石墨烯项目财务数据估算分析（参考）.docx

泓域/石墨烯项目财务数据估算分析石墨烯项目财务数据估算分析xxx（集团）有限公司目录一、 项目销售收入估算 4二、 税费及附加的估算 5三、 无形资产投资估算与评估 11四、 项目固定资产投资评估 15五、 筹资方案综合分析评价 22六、 资金成本计算与筹资方案的选择 25七、 公司简介 29八、 项目基本情况 30九、 项目进度计划 33项目实施进度计划一览表 33十、 投资计划方案 35建设投资估算表 37建设期利息估算表 37流动资金估算表 39总投资及构成一览表 40项目投资计划与资金筹措一览表 41十一、 项目经济效益评价 42营业收入、税金及附加和增值税估算表 43综合总成本费用估算表 44利润及利润分配表 46项目投资现金流量表 48借款还本付息计划表 51一、 项目销售收入估算项目销售收入估算是指测算拟建项目投产后，出售各种产品和副产品或提供劳务所能获得的货币收入销售收入的预测是评估项目经济效益的前提销售税金的测算和贷款偿还期的预测，都要以预测的销售收入为基本数据准确地预测销售收入取决于正确地确定各类产品的销售数量与销售价格确定销售量首先要确定拟建项目达到设计能力的时间。

项目建成投产后通常并不能立即达到设计的生产能力，技术设备的调试、生产技艺的熟练和管理经验的积累等都要经历一定的时日投资项目评估式中，产品销售单价一般是经过测算的不变价格，也可根据需要采用不同的价格，如现行价格产品销售量等于年产量，这样年销售收入等于年产值，在现实的经济生活中产值不一定等于销售收入但在项目评估中，一般运用这种假设，可以根据投产后各年的生产负荷确定销售量如果项目的产品比较单一，用产品的单价乘以产量可以得到每年的销售收入；如果项目的产品品种比较多，要根据销售收入和销售税金及附加估算表进行估算，即首先计算每一种产品的销售收入，然后再汇总到一起，求出项目生产期的各年销售收入如果产品部分销往外国，应计算外汇收入，并按外汇牌价折算成人民币，然后再计入项目的年销售收入总额中二、 税费及附加的估算税费及附加值在项目评价时需按规定计入项目投资，从成本或效益中直接扣除的税金、费用及附加费，根据我国税制改革实施方案，一般计征的税费及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、城镇土地增值税、车船税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等一）增值税1、增值税定义增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

增值税是对销售商品或者劳务过程中实现的增值额征收的一种税它是我国现阶段税收收入规模最大的税种2、增值税征税范围增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务和进口货物下面主要列出六种常用的征税范围1）销售货物在中国境内销售货物，是指销售货物的起运地或者所在地在中国境内销售货物是指有偿转让货物的所有权货物是指有形动产，包括电力、热力、气，体在内有偿是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益2）销售劳务在中国境内销售劳务，是指提供的劳务发生地在中国境内销售劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不包括在内加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务3）销售服务销售服务是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务交通运输服务是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动，包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

邮政服务是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动，包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务电信服务是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动，包括基础电信服务和增值电信服务建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装及其他工程作业的业务活动，包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务金融服务是指经营金融保险的业务活动，包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识的业务活动，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务4）销售无形资产销售无形资产是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。

无形资产是指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产技术包括专利技术和非专利技术自然资源使用权包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权其他权益性无形资产包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等5）销售不动产销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等建筑物包括住宅、商业用房等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物构筑物包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物6）进口货物进口货物是指申报进入中国海关境内的货物根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，只要是报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税3、增值税税率（1）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第2项、第4项、第5项（下列第2、4、5项）另有规定外，税率为13%。

2）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口农产品（含粮食）、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、农机等货物及国务院规定的其他货物时，税率为9%3）纳税人销售服务、无形资产，除《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第1项、第2项、第5项（上述第1、2项和下列第5项）另有规定外，税率为6%4）纳税人出口货物，税率为0，国务院另有规定的除外5）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0，包括国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的服务（如研发服务、合同能源管理服务、设计服务等）及国务院规定的其他服务4、增值税估算（二）企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得，征收的一种税纳税人范围比公司所得税大企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下企业：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织企业所得税的征税对象是纳税人的所得包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税实行比例税率居民企业及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，通用税率为20%三）城市维护建设税城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税税率按纳税人所在地区的不同设置了两档比例税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地不在市区的，税率为5%四）教育费附加教育费附加是由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金其征费范围同增值税、消费税的征收范围相同三、 无形资产投资估算与评估（一）无形资产的概念无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产无形资产主要包括专利权、专有技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。

专利权是指政府有关部门向发明人授予的在一定期限内生产、销售或以其他方式使用发明的排他权利专利分为发明、实用新型和外观设计三种专有技术又称秘密技术或技术诀窍，是指从事生产、管理和财务等活动领域的一切符合法律规定条件的秘密知识、经验和技能，其中包括工艺流程、公式、配方、技术规范、管理和销售的技巧与经验等商标权是商标专用权的简称，是指商标使用人依法对所使用的商标享有的专用权利，是商标注册人依法支配其注册商标并禁止他人侵害的权利，包括商标注册人对其注册商标的排他使用权、收益权、处分权、续展权和禁止他人侵害的权利著作权是指文学、艺术、科学作品的作者依法对他的作品享有的一系列的专有权著作权是一种特殊的民事权利，与工业产权构成知识产权的主要内容在广义上，它也包括法律赋予表演者、音像制作者、广播电台、电视台或出版者对其表演活动、音像制品、广播电视节目或版式设计的与著作权有关的权利根据我国的著作权制度，著作权是一种包含若干特殊的人身权和财产权的混合权利，行使著作权中的财产权往往涉及其中的人身权例如，作者将他的作品首次交给出版社出版时，不仅是在行使出版权，往往也是在行使发表权土地使用权是指国家机关、企事业单位、农民集体和公民个人，以及三资企业，凡具备法定条件者，依照法定程序或依约定对国有土地或农民集体土地所享有的占有、利用、收益和有限处分的权利。

土地使用权是外延比较大的概念，这里的土地包括农用地、建设用地、未利用地特许权指由政府部门授予或通过协议由一方授予另一方行使某一特定功能或销售某一产品的权利专营权包括专卖和专买权政府授予的专营主要是具有垄断性质的服务或某些特殊权利，如邮电等公用事业、烟草专卖、进口权等特许经营权常见的公司间的专营权是公司授予另一公司使用商标、专利、专有技术，如饮食业的肯德基、旅馆业的假日饭店二）无形资产投资估算的意义无形资产投资估算可以培养品牌意识和加强品牌维护市场经济下，知识就是财富，知识产权就是财富，客观上的评价标准之一就是其市场化的价值在市场经济的作用下，各行各业都在想方设法对自身现有的无形资产进行挖掘、开发、整合，通过评估将各种附加值体现出来品牌已经成为主体宣传自己，开展竞争的有力武器另外，品牌的维护比创建更加重要，对无形资产进行价值评估可以在客观上说明评估对象的市场价值，但如果缺乏对其内涵的维护，就会出现品牌的市场价值和其需求背道而驰的情况无形资产的价值也不是一成不变的，会随着市场因素发生起伏当前，无形资产交易越来越广泛，促成无形资产交易成功的不。