财务项目审核报告书.docx

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目审核报告书年月日须知目的：ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss接受xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx委托，出具对xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的财务性审核报告，目的在于本报告使用人根据本报告所阐述内容有效进行商业性经营决策审核基准日：审核基准日为年月日工作范围：关于我们的工作范围在业务约定书中已经明确列示即：项目发起人xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx经营现实，披露其权属性、价值性、质量性信息数据；“xxxxxxxxxx”项目建设运营现实，并就其项目建设合法真实性、财务记录完整性、资产负债存在性、计价准确性、所有权归属性、披露充分性、预期投资风险性发表意见工作内容：根据工作范围确定本次工作的主要内容如下：执行的工作我们于年月日至月日期间走访了项目公司，我们获得了相关资料（见报告正文及附件）并于年月日完成了本报告责任声明本报告由ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss整理编制，报告内容的解释权归ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss所有。

虽然本报告所有信息均来自于企业内部或其他可靠途径，其所涉及的内容和资料具有真实性和合法性，但由于我们所得到的资料及收集的信息是有限的，在有限的资料及信息的条件下所做出的调查及分析，我们不能保证其结论的精确性和完整性报告中已经在各部分列明了我们在工作中调查的结果，提请项目投资的各方在进行投资决策前对所存在的问题进行充分的评估，以控制投资风险机密性本报告阅读、研究者应接受一切保密协议中的条款和条件特别是在未经本公司和委托方的事先同意和明确同意之前，任何研究、阅读本报告者，都不得对本报告及其任务部分进行复印，引用、仿制或将内容泄露给任何其他人，并且应在委托方要求时，退还本报告，且不得保留任何复印件其他方面本审核报告分为上、下两册上册为正文部分，下册为附件其中：须知、目录及报告结论部分无ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss公章或者上述报告内容页数不全，报告无效本审核报告不可以用作此次委托以外的其他用途使用，也不可用作购买时的报价使用以下未经特别说明，财务数据货币单位均为：人民币元第一部分本部分包括：第一章到第二章，主要是对xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的经营主体、股权结构、治理结构和截止于基准日公司近2年经营现实的财务情况进行审核。

第一章经营主体、股权机构、治理结构尽职1.〔xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx1.1.1营业执照注册号：名称：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx住所：法定代表人姓名：注册资本：实收资本：公司类型：经营范围：派成立日期：营业期限：发证机关：年检情况：1.2 公司股权结构及工商变更尽职1.2.1 股权结构情况说明1.2.2 工商变更登记情况尽职1.3 公司治理结构1.3.1 管理组织机构公司实行董事会领导下的总经理负责制，总经理对公司经营管理负责，并实行制度化管理，公司组织结构如下：董事会1.3.2 主要管理人员简历第二章xxxxxxxx册务指标体系核实分析总经理2.1 财务部门设置经过实地核辛，xxxxxxxxxxxxxxx;xxxxxxxxxxxxx财务涓专人管理,职能、岗位笳愫缰，xxxxxxxx愍绕理府独立性，设有独刷四鲤金管理与账务管理U所j建立了基本的财务管用除系，采用手工记帐方卡txxxxxxxx遵由市基准日财务人员架构如下2.2 主要名计政争及会计估算(公司!要执行的会］政策及4g计估算如下:工成财综营程.控.务.合销2.2.1 公南主要会计政番会计党+部部公司编制会计报表所采用的主要会计政策，是根据中华人民共和国财政部颁布的《企业会计制度》及其它有关规定制定的2.2.2 会计期间公司的会计期间采用日历制，即公历1月1日至12月31日为一会计年度。

2.2.3 记账本位币公司以人民币为记账本位币2.2.4 记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价基础，公司在持续经营的基础上编制会计报表2.2.5 现金等价物现金等价物是期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资2.2.6 坏账核算(1)坏账的确认标准债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年确实不能收回的应收款项2)坏账损失的核算方法对于(1)种确实不能收回的应收款项，按经批准的审核销权限分级批准后，进行坏账的核销3)坏账准备的确认标准、计提方法和计提比例坏账损失核算采用直接转销法核算2.2.7 存货存货在取得时，以实际成本计价，生产领用材料采用加权平均法；发出产品采用加权平均法结转产品销售成本公司年末对存货进行盘点，也未考虑提取存货跌价准备低值易耗品采用五五摊销法进行计价2.2.8 固定资产及折旧生产经营用的设备使用年限在一年以上；非生产经营用的设备使用年限二年以上，按实际成本计价固定资产折旧采用直线法平均计算，按各类固定资产的原值扣除残值和预计使用年限确定其折旧率，公司年末对固定资产进行盘点，未考虑提取固定资产减值准备。

在建工程按实际成本记账，在达到预定可使用状态前发生的工程借款利息计入在建工程的成本，交付使用后发生的工程借款利息计入当期损益，在建工程于工程达到可使用状态时转入固定资产无形资产外购无形资产按实际成本计价，一般按不超过十年的受益年限平均摊销土地使用权按法定年限进行摊销公司未提取无形资产减值准备长期待摊费用筹建期间发生的费用先在长期待摊费中归集，于开始生产经营的当月一次计入当期的损益其它长期待摊费用按实际成本计价，在相应的受益期内摊销借款费用借款发生的利息支出，属于与购建固定资产相关的，在固定资产达到预定可使用状态前计入相关固定资产的成本，在固定资产达到预定可使用状态后计入财务费用；属于生产经营期间的，直接计入财务费用收入确认销售商品在买方已接受产品及在所有权上的重要风险和报酬转移给买方时确认假如在收回到期价款或退货的可能性方面存在的重大的不确定因素，或在收入及相关已发生将发生的成本不能可靠计量的情况下，则不予确认劳务收入在提供劳务时确认为收入利息收入是按资金和适用利率计算，并以时间为基准补贴收入于实际收到时确认所得税所得税采用应付税款核算公司的当期所得税费用按照当期应纳税所得额及适用利率计算，应纳税所得额系根据有关税法的规定对本年度会计利润总额作相应调整后得出的。

关联方如果公司有能力直接或间接控制及共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或另一方有能力直接或间接控制或共同控制公司或对公司施加重大影响；或公司于另一方多方同受一方控制，均被视为关联方关联方可为个人或企业公司适用的主要税（费）种及税（费）率列示如下:税（费）项计税（费）基础税（费）率r营业税r销售收入净额r企业所得说「应纳税所得额2.3财务报表列示分析xxxxxxxx提供的2010年12月31日、年月日的资产负债表的主要报表信息列示如下：公司资产负债表列示单位：元人民币xxxxxxxx在2010年度和2011年1-5月份的主营业务收入为0,不存在xxxxxxxx的运营成果，即截止于基准日xxxxxxxx运营指标均为0,不存在分析意义，所以下面主要对xxxxxxxx的偿债指标和获利指标进行分析2.3.1 xxxxxxxx短期偿债能力根据xxxxxxxx提供的财务报表对其在2010年12月31日、年月日两个时点的短期偿还债务的能力进行分析，其财务指标如下：短期偿债指标单位：元人民币从一般财务理论上分析，考虑企业安全经营的情况下，短期负债的财务指标合理值范围为如下表：序号项目合理值1流动比率200%2速动比率100%3现金比率30%根据对xxxxxxxx短期偿债指标的分析可以看出，xxxxxxxx在两个时点的流动比率和速动比率均低于理论值较多，说明xxxxxxxx在这两个时点对短期债务的保障能力较弱，具有一定的短期财务风险。

2.3.2 xxxxxxxx长期偿债能力根据xxxxxxxx提供的财务报表对其在2010年12月31日、年月日两个时点的长期偿还债务的能力进行分析，其财务指标如下：长期偿债指标单位：元人民币根据对xxxxxxxx的长期偿债指标的分析可以看出，xxxxxxxx的在第一个时点的资产负债率高于50%产权比率高于100%表明xxxxxxxx负债比率较高；在第二个时点，xxxxxxxx的资产结构中负债资本相对较低，表明公司在这个时点的长期偿债能力尚可2.4财务报表数据信息核实注释以下是对xxxxxxxx年月日财务报表（资产负债表）的核实注释（单位：元人民币）：1.帐表核实:项目期末报表金额期末总帐和明细帐金额货币资金现金银行存款备用金备注：企业用于周转使用的备用金，可单独设置“备用金”账户2.帐实核实：(1)现金在核实现场对xxxxxxxx2011年6月26日的现金进行了盘点，其盘点情况如下：库存现金:序号面值数量金额1234合计(2)银行存款经过对xxxxxxxx存款银行对帐单的核实，公司期末银行存款余额如F表:序号开户银行基准日金额帐号12合计(3)备用金经过核实，xxxxxxxx备用金科目明细如下:序号明细项金额12合计2.4.2其他应收帐款1.帐表核实：项目期末报表数期末帐本数2.总帐与分类帐核实:根据对其他应收帐款的分类帐核实，其分类帐如下：3.帐实核实：2.4.3预付帐款1 .帐表核实：2 .总帐与分类帐核实：根据对预付帐款的分类帐核实，其分类帐如下：3 .帐实核实：在对xxxxxxxx预付帐款的核实中，我们对大额凭证进行了抽凭，主要凭证见附件。

2.4.4存货1.帐表核实:项目期末报表数期末帐本数存货2.总帐与分类帐核实:根据对xxxxxxxx存货的分类帐核实，其分类帐主要为开发成本及低值易耗品，明细情况如下：2.4.5固定资产1.帐表核实：项目期末报表数期末帐本数固定疗2.总帐与分类帐核实:根据对固定资产分类帐核实，其分类帐如下:2.4.6长期待摊费1 .帐表核实：项目期末报表数期末帐本数长期待摊费根据对xxxxxxxx长期待摊费明细帐的核实，其长期待摊费为各项费用摊销，其明细帐情况如下：2 .帐表核实：3 .总帐与分类帐核实：4 .4.8应付工资1 .帐表核实：2 .总帐与。