中汇会计师事务所信息化建设现状及初步规划.doc

中国注册会计师2017,11,28-31中汇会计师事务所信息化建设现状及初 步规划海斌余亚进中汇会计师事务所导出/参考文献关注分享收藏打印在现代信息技术飞速发展的今天，信息化已在世界范围内掀起新的产业革命浪 潮，并得到各国家和社会各行业的高度重视为适应和引领经济发展新常态，增 强发展新动力，以信息化驱动现代化，我国2016年7月发布了《国家信息化发 展战略纲要》，为信息化领域规划和政策制度提供重要依据为深化实施注册会 计师行业信息化战略，实现信息技术引领行业跨越式发展，中国注册会计师协 会（简称“中注协”）在2011年《中国注册会计师行业信息化建设总体方案》 基础上于2016年12月发布了《注册会计师行业信息化建设规划（2016-2020 年）》（简称《信息化规划2020》），旨在为“十三五”时期深入推进行业信 息化建设提供战略引领我所从建立初期起就深刻认识到推进信息化建设的重要战略意义，一直是重视 信息化建设的先行者，特别自2009年起充分抓住这一历史性的机遇，积极推动 信息化战略，组织大量的人力、财力投入参与到不同的信息化建设项目中，同时 逐步培育以及引进信息化人才，从国际会计师事务所不断引进一批信息化高级 人才从事信息化规划与咨询、信息科技审计与内控体系建设的工作，冃标是建设 一个具备国际先进理念，符合中注协信息化标准，满足我所发展需要的一体化 的信息平台。

一、信息化建设现状（一）信息化总体规划经过多年来的探索，我所借鉴国际经验，在坚持总分所一体化，国际化、统一规 划分步实施三大原则的基础上，结合我所发展战略，设计并逐步实现了适合我 所现阶段发展信息化架构（如图1所示）1. 业务管理应用构架：由审计管理平台(涵盖项目管理、资源管理、客户管理、财务管理)、审计作业 平台和审计后续管理平台构成，实现从业务承接到项目报告归档所有业务工作 节点信息化2. 内部管理应用架构：由门户和协同管理平台(0A)、orac 1 e管理及报表系统、Oracle-hr系统等管理 信息系统构成3. IT基础架构:以电子邮件、思科视频和会议系统、VPN系统、数据中心、基础架构硬件平 台等为主构成，支撑业务管理架构和内部应用架构高效运行二)主要应用构架介绍1. 审计管理平台我所的管理平台采用了国际上领先的ORACLE-EBS系统，参考国际会计公司管理 经验并结合我所实际的管理模式和管理流程，通过实施ERP,整合公司内部资 源，建立以流程为导向，集客户关系和商机管理、项目管理、人力资源管理和财 务核算为一体的全新管理模式，从而推动公司内部资源的全而融合，提高公司 的运作效率，为实现公司融合的战略目标和持续快速发展奠定坚实基础。

我所的 管理应用系统以项目管理为核心，涉及到财务模块、项目管理模块、人力资源管 理模块、客户管理模块四个部分1) 财务管理模块:包括从预算到财务报告的全过程，涉及來自项日管理、财务 域、人力资源、业务支撑等各个模块信息整合，是ERP核心系统实施重点，重点 包括总账管理、应收管理、应付管理、間定资产管理、资金管理等，并关注和其 他业务系统的接口可以实现分支机构的独立核算以及集团的自动合并报表 报销实现了报销和工时填写，提高员工的工作效率，收集重要的数据信息， 方便未来实现数据挖掘，协助决策2) 项冃管理模块:涵盖了从项冃承接、项冃启动到项冃结束、报告出具的全过 程管理，并实现了项目人员工时成本、项目费用与财务模块的自动集成保障了 项目成木核算的准确性，提升了财务核算的效率3) 人力资源管理模块:涵盖了组织机构管理、人员基木信息管理、薪酬管理、 培训管理、绩效考核等子模块，将人力资源管理的内容全部通过系统实现，是其 他系统的重要基础，是员工管理和激励政策的重要载体4) 客户管理模块:从商机管理开始，包含商业洽谈，客户信息收集、合同签订 等过程，有助于实现客户的集中化、统一化管理，可以通过数据分析，实现二次 或多次销售。

2. 审计作业平台 2013年底，经过多年积累，我所定制开发出符合审计准则要求，贯彻风险导向 审计理念，并且拥有自主知识产权的审计作业软件“中汇云审计”首先，该平台是一个审计作业平台，在功能上，提供丰富的用户财务软件数据 转换接口，实现了用户财务凭证/报表数据/辅助信息的采集、数据异常校验、专 项查询分析、重大错报风险的程序化识别与应对、底稿编制与组内复核等一系列 审计作业功能;该平台同时还是一套多人协同系统，提供了方便的并发用户管 理、审计项目目标/程序/底稿分工机制、多级复核和项目进度管理，并提供 系统内部短消息加强项日组联系，网络版无需安装直接通过浏览器使用，能够 实现远程网上多人协同审计作业独立 性儈 理客户儈理业务项目爲户僭理底略与规划审计管理平台财劳管理负源营理审计作业平台文号竄理报制19作业e心ITSttAD系统病IB防护图1信息化架构 下载原图网络平台打印系统文件井享虚妆化系统视频会议上网行为爾理反垃圾邮件电子邮件集面裁理锻路均衡其次，该平台在技术架构上，融合当前虚拟化和云计算等信息技术，当前财务 数据导账、合并报表、合并附注等需要大计算量、大并发量的审计数据处理工作 已可以在云端进行，从而提高内外勤效率。

审计平台借助云计算的部署，相对传 统的单机、客户端形式的软件，能够大大提高数据的计算效率，增强整个系统的 高可用性，在业务忙季，能够处理并发人数在1000以上的业务应用；审计人员 的审计过程不必局限于客户现场、单位和家里，甚至在出差的路上，同样可以参 与项目1） 云审计平台对执业质量的控制1） 通过对中小企业年报审计、大企业年报审计、TP0三年一•期审计、小企业会 计制度审计等不同的审计类型，设定了相应的审计模版，建立了项冃标准化底 稿，实现全所风格统一、规范完整的审计底稿2） 通过软件提供的查账、抽凭、函证等分析工具和账套数据、底稿平衡等校验 工具，确保了数据的准确性，丰富了审计的分析手段，提高了审计报告质量3） 通过软件内置的风险及应对措施库、实质性程序库等功能，审计人员对项日 进行风险评估时，可根据不同的审计对象和类型，从风险库中选择适用的风险 点，并根据软件设定好的每条风险点的应对措施，如“考虑扩大审计抽样样本 量，根据容易出现高估或低估的科目选择恰当的审计方法”等，为审计人员识 别重大错报风险并采取相应的应对措施，提供了很好的限定及参考范围，有助 于项目组更全面化、标准化的实施风险导向审计程序。

4） 通过数据采集及底稿取数功能，极大提高了审计效率，减少了底稿编制的时 间，使得审计人员能有更多的时间进行数据分析及风险评估2） 云审计平台对执业过程控制1） 组员一旦完成底稿编制，系统会自动发送信息通知相关人员进行复核2） 项冃经理或合伙人可随时了解审计项冃进度和未完成工作量3） 协同作业真正减少了团队交互成本，提高了团队作业效率底稿的多级复核 可以通过网络完成，非电子底稿也可以附件形式上传，项目组在外地也可将底 稿提交复核，确保了复核的及时性，特别是对分所的质量管控，极大提高了控 制能力，降低了复核成本4） 底稿交互审批都有存档，流转过程中的所有记录均留有痕迹，使得对项日质 量控制更加精确高效3. 后续管理平台后续管理平台用于规范从报告签发到项目归档等所有项目后续工作流程，流程 包括:报告领号、修订、排版、校对、装订、加印、盖章、归档、借阅及报备等 相关流程;通过后续管理流程建立“EBS客户---EBS项目---文件审批流转表--- 业务报告和文号-一档案编号-一业务项目客户-一业务底稿”信息关联，实现相 互链接，分段授权1） 文号管理功能可实现报告文号的自动记录和生成，按弃传统的EXCEL表记录 文号的方法，保证了文号的准确性和连续性。

2） 审计项目质量检查评分作为加强审计项目质量管理，促进审计工作规范化的 有效手段，充分发挥了对审计过程的监督作用，同时也是员工绩效考核的重要 依据之一3） 系统每年综合注协、财政局、证监会等机构对审计项日的报备要求设计报备 模板，要求项冃组在报告出具前完成报备模板数据填报工作，一方而提升了报 备数据的准确性，提高了报备效率，另一方面也避免了事后报备出现“临时抱 佛脚”的尴尬局面4） 审计作业平台中的审计底稿、报告附件、扫描的审计证据等电子数据最终和 纸质档案一起归档在档案管理模块4. 门户与协同管理平台（内部办公平台0A）门户与协同管理平台主要满足各地分支机构的信息共享和管理流程的统一，有 助于各地通过网络技术了解并接收总部的战略发展思路，同时可以在内部实现 统一技术标准的发布以及行业知识和经验的共享门户与协同管理平台从功能上可以分为以下几大类：（1） 信息发布:信息发布中心既实现了在统一平台上发布信息的功能，同时也可 以满足各地在地区门户上发布信息的需求2） 流程管理:依据各地的实际情况和发展条件，设置了各地的行政管理流程， 实现了各类行政事务的网上申请、网上审批等功能，并与邮箱和终端实现互 联，保障了事务处理的及时性，大大提高了工作的效率。

3） 知识学习：在知识学习模块下设置了专业标准、技术帮助、视频学习、 答疑等多个学习板块并在同一平台上实现知识的共享，形成了内部丰富的知识 库，成为提升自身服务水平、更好服务客户的有力支撑除了上面的介绍，0八还有以下的功能模块:综合管理（会议管理、车辆管理、资 产管理）、移动办公、培训系统等5. 基础架构通信平台思科统一通信平台:采用统一通信平台，并以云邮件电子邮件（4G推送） 系统，云视频会议系统丰富了传统的主要以+见面进行沟通的方式方案将 、视频、e MG1邮件、即时消息、Web有机整合在一起，把语音变成IP网 上的一种应用，使得人们过去孤立的话音通信很容易在IP网上与其他通信方式, 如:视频、W巳b等关联，从而丰富人们沟通的信息量并提高通信效率二、当前信息化建设存在问题及其原因为适应信息技术发展的潮流，结合内外部管理要求，我所组织信息技术部门通 过访谈各个层面用户，评估当前我所信息化建设活动情况，认为存在如下问题：信息化顶层设计经验不充分，导致信息孤岛问题纵观国内大中型事务所信息化 建设历程来看，大多自2009年信息化方案推出后才开始全面建设，我所亦不例 外，审计管理平台、审计作业平台、内部办公平台均是在历史上不同时期建设完 成，建设系统的关注点主要集中在功能完整性上，每个平台形成相对独立，内 部系统和系统之间没有关联或者关联性不强，当系统内部岀现数据交换需求的 时候，出现了信息孤岛问题。

信息化需求得不到快速响应我所信息化建设主要采用软件公司外包开发或者直 接购买成熟产品应用，一方面软件公司本身缺乏足够的审计专业技术深度以确 保软件可持续更新，缺乏足够多的项冃样本量来确保全覆盖项冃测试，同时软 件公司基于项冃成本核算角度，缺乏主动更新的动力，事务所本身缺乏对源代 码进行二次开发的人才和能力，软件更新对供应商依赖严重，导致信息化需求 不能得到快速响应信息化人才储备不足，当前信息技术发展很快，云计算、大数据、深度学习、区 块链等信息技术层出不穷，尽管我所在引进科技技术人才方而颇下功夫，但是 在前沿信息技术领域的人才在全行业都比较稀缺，精通审计的信息化人才和精 通信息化的审计人。