练习计划审计工作.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,单选,1、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断以下关于重要性的理解不正确的是（）A重要性的确定离不开具体环境,B重要性包括对数量和性质两个方面的考虑,C重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的,D对重要性的评估需要运用职业判断,2、A会计师事务所接受委托对X公司08年度报表进行审计项目负责人甲注册会计师对X公司进行分析程序的结果显示：X公司的利润率从2004年的25%下降为05年的15%，则注册会计师的下列反应中，恰当的是（）A、提请被审计单位在会计报表附注中说明,B、考虑被审计单位会计报表中错报的可能性,C、在审计报告中增加强调事项段,D、评价被审计单位管理当局的工作表现,3、下列提法中，不正确的是（）A、重要性与审计风险之间呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险越高B、账户或交易错报漏报可能性越高，其重大错报风险水平就越高,C、对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高审计效率,D、对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高审计效果,4、确定会计报表层重要性水平时常用的判断基础不包括（）。

A、资产总额,B、净资产,C、营业收入,D、营业费用,5、应收账款年末余额为5000万元，CPA抽查15%的样本发现金额有200万元的高估，高估部分为账面金额的10%，据此CPA推断误差是（）,A200万元,B300万元,C400万元,D500万元,6、CPA在实施细节测试时发现最近购入存货的实际价值为15000元，但账面记录的金额却为10000元因此，存货和应付账款分别被低估了5000元，这里被低估的5000元就是（）A涉及主观决策的错报,B已识别的对事实的具体错报,C实质性分析程序推断出的估计错报,D测试样本估计出的总体的错报,7、如果一项审计项目的审计风险为5%，重大错报风险为30%，则可接受的检查风险应为（）A、75%,B、16.67%,C、35%,D、20%,8、注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括()A.对事实的错报,B.推断误差,C.涉及主观决策的错报,D.已调整错报,9、下列有关检查风险的观点不能认同的是（）A检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性,B在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高,C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险,D可接受的检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系,10、甲会计师事务所承接了A上市公司2008的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（）作为会计报表的重要性水平。

A.10 B.5,C.7.5 D.0,11、注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（）A.固有风险,B.控制风险,C.检查风险,D.重大错报风险,多选,1、在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括()A.扩大审计程序的范围,B.追加审计程序,C.提请管理层调整财务报表,D.发表保留意见,2、具体审计计划包括以下内容（）A风险评估程序,B控制测试,C计划实施的进一步审计程序,D其他审计程序,3、注册会计师评价错报影响时汇总的尚未更正错报包括（）A已经识别的具体错报,B审计差异,C已调整错报,D推断误差,4、重要性与审计风险之间存在反向关系通常，4000 元的重要性水平比2000元的重要性水平高如果重要性水平是 4 000 元，则意味着（）A低于4000 元的错报不会影响到财务报表使用者的决策,B低于4000 元的错报会影响到财务报表使用者的决策,C此时CPA需要通过执行有关审计程序合理保证能发现高于4000 元的错报,D此时CPA不需要通过执行有关审计程序合理保证能发现高于4000 元的错报,5、关于重要性的下列说法中，正确的有（）。

A、重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑,B、重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑,C、重要性是注册会计师运用专业判断得来的,D、不同环境下对重要性的判断可能是不同的,6、下列关于重要性的提法中，正确的有（）A、无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要,B、恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量,C、重要性有数量和性质两个方面的特征,D、注册会计师应从会计报表和认定两个层次来考虑重要性,7、对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）A、要求的审计风险越低，所需的审计证据数量越多,B、要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越少,C、评估的重要错报风险越低，所需的审计证据数量就越少,D、评估的重要错报风险越高，所需的审计证据数量就越少,8、关于重要性水平的下列说法中，正确的是（）A.如果将重要性水平确定为资产总额的1%时，注册会计师的审计风险为5%，则重要性水平确定为资产总额的2%时，其审计风险有可能为2%,B.如果评估的重大错报风险为5%要比评估的重大错报风险为50%时确定的重要性水平要高,C.在汇总尚未更正的错报时，可以将通过实质性分析程序推断的错报汇总，然后与最终确定的报表层次的重要性水平比较，来确定对财务报表的影响,D.在采用分配法时，各账户或交易层次的重要性水平之和占资产总额的1%，此时，财务报表层次的重要性水平可能是资产总额2%,9、在既定的审计风险水平下，下列表述正确的有（）。

A可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系,B可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系,C评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低,D评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高,10、注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（）A、注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力 B、不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况 C、与被审计单位不存在对业务约定条款的误解 D、风险评估程序的合理运用,11、注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平时，主要应考虑的因素包括()A各类交易、账户余额、列报认定性质,B各类交易、账户余额、列报认定错报、漏报的可能性,C各类交易、账户余额、列报认定错报、漏报是否存在勾稽关系,D账户层次的重要性水平和报表层次的重要性水平的关系,12、重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次考虑重大错报风险认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为（）。

A.固有风险 B.控制风险,C.误受风险 D.误拒风险,判断,1、注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需收集的审计证据的数量就越少2、在审计过程中，被审计单位的会计报表中，错报的汇总数低于判断的重要性水平，则该会计报表不能接受3、注册会计师无法改变重大错报风险的估计水平，但注册会计师可以改变重大错报风险的实际水平4、注册会计师在计划审计工作后，需要开展初步业务活动5、总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划6、计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终7、在编制审计计划时，一旦制定，执行过程中便不能更改8、重要性与审计风险之间成反向关系，因此，注册会计师可以提高重要性水平以降低审计风险9、重要性与审计证据的数量之间呈反向变动关系，审计风险与审计证据的数量之间也呈反向变动关系，因此，重要性与审计风险之间应呈同向变动关系10、在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当说从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次考虑重大错报风险11、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。

评估的重大错报风险越低则可接受的检查风险越高，注册会计师就应设计较严格的实质性程序12、由于固有风险和控制风险不可分割地交织在一起，有时无法单独进行评估，CPA可以将这两者合并称为“重大错报风险”进行评估13、为合理保证应收账款账户的错报或漏报不超过10000元所收集的审计证据比不超过20000元所收集的证据要少14、在审计业务约定书中应明确注册会计师的审计责任是履行揭露被审计单位存在的错弊，保护其财产的安全、完整，并促使其改善经营管理，提高经济效益15、注册会计师应当评估在审计过程中已识别但尚未更正错报的汇总数是否重大如果重大，注册会计师应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表，如果不重大，可以不必要求其调整16、注册会计师应当评估在审计过程中已识别但尚未更正错报的汇总数是否重大其中尚未更正错报的汇总数包括在本期已识别但尚未更正错报，也包括以前期间审计中已识别但尚未更正错报的净影响额简答题,1、什么是业务约定书，其作用是什么？,2.审计计划分为哪两个层次？各自包括哪些内容？,3.什么是重要性？正确理解重要性概念应注意哪几方面？,4.审计过程中何时要运用重要性概念？,5.报表层次层次的重要性水平如何确定？,6.重要性水平与审计风险之间有何关系？重要性水平与审计证据之间有何关系？,7.注册会计师尚未更正错报的汇总数对审计程序或审计意见的影响？,8.审计风险模型的组成要素有哪些？各要素的含义是什么？有何关系？,案例分析题,A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2008年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下（单位：人民币万元）：,财务报表项目名称,金额,资产总计,股东权益合计,营业收入,利润总额,净利润,180000,88000,240000,36000,24120,要求：,（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、营业收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、营业收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5、1、0.5和5，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司2007年度财务报表层次的重要性水平（列示计算过程）。

2）重要性与审计风险之间存在何种关系？,（3）重要性与审计证据之间存在何种关系？,。