共物品③财政手段11.政府干预失效的因素和体现：①政府决策失误②寻租行为③政府提供信息不及时甚至失真④政府职能的“越位”和“缺位”12.财政职能：资源配备、收入分派、经济稳定和发展1）资源配备职能：含义：运用有限的资源形成一定的资产构造、产业构造、技术构造和地区构造财政配备的机制和手段：①拟定财政收支占GDP的合理比例②优化财政支出构造，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配备的构造效率③合理安排政府投资的规模和构造，保证国家的重点建设④通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和增进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

⑤提高财政资源配备自身的效率2）收入分派职能：收入分派的核心问题是实现公平分派财政实现收入分派职能的机制和手段：①划清市场分派和财政分派的界线和范畴②规范工资制度③加强税收调节④通过转移性支出3）经济稳定与发展职能：目的：总供应与总需求保持平衡宏观调控一般是直接调总需求来影响总供应财政实现稳定和发展职能的机制和手段：①经济稳定的目的集中体现为社会总供应和社会总需求的大体平衡②通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用③通过对需求构造的调节④切实保证非生产性社会的公共需要二、复习与思考1.学习财政学为什么要从政府与市场关系说起？在市场经济体制下，市场是一种资源配备系统，政府也是一种资源配备系统，两者共同构成社会资源配备体系而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配备资源的经济活动，因此明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提，不明确政府与市场的关系，就难以阐明为什么有市场配备，还要有政府配备，政府配备有什么特殊作用，政府配备规模多大为宜，政府采用什么方式配备资源等等国内目前仍处在社会主义初级阶段，目前的重要任务是建设有中国特色的社会主义经济国内是由筹划经济体制转向市场经济体制的，要建设社会主义市场经济体制，一方面要对的结识政府和市场的关系。

2.什么事市场失灵？市场的资源配备不是万能的，市场机制自身也存在固有的缺陷3.试述政府干预手段，为什么会浮现政府干预失效？ 政府干预手段：①立法和行政手段②组织公共生产和提供公共物品③财政手段 政府干预失效的因素：①政府决策失误②寻租行为③政府提供信息不及时甚至失真④政府职能的“越位”和“缺位”4.试述财政的资源配备职能的目的及实现这一目的的机制和手段目的：优化资源配备机制和手段：①拟定财政收支占GDP的合理比例②优化财政支出构造，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配备的构造效率③合理安排政府投资的规模和构造，保证国家的重点建设④通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和增进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率⑤提高财政资源配备自身的效率5.试述财政的收入分派职能的目的及实现这一目的的机制和手段 目的：实现公平分派机制和手段：①划清市场分派和财政分派的界线和范畴②规范工资制度③加强税收调节④通过转移性支出6.试述经济稳定和发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段含义：涉及充足就业、物价稳定和国际收支平衡等财政实现稳定和发展职能的机制和手段：①经济稳定的目的集中体现为社会总供应和社会总需求的大体平衡。

②通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用③通过对需求构造的调节④切实保证非生产性社会的公共需要 第三章 财政支出规模与构造分析一、名词概念1.财政支出分类的意义：①优化财政构造②控制财政规模③提高财政支出的效益2.财政支出经济分类：常常性支出、资本性支出和净贷款3.按财政支出与经济活动的关系分类：购买性支出与转移性支出1）购买性支出：①含义：直接体现为政府购买商品和服务的活动它所体现的是政府的市场性再分派活动②购买性支出所起的作用：政府直接以商品和服务的购买者身份出目前市场上，因而对于社会的生产和就业有直接的影响对分派也有影响，但是是间接的③安排购买性支出时，政府必须遵循等价互换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束④购买性支出的预算约束是硬的2）转移性支出：①含义：直接体现为资金免费的、单方面的转移，它所体现的是政府的非市场性再分派活动②转移性支出所起的作用：是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金后来，究竟与否用于购买商品和服务以及购买哪些商品和服务，已经脱离了政府的控制，因此，此类支出直接影响收入分派，而对生产和就业的影响是间接的。

③安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，并且，财政支出的效益也很难换算④转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的总结：以购买性支出占较大比重的支出构造的财政活动，执行配备资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出构造的财政活动，执行收入分派的职能较强4.衡量财政活动规模可以用财政收入和财政支出的绝对数指标来表达，但一般以两对数指标来表达，即财政收入占GDP（或GNP）的比重和财政支出占GDP（或GNP）的比重后者比前者更能反映实际状况5.瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高 皮科克和威斯曼的替代─规模效应理论：每一次较大的经济和社会动乱，都会导致财政支出水平上一种新的台阶6.影响财政支出规模的宏观因素分析：①经济因素重要指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和目前经济政策等②政治因素一是政局与否稳定；二是政体构造和行政效率；三是政府干预政策③社会性因素如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城乡化等因素7.优化财政支出构造的基本根据和基本方针是全面贯彻贯彻科学发展观科学发展观的第一要义是发展，核心是以人为本，基本规定是全面协调可持续，主线措施是统筹兼顾。

二、复习与思考1.试述国内财政支出规模发展变化的特殊性及其因素分析课本P63-65.2.试述影响财政支出规模的宏观因素 ①经济因素重要指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和目前经济政策等②政治因素一是政局与否稳定；二是政体构造和行政效率；三是政府干预政策③社会性因素如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城乡化等因素第七章 财政收入规模与构成分析一、名词概念1.按财政收入形式分类：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入2.按财政收入的管理方式分类：（1）预算内收入：①含义：仅涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费②特性：纳入国家预算记录、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用2）预算外收入：①含义：社会保险基金收入和非税收入中的政府性基金收入都属于预算外收入②特性：在收入性质上明拟定义为财政性基金，但不纳入国家预算记录、管理和统筹使用，而是此外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理3.狭义财政收入：一般仅涉及税收和一般预算非税收入的预算内收入4.广义财政收入：是指国际货币基金组织定义的财政收入，即所谓全口径的财政收入，涉及税收收入、所有非税收入和社会保险基金收入等。

5.影响财政收入规模水平的重要经济因素：①经济发展水平和生产技术水平 ②分派政策和分派制度③价格对财政收入的影响6.政府性基金收入：是国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式获得收入，并专项用于支持特定基本设施建设和社会事业发展的收入7.国有土地使用权出让收入：以土地所有者身份出让国有土地使用权所获得的收入二、复习与思考1.试分析国内财政收入增长变化的趋势国内财政收入随着经济的不断增长而增长，从总体上说，增长形势是良好的，每年都在增长就财政收入自身而言，各年的增速虽然是曲折的，但增长速度并不慢然而，相对于GDP的增长而言，则有两个阶段：1995年此前体现为不断下降趋势；从1996年开始回升并从1998年体现为迅速回升的趋势2.试分析和评估国内目前财政收入的规模水平P135-136）3.为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？经济发展水平反映一种国家社会产品的丰富限度和经济效益的高下经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值（GNP）或国内生产总值（GDP）就多，一般而言，该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重就较高虽然一种国家的财政收入规模还受其他多种主客观因素的影响，但有一点是清晰的，就是经济发展水平，对财政收入的影响体现为基本性制约。

从世界各国的现状考察，发达国家的财政收入规模大多高于发展中国家，而中档收入国家财政收入规模又大多高于低收入国家证明了财政原理：经济决定财政，没有经济不发达而财源可以丰裕的生产技术也是影响财政收入规模的重要因素技术进步对财政收入规模的制约可以从两方面来分析：一是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为成果，技术进步速度较快，GDP增长速度也较快，财政收入的增长就有了充足的财源；二是技术进步必然带来物耗比例减少，经济效益提高，产品附加值所占的比例扩大由于财政收入重要来自产品附加值，因此技术进步对财政收入的影响更为直接和明显4.如何评价“土地财政”问题？土地财政是指政府出卖土地使用权的收入来维持地方财政支出，属于预算外的收入，即第二财政在国内大陆，土地是国有的，往往要凭借公权力或专政机关强行拆迁，低价收购她人土地的使用权，并不是公平的交易，并从中牟取暴利总的来说，土地财政有利有弊利：土地财政大大增长了地方政府的收入，汇集了大量的资金，对都市经济飞速发展、居民生活水平不断提高有重要作用，同步带动了周边农村的经济转型与发展。