中级经济师考试必备公式讲义.docx

一、资产负债比例管理指标:1、 备付金比例二备付金余额：各项存款余额x 100%-法定存款准备金比例；（原则：不得低于3%）备付金涉及：钞票、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、寄存其她同业款项、寄存联社款项2、 资产流动性比例二流动性资产期末余额：流动性负债期末余额X100%；（原则：不得低于25%）流动性资产是指资产负债表上日勺流动资产；流动性负债是指资产负债表上日勺流动负债3、 存贷比例二各项贷款余额：各项存款余额X100%；（原则：年末不得高于80%）4、 对流动负债依存率=流动负债净额：长期资产X100%;（原则：不得高于30%）流动负债净额二流动负债-流动资产；长期资产是指资产负债表上日勺长期资产5、 中长期贷款比例二一年期以上中长期贷款余额：一年期以上存款余额X100%;（原则：不得高于120%）一年期以上中长期贷款是指资产负债表上日勺中长期贷款;一年期以上存款是指资产负债表上日勺长期存款和长期储蓄存款6、 拆借资金比例① 拆（调）入资金比例二拆（调）入资金余额：各项存款余额X 100%;（原则：不得高于4%）② 拆（调）出资金比例二拆（调）出资金余额：各项存款余额X100%;（原则：不得高于8%）③ 净拆（调）入资金比例二净拆（调）入资金余额：流动负债X 100%;（原则：不得高于4%）拆（调）入资金涉及：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金,拆入资金余额不得超过各项存款余额日勺4%;拆（调）出资金涉及：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金,拆出资金余额不得超过各项存款余额日勺8%;净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金日勺差额。

7、贷款质量指标① 不良贷款比例=不良贷款：各项贷款X100%;（原则：不得高于15%）② 逾期贷款比例二逾期贷款余额：各项贷款余额X100%;（原则：不得高于8%）③ 呆滞呆账贷款比例=（呆滞贷款余额+呆账贷款余额）：各项贷款余额X100%;（原则：不得高于7%）④ 不良贷款估计损失比例=不良贷款估计损失额：各项贷款期末余额X100%;不良贷款估计损失额=（各类逾期贷款X 10%+各类呆滞贷款X 40%+各类呆账贷款）⑤ 不良贷款估计损失抵补率=（呆账准备余额+呆账准备借方发生额）：（不良贷款估计损失额+呆账准备借方发生额）X 100% ;8、 呆账贷款抵补率=贷款呆账准备：呆账贷款余额X100%;（原则：不得低于50%）9、 单户贷款比例① 对最大一户借款客户贷款比例二对最大一户借款客户贷款余额：资本总额X100%;（原则：不得超过30%）② 对最大十户借款客户贷款比例二对最大十户借款客户贷款余额：资本总额X100% ;（原则：不得超过1.5倍）资本总额二实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+利润分派（贷方余额）③ 对最大十户贷款欠息比例二十户贷款表内、表外应收利息期末余额：（十户贷款表内、表外应收利息期末余额+十户贷款本期实收利息额）X100%;10、 资产风险加权后日勺资本充足率① 资本充足率=资本净额：加权风险资产总额X100% ;（原则：不得低于8%）② 核心资本充足率=核心资本：加权风险资产总额X100%;（原则：不得低于4%）资本净额二所有者权益贷方余额-所有者权益借方余额+贷款呆账准备-呆账贷款-入股联社资金（年度中间应将当期损益纳入利润分派）；加权风险资产总额为多种金融资产分别乘以相应日勺风险权重后相加之和（见后表《农村信用社加权风险资产计算表》,分人民银行、银监局两种记录口径）。

核心资本二所有者权益贷方余额-所有者权益借方余额（年度中间应将当期损益纳入利润分派）；11、 资产风险加权前日勺资本充足率=资本总额：资产总额X100%;（原则：不得低于6%）12、 呆滞呆账贷款抵补率=（核心资本+贷款呆账准备）：呆滞呆账贷款余额X100%;13、 资本利润率=利润总额：资本总额X100%;（原则：不得低于5%）14、 资产利润率=利润总额：资产平均余额X100%;（原则：不得低于0.5%）资产平均余额为年初至报告期末日勺资产季平均余额如：第三季度末资产平均余额二（1/2年初资产总额+第一季度末资产总额+第二季度末资产总额+1/2第三季度末资产总额）/315、 利息回收率=（本期利息收入-本期表内应收利息增长额）：（本期利息收入+本期表外应收利息增长额）X 100%;（原则：不得低于90%）16、 非利息收入比率二非利息收入：各项收入X100% ;各项收入=利息收入+金融机构往来收入+手续费收入+其她营业收入+投资收益+营业外收入；非利息收入=各项收入-利息收入-金融机构往来收入17、 资产费用率=费用总额：资产平均余额X100% ;费用总额二手续费支出+营业费用+其她营业支出。

二、经营状况指标1. 流动比率=流动资产：流动负债X100%;流动资产是指可以在一年内或者超过一年日勺一种营业周期内变现或者耗用日勺资产,涉及钞票及信用社在中央银行和专业银行日勺多种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等流动负债是指将在一年内或者超过一年日勺一种营业周期内归还日勺债务,涉及短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其她应付款、预提费用等2、 速动比率=速动资产：流动负债X100%;速动资产是指钞票、短期投资和应收款项等项目日勺合计数,它们具有直接迅速变现日勺能力,因此称为速动资产3、 资本风险比率=不良贷款：资本金X100%;4、 固定资产比率=（固定资产净值+在建工程）：所有者权益（不含未分派利润）X100%;三、 经营成果指标1、 利润率=利润总额：营业收入X100%;2、 资本金利润率=利润总额：资本金X 100%;3、 成本率=总成本：营业收入X100%;4、 综合费用率=营业费用：（营业收入+投资收益）X 100%四、 会计分析有关公式1、 负债比率二负债总额：资产总额X100%;2、 权益比率（产权比率）=所有者权益总额：资产总额X 100%;3、 负债对所有者权益比率=负债总额：所有者权益X100%;4、 流动资产比率=流动资产：资产总额X 100%;5、 贷款收息率=贷款利息收入：贷款年平均余额X100%;6、 应收利息比率=应收未收利息：利息收入总额X 100%;7、 存款平均付息率=存款利息支出总额：各项存款年均余额X 100%;8、 拆入资金平均利率=拆入资金利息支出额：拆入资金年平均余额X100%;9、 利润完毕率=当年实现利润总额：本年筹划利润X 100%;10、 利润增减率=（本年实际利润-本年筹划利润）：本年筹划利润总额X100%;11、 资产利润率=净利润：资产平均余额X 100%;12、 资本（权益）收益率=净利润：资本总额X 100%。

五、折旧公式1、 平均年限法年折旧率=（1-估计净残值率）：折旧年限X 100%;季折旧额二原值X年折旧率：4;月折旧额二原值X年折旧率-12;2、 工作量法① 单位里程折旧额二原值X （1-估计净残值率）：规定日勺总行驶里程；② 每工作小时折旧额二原值X （1-估计净残值率）：规定日勺工作小时3、 双倍余额递减法年折旧率二2：折旧年限X100%;季折旧额二净值X年折旧率：4;月折旧额二净值X年折旧率：12;实行双倍余额递减法提取折旧日勺固定资产,应在其折旧年限到期前2年内,将其净值平均摊销4、年度总和法年折旧率二2X（折旧年限-已使用年数）：折旧年限X （折旧年限+1） X100%;季折旧额二原值X （1-估计净残值率）X年折旧率：4;月折旧额二原值X （1-估计净残值率）X年折旧率：12六、其她常用公式1、 资产收益率=净利润：总资产X100%;2、 资本收益率=净利润：资本总额X100%;3、 利差率=（利息收入-利息支出）：赚钱资产X100%;4、 钞票资产比率=钞票资产额：资产总额X100%;5、 负债（资金）自给率=（自有资金+各项存款）：负债总额X100%;6、 不良非信贷资产比例=不良非信贷资产：非信贷资产X100% ;非信贷资产涉及:短期投资、长期国债投资、上市长期公司债券投资、其她长期债券投资、其她长期投资、拆放全国性银行、拆放其她银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其她应收款、不良非信贷资产。

不良非信贷资产涉及：不良其她长期投资（到期没有兑现日勺其她长期债券投资和当年没有收益日勺其她长期投资,下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其她银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待解决抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其她应收款（挂账一年以上未收回日勺其她应收款）七、资本充足率最新计算公式新资本净额=（资本净额-呆帐准备金局限性部分-长期未处置日勺抵债资产-风险不明确日勺投资资产）新加权风险资产二加权风险资产-长期未处置抵债资产X 50%-风险不明确日勺投资资产X10%新资本净额/新加权风险资产X 100=资本充足率。