第三讲： 联合国国民经济核算体系(.ppt

1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容 ¡1.1 什么是联合国什么是联合国SNA¡SNA的英文全称是的英文全称是“The System of National Accounts”，中文翻译为，中文翻译为“国民经国民经济核算体系（济核算体系（SNA））”，又译为国民账户体，又译为国民账户体系¡SNA由英国始创，由英国始创，1953年以联合国统计委员年以联合国统计委员会名义公布，历经会名义公布，历经1968年年SNA、、1993年年SNA和和2008年年SNA的修订，是当今世界上绝大多的修订，是当今世界上绝大多数国家采用的核算体系数国家采用的核算体系1.联合国国民经济核算体系（联合国国民经济核算体系（SNA2008）最新修订内容）最新修订内容¡1.1 什么是联合国什么是联合国SNA ¡ 国民经济核算体系（国民经济核算体系（SNA）是一套按照基于经济）是一套按照基于经济原理的严格核算规则进行经济活动测度的国际公认原理的严格核算规则进行经济活动测度的国际公认的标准建议这些建议的表现形式是一套完整的概的标准建议。

这些建议的表现形式是一套完整的概念、定义、分类和核算规则，其中包含了测度诸如念、定义、分类和核算规则，其中包含了测度诸如国内生产总值（国内生产总值（GDP，用来衡量经济表现最常用的，用来衡量经济表现最常用的指标）之类项目的国际公认的标准指标）之类项目的国际公认的标准 1.联合国国民经济核算体系（联合国国民经济核算体系（SNA2008）最新修订内容）最新修订内容¡1.1 什么是联合国什么是联合国SNA ¡ 通过通过SNA 的核算框架，经济数据得以按照的核算框架，经济数据得以按照经济分析、决策和政策制定的要求以一定程经济分析、决策和政策制定的要求以一定程式予以编制和表述这些账户本身以凝缩的式予以编制和表述这些账户本身以凝缩的方式提供了根据经济理论和理念组织起来的方式提供了根据经济理论和理念组织起来的有关经济运行的大量详尽信息它们详细而有关经济运行的大量详尽信息它们详细而全面地记录了经济体内发生的复杂的经济活全面地记录了经济体内发生的复杂的经济活动，以及在市场或其它地方发生的不同经济动，以及在市场或其它地方发生的不同经济主体之间、不同经济主体组之间的相互作用主体之间、不同经济主体组之间的相互作用。

1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.1 什么是联合国什么是联合国SNA ¡国民经济核算体系（国民经济核算体系（SNA）由一套逻辑严密、）由一套逻辑严密、协调一致而完整的宏观经济帐户、资产负债协调一致而完整的宏观经济帐户、资产负债表和表式组成，它们的基础是一套符合国际表和表式组成，它们的基础是一套符合国际惯例的概念、定义、分类和核算规则惯例的概念、定义、分类和核算规则 1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.2 国民经济核算体系（国民经济核算体系（SNA）的组成）的组成¡国民经济核算体系（国民经济核算体系（SNA）的建立围绕着一）的建立围绕着一套与一定时期内发生的不同类型的经济活动套与一定时期内发生的不同类型的经济活动有联系的、相互关联的流量帐户序列，以及有联系的、相互关联的流量帐户序列，以及记录机构单位和部门在该时期期初、期末持记录机构单位和部门在该时期期初、期末持有的资产和负债存量价值的资产负债表组成有的资产和负债存量价值的资产负债表组成国民经济核算体系（国民经济核算体系（SNA）的。

的 1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.2 国民经济核算体系（国民经济核算体系（SNA）的组成）的组成¡流量帐户，如：流量帐户，如：¡ 生产帐户、收入初次分配帐户、收入二次生产帐户、收入初次分配帐户、收入二次分配帐户、收入使用帐户、资本帐户、金融分配帐户、收入使用帐户、资本帐户、金融帐户、资产其他变化帐户、国外帐户等帐户、资产其他变化帐户、国外帐户等¡存量帐户，如：存量帐户，如：¡ 资产负债表资产负债表¡每个流量帐户涉及一种特定的活动，如：生每个流量帐户涉及一种特定的活动，如：生产、收入的形成等产、收入的形成等1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.3 SNA的具体用途：的具体用途：¡（（1）．监测经济活动）．监测经济活动¡ SNA的具体用途之一是监测经济活动国的具体用途之一是监测经济活动国民经济核算数据提供的信息，既涉及不同类民经济核算数据提供的信息，既涉及不同类型的经济活动，又涉及经济中的不同部门，型的经济活动，又涉及经济中的不同部门，它可以监测许多主要的经济流量它可以监测许多主要的经济流量.1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.3 SNA的具体用途：的具体用途：¡（（2））.宏观经济分析宏观经济分析¡ SNA的具体用途之二是宏观经济分析。

国的具体用途之二是宏观经济分析国民经济核算也用于研究在经济中起作用的因民经济核算也用于研究在经济中起作用的因果机制¡ 1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.3 SNA的具体用途：的具体用途：¡（（3））.制定经济政策和决策制定经济政策和决策¡ SNA的具体用途之三是制定经济政策和决的具体用途之三是制定经济政策和决策构成中长期经济计划的大多数成分由国策构成中长期经济计划的大多数成分由国民经济核算中的流量所组成，没有国民经济民经济核算中的流量所组成，没有国民经济核算数据，要制定这样的计划是不可能的核算数据，要制定这样的计划是不可能的 ¡ 各级政府、公营和私营公司都要制定经济各级政府、公营和私营公司都要制定经济政策和决策，为此，他们需要国民经济核算政策和决策，为此，他们需要国民经济核算数据 1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.3 SNA的具体用途：的具体用途： ¡（（4））.国际比较国际比较¡SNA的具体用途之四是国际比较。

的具体用途之四是国际比较SNA是以一种标是以一种标准的、国际通行的概念、定义和分类形式向国际组准的、国际通行的概念、定义和分类形式向国际组织、超国家组织报告国民经济核算数据的体系这织、超国家组织报告国民经济核算数据的体系这样产生的数据可广泛用于主要总量的物量国际比较样产生的数据可广泛用于主要总量的物量国际比较¡ 不同国家的人均不同国家的人均GDP指标，国际组织也可用它来指标，国际组织也可用它来决定是否有资格得到贷款、援助或资金的条件还决定是否有资格得到贷款、援助或资金的条件还可采用购买力平价计算的人均可采用购买力平价计算的人均GDP比较不同国家的比较不同国家的生产和生活水平，全部或部分地用来决定一个国际生产和生活水平，全部或部分地用来决定一个国际组织的成员国对该组织交纳多少会费组织的成员国对该组织交纳多少会费1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡例：例：例如：在评价各国社会发展时，也常常要使用国例如：在评价各国社会发展时，也常常要使用国民经济核算数据民经济核算数据¡ 联合国开发计划署于联合国开发计划署于1990年年5月公布的月公布的“人文发人文发展指数展指数HDI”，将改善和提高人的生活质量、促进社会，将改善和提高人的生活质量、促进社会进步的社会持续性目标与经济发展目标相结合，将人进步的社会持续性目标与经济发展目标相结合，将人生的三大要素，即：过健康长寿的生活、有受教育的生的三大要素，即：过健康长寿的生活、有受教育的机会和拥有过体面生活所需的经济资源作为人文发展机会和拥有过体面生活所需的经济资源作为人文发展的衡量重点，分别选择的衡量重点，分别选择“出生时的预期寿命出生时的预期寿命”表示生表示生活质量，活质量，“成人识字率和综合入学率成人识字率和综合入学率”表示受教育的表示受教育的水平，水平，“按购买力平价方法计算的实际人均按购买力平价方法计算的实际人均GDP”经经适当调整后表示体面生活的必备经济资源。

并运用功适当调整后表示体面生活的必备经济资源并运用功效系数法将三项指标进行规格化处理后，综合成一个效系数法将三项指标进行规格化处理后，综合成一个指数，即人文发展指数指数，即人文发展指数 1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡ HDI的导向就在于调整当今世界经济收入的导向就在于调整当今世界经济收入与社会发展的不平衡现象，强调了人既是发与社会发展的不平衡现象，强调了人既是发展的手段，更是发展的目的，这无疑是可持展的手段，更是发展的目的，这无疑是可持续发展思想的重要体现，而不是片面追求续发展思想的重要体现，而不是片面追求GDP的增长1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.4 国民经济核算的历史和回顾国民经济核算的历史和回顾 ¡1993年年SNA是一个因其广泛性和公开性而引是一个因其广泛性和公开性而引人注目的进程的成果在由欧洲共同体统计人注目的进程的成果在由欧洲共同体统计局、国际货币基金组织（局、国际货币基金组织（IMF）、经济合作和）、经济合作和发展组织（发展组织（OCED）、联合国统计处）、联合国统计处（（UNSTST）和联合国秘书处地区委员会以）和联合国秘书处地区委员会以及世界银行组成的国民经济核算联合工作组及世界银行组成的国民经济核算联合工作组（（ISWGNA）的主持下，开始了这一长达十）的主持下，开始了这一长达十年、资源集中的进程。

年、资源集中的进程1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.4 国民经济核算的历史和回顾国民经济核算的历史和回顾¡从历史的角度看，从历史的角度看，1993年的年的SNA的内容及其的内容及其审核和修订的过程反映了构成审核和修订的过程反映了构成SNA基础的经基础的经验和专门知识的拓宽、验和专门知识的拓宽、SNA和其他国际统计和其他国际统计标准之间的日趋一致以及不断变化着的研究标准之间的日趋一致以及不断变化着的研究议程¡SNA的历史包括两条主线的历史包括两条主线——国民经济核算国民经济核算的发展和统计业务的的发展和统计业务的“国际化国际化”国际化的国际化的历史包括对历史包括对SNA至关重要的两个方面至关重要的两个方面——经经济统计的可比性与国际标准和准则的发展济统计的可比性与国际标准和准则的发展1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.4 国民经济核算的历史和回顾国民经济核算的历史和回顾¡官方对经济统计数据的可比性的兴趣至少可官方对经济统计数据的可比性的兴趣至少可追溯到追溯到1928年。

在这一年，国际联盟举办了年在这一年，国际联盟举办了一次有关经济统计的国际会议，旨在鼓励编一次有关经济统计的国际会议，旨在鼓励编制这种统计资料和采用一致的表述方式会制这种统计资料和采用一致的表述方式会议的最终决议阐述了国际可比性应当成为一议的最终决议阐述了国际可比性应当成为一个目标，特别是在拥有发达统计体系的国家个目标，特别是在拥有发达统计体系的国家之间它敦促各国考虑扩大官方统计的范围，之间它敦促各国考虑扩大官方统计的范围，从而促进定期国民收入估计的编制从而促进定期国民收入估计的编制1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.4 国民经济核算的历史和回顾国民经济核算的历史和回顾¡1939年，国际联盟首次公布了国民收入估计在其年，国际联盟首次公布了国民收入估计在其《世界经济概览》年刊的一张表中，列示了《世界经济概览》年刊的一张表中，列示了26个国个国家的家的1929年到年到1938年的整个时期或部分时期的估计年的整个时期或部分时期的估计结果大约一半国家的估计是作为官方估计进行编结果大约一半国家的估计是作为官方估计进行编制的。

其余国家的估计则是作为学术研究或其他私制的其余国家的估计则是作为学术研究或其他私人研究进行编制的人研究进行编制的¡同年，国际联盟统计专家委员会根据同年，国际联盟统计专家委员会根据1928年的会议年的会议精神决定将国民收入的测算纳入到它的工作计划之精神决定将国民收入的测算纳入到它的工作计划之中 1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.4 国民经济核算的历史和回顾国民经济核算的历史和回顾¡紧随该决定以后的几年是国民经济核算领域紧随该决定以后的几年是国民经济核算领域至关重要的几年，人们越来越认识到国民收至关重要的几年，人们越来越认识到国民收入估计对财政和经济决策，特别是对一些国入估计对财政和经济决策，特别是对一些国家战时动员的有效性，从而进一步引起官方家战时动员的有效性，从而进一步引起官方对该领域的关注在对该领域的关注在1944年和年和1945年，来自年，来自美国、加拿大、英国和北爱尔兰的代表讨论美国、加拿大、英国和北爱尔兰的代表讨论了国际比较问题其结果是有关国民经济估了国际比较问题其结果是有关国民经济估计的概念方法和表述形式的最早国际协议。

计的概念方法和表述形式的最早国际协议1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.4 国民经济核算的历史和回顾国民经济核算的历史和回顾¡当当“二战二战”结束时，迫切需要可比的国民收入计算结束时，迫切需要可比的国民收入计算来作为摊派国际组织费用的基础为了满足这一需来作为摊派国际组织费用的基础为了满足这一需求，在国际联盟统计专家委员会之下成立了有关国求，在国际联盟统计专家委员会之下成立了有关国民收入的统计分会，主要由欧洲、北美和澳大利亚民收入的统计分会，主要由欧洲、北美和澳大利亚等国家的直接指导编制国民收入和相关估计的专家等国家的直接指导编制国民收入和相关估计的专家组成分会在组成分会在1945年年12月召开会议，并在理查德月召开会议，并在理查德·斯通准备的一份备忘录的基础上开始运作斯通准备的一份备忘录的基础上开始运作¡SNA的起源可追溯到的起源可追溯到1947年公布的分会报告在此年公布的分会报告在此报告的前言中，分会希望该报告及其附录中的指导报告的前言中，分会希望该报告及其附录中的指导原则和建议应当最大限度地用于计算每个国家的国原则和建议应当最大限度地用于计算每个国家的国民收入和编制相关的账户，以便确保与过去相比，民收入和编制相关的账户，以便确保与过去相比，具有更大的估计可比性。

具有更大的估计可比性1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.4 国民经济核算的历史和回顾国民经济核算的历史和回顾¡由理查德由理查德·斯通撰写的斯通撰写的1947年报告及其附录、年报告及其附录、“国国民收入和相关总量的定义与计算民收入和相关总量的定义与计算”表明了如何通过表明了如何通过选择和合并一个经济体的基本交易来获得国民收入选择和合并一个经济体的基本交易来获得国民收入和国民生产总值，以及如何展示这些交易的内在联和国民生产总值，以及如何展示这些交易的内在联系该方法后来被称之为社会核算方法该方法后来被称之为社会核算方法¡该报告推荐了一套九张表来反映国民收入统计资料该报告推荐了一套九张表来反映国民收入统计资料它描述了对分析十分重要的收入、支出、资本形成它描述了对分析十分重要的收入、支出、资本形成和储蓄总量的由来及其相互联系的特征这套和储蓄总量的由来及其相互联系的特征这套24个个账户是以五个机构部门（市场企业、金融中介、保账户是以五个机构部门（市场企业、金融中介、保险和社会保障机构、最终消费者和国外）的经常账险和社会保障机构、最终消费者和国外）的经常账户（经营和支出）和资本账户（资本和储备）的基户（经营和支出）和资本账户（资本和储备）的基本结构为基础的。

本结构为基础的1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.4 国民经济核算的历史和回顾国民经济核算的历史和回顾¡国民经济核算的经验在战后最初几年迅速积累到国民经济核算的经验在战后最初几年迅速积累到1950年，年，联合国统计署能够从联合国统计署能够从41个国家的原始资料中为个国家的原始资料中为“1938－－1948年的国民收入统计资料年的国民收入统计资料”搜集国民收入的估计值搜集国民收入的估计值1950年，欧洲经济合作组织公布了一套由其国民经济核算研年，欧洲经济合作组织公布了一套由其国民经济核算研究机构编制的账户，这种经验成为了究机构编制的账户，这种经验成为了1952年出版的标准化国年出版的标准化国民经济核算体系的基础民经济核算体系的基础1952年，由联合国秘书长指定的专年，由联合国秘书长指定的专家小组在纽约召开会议，其结果是家小组在纽约召开会议，其结果是1953年报告年报告——“国民经国民经济核算体系及其辅助表济核算体系及其辅助表”1953年年SNA提供了一套六个标提供了一套六个标准账户这些账户是以三个基本的机构部门（企业、住户和准账户。

这些账户是以三个基本的机构部门（企业、住户和私人非营利机构以及一般政府）的生产账户、支出账户、资私人非营利机构以及一般政府）的生产账户、支出账户、资本调节账户及对外交易账户的基本结构为基础的本调节账户及对外交易账户的基本结构为基础的1953年年SNA考虑到了发展中国家的需要，强调了将国际统计标准协考虑到了发展中国家的需要，强调了将国际统计标准协调一致的重要性调一致的重要性 1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.4 国民经济核算的历史和回顾国民经济核算的历史和回顾¡在在1953年年SNA第三版问世之际，联合国就召集了一第三版问世之际，联合国就召集了一个专家小组，提议扩展和修订个专家小组，提议扩展和修订SNA该专家小组在该专家小组在1964年召开了为期两周的会议，会议的讨论主要以年召开了为期两周的会议，会议的讨论主要以理查德理查德·斯通撰写的一篇论文草稿及由联合国和经斯通撰写的一篇论文草稿及由联合国和经济合作与发展组织准备的与选定主题有关的补充性济合作与发展组织准备的与选定主题有关的补充性论文为基础作为这些讨论和进一步研究的结果，论文为基础。

作为这些讨论和进一步研究的结果，准备了第二批文献资料专家小组在其准备了第二批文献资料专家小组在其1966年的第年的第二届年会上研究了这些文献资料随后又作了进一二届年会上研究了这些文献资料随后又作了进一步研究，第三批文献资料由专家小组在步研究，第三批文献资料由专家小组在1967年第三年第三届年会上研究并提交到联合国统计委员会，届年会上研究并提交到联合国统计委员会，1968年年获得批准此即获得批准此即1968年年SNA1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.4 国民经济核算的历史和回顾国民经济核算的历史和回顾¡1968年年SNA设计了一套设计了一套20个账户，并分为三个账户，并分为三类包括诸如生产、消费支出、收入与支出、类包括诸如生产、消费支出、收入与支出、资本形成和资本筹集、对外交易账户等；还资本形成和资本筹集、对外交易账户等；还有一套有一套26张标准辅助表和补充表，如投入产张标准辅助表和补充表，如投入产出表、资本交易表等出表、资本交易表等1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.4 国民经济核算的历史和回顾国民经济核算的历史和回顾¡当统计委员会核准了当统计委员会核准了1968年年SNA时，就要求对各国在采用中时，就要求对各国在采用中所取得的进展和所遇到的困难进行总结和通报。

到所取得的进展和所遇到的困难进行总结和通报到70年代初年代初期，大约有期，大约有120个国家和地区为载入联合国统计年鉴而上报个国家和地区为载入联合国统计年鉴而上报了资料1975年，联合国召开了总结各国检验的研讨会，年，联合国召开了总结各国检验的研讨会，1982年联合国专家小组建议对年联合国专家小组建议对SNA进行审查修订，进行审查修订，1985年年联合国统计委员会年会上，将部署工作计划和安排来自各国联合国统计委员会年会上，将部署工作计划和安排来自各国国家统计机构和有关国际组织的专家充分参与这一任务交给国家统计机构和有关国际组织的专家充分参与这一任务交给了国民经济核算联合工作组在了国民经济核算联合工作组在1986年至年至1989年期间作了年期间作了广泛讨论由联合国地区委员会举办的一轮会议在广泛讨论由联合国地区委员会举办的一轮会议在1990年举行，年举行，一本拥有一本拥有582页的页的SNA临时修订草案于临时修订草案于1991年提交给统计委年提交给统计委员会，该草案是员会，该草案是1992年年10月举行的研讨会基础，草案和研月举行的研讨会基础，草案和研讨报告于讨报告于1993年递交统计委员会，即年递交统计委员会，即1993年年SNA。

联合国联合国统计委员会一致建议采用统计委员会一致建议采用1993年年SNA1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.4 国民经济核算的历史和回顾国民经济核算的历史和回顾¡在多年的实践中，在多年的实践中，SNA（（1993）暴露出一些）暴露出一些问题，于是，问题，于是，2008年，联合国统计署年，联合国统计署（（UNSTAT）、世界银行（）、世界银行（WP）、国际货币）、国际货币基金组织（基金组织（IMF）、经济合作与发展组织）、经济合作与发展组织（（OECD）、欧洲经济共同体委员会）、欧洲经济共同体委员会（（European Economic Community Commission）对联合国国民经济核算体系）对联合国国民经济核算体系（（SNA1993）进行了修订进行了修订1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.5 2008年对年对SNA(1993)的修订内容的修订内容¡ 2008年联合国以及一些国际组织专家们对年联合国以及一些国际组织专家们对SNA(1993)的修订中提出了的修订中提出了39个澄清的议题、个澄清的议题、5个个协调一致的议题、协调一致的议题、17个长期研究的议题和个长期研究的议题和45个核心个核心议题。

议题¡ 如：如：39个澄清的议题：非市场生产者产品的其他个澄清的议题：非市场生产者产品的其他补贴；和产品税相关的物量和价格；非市场产出的补贴；和产品税相关的物量和价格；非市场产出的测算；政府最终消费支出；基层单位的界定等测算；政府最终消费支出；基层单位的界定等¡ 如：如：5个协调一致的议题：决策树；市场与非市个协调一致的议题：决策树；市场与非市场的区别；财产收入的再分配；年金；非营利机构场的区别；财产收入的再分配；年金；非营利机构等1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.5 2008年对年对SNA(1993)的修订内容的修订内容¡ 如：如：17个长期研究的议题：个长期研究的议题：SNA中收入的中收入的概念；扩大固定资产界限，以包括其他知识概念；扩大固定资产界限，以包括其他知识产权资产；再投资收益等产权资产；再投资收益等¡ 如：如：45个核心议题：非人寿保险服务；金个核心议题：非人寿保险服务；金融服务；商誉和其他非生产资产；经济资产融服务；商誉和其他非生产资产；经济资产的界定；非正规部门；非法及地下活动；私的界定；非正规部门；非法及地下活动；私营营/公共公共/政府部门的划分等。

政府部门的划分等1. 2008年联合国及国际组织专家对年联合国及国际组织专家对SNA（（1993）修订的基本内容）修订的基本内容¡1.5 2008年对年对SNA(1993)的修订内容的修订内容¡ 由于时间有限，这次课程仅讨论：由于时间有限，这次课程仅讨论：¡非人寿保险服务产出、非人寿保险服务产出、¡金融中介服务产出、金融中介服务产出、¡非市场产出的测算等问题的改进与研究非市场产出的测算等问题的改进与研究2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.1 金融中介服务及其产出指标金融中介服务及其产出指标¡2.1.1 金融中介服务的含义（金融中介服务的含义（P66））¡（（1）金融机构单位与金融业的分类金融机构单位与金融业的分类¡ 金融机构单位是指主要从事金融中介以及金融中金融机构单位是指主要从事金融中介以及金融中介密切相关的辅助金融活动和其他金融服务活动的介密切相关的辅助金融活动和其他金融服务活动的常住单位常住单位¡ ▲▲SNA（（1993）将金融公司的子部门分为）将金融公司的子部门分为5个部门个部门¡ ▲▲SNA（（2008）按照金融市场单位的活动和其负债）按照金融市场单位的活动和其负债的流动性，将金融企业部门分为的流动性，将金融企业部门分为9个亚部门。

个亚部门¡▲▲我国国民经济核算体系中将金融业分为我国国民经济核算体系中将金融业分为4个部门 2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡金融中介服务及其产出指标金融中介服务及其产出指标¡ 2.1.1 金融中介服务的含义金融中介服务的含义¡（（2）金融中介服务）金融中介服务 ¡在金融业主要存在三种形式的金融活动：在金融业主要存在三种形式的金融活动：¡①①金融中介服务金融中介服务¡②②金融辅助服务金融辅助服务¡③③其他金融服务其他金融服务¡ 2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.1 金融中介服务及其产出指标金融中介服务及其产出指标¡ 2.1.1 金融中介服务的含义金融中介服务的含义¡（（2）金融中介服务）金融中介服务¡ 市场性的金融服务通过直接或间接方式来收费市场性的金融服务通过直接或间接方式来收费SNA（（2008）按金融服务的提供方式和收费方式不）按金融服务的提供方式和收费方式不同，将其分为以下同，将其分为以下4种：直接收费的金融服务，与种：直接收费的金融服务，与产生利息的存贷款相关的金融服务，在金融市场中产生利息的存贷款相关的金融服务，在金融市场中与金融资产和负债的获得，处置相关的金融服务。

与金融资产和负债的获得，处置相关的金融服务另外还有与保险相关的金融服务另外还有与保险相关的金融服务¡ 本节讨论的金融服务仅仅是从银行业角度所讲的本节讨论的金融服务仅仅是从银行业角度所讲的金融中介服务，也不包括保险服务，保险服务在下金融中介服务，也不包括保险服务，保险服务在下一节专门讨论一节专门讨论2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡金融中介服务及其产出指标金融中介服务及其产出指标¡2.1.2 金融中介服务产出指标（金融中介服务产出指标（P68））¡ 在国民经济核算中用来描述金融中介服务在国民经济核算中用来描述金融中介服务产出的指标主要有：金融中介服务总产出和产出的指标主要有：金融中介服务总产出和金融中介服务增加值金融中介服务增加值¡ 2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.1 金融中介服务及其产出指标金融中介服务及其产出指标¡ 金融中介服务产出指标金融中介服务产出指标¡ ▲▲金融中介服务总产出是指以货币形式表金融中介服务总产出是指以货币形式表现的一个国家或地区金融服务常住单位从事现的一个国家或地区金融服务常住单位从事与产生利息的存、贷款相关的融通资金的金与产生利息的存、贷款相关的融通资金的金融服务总量，属于金融服务总产出的一个部融服务总量，属于金融服务总产出的一个部分。

分¡ 金融服务总产出金融服务总产出=间接计算的金融中介服务间接计算的金融中介服务总产出总产出+实际服务收入实际服务收入 2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡金融中介服务及其产出指标金融中介服务及其产出指标¡金融中介服务产出指标金融中介服务产出指标¡ 实际服务收入等于手续费收入加其他业务实际服务收入等于手续费收入加其他业务收入（包括金融机构证劵买卖业务、汇兑业收入（包括金融机构证劵买卖业务、汇兑业务等收入），它主要反映金融辅助服务等产务等收入），它主要反映金融辅助服务等产出，采取直接测量方法核算出，采取直接测量方法核算¡ 由于金融中介服务没有采取直接收费的方由于金融中介服务没有采取直接收费的方式，在国民经济核算中，人们提出了多种关式，在国民经济核算中，人们提出了多种关于间接测量的金融中介服务总产出（于间接测量的金融中介服务总产出（FISIM））的方法 2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.1 金融中介服务及其产出指标金融中介服务及其产出指标¡ 金融中介服务产出指标金融中介服务产出指标¡▲▲金融中介服务增加值是指金融中介服务总产出中金融中介服务增加值是指金融中介服务总产出中的固定资本转移价值和劳动者报酬、生产税净额和的固定资本转移价值和劳动者报酬、生产税净额和营业盈余等新创造价值之和。

营业盈余等新创造价值之和¡ 金融中介服务增加值金融中介服务增加值=金融中介服务总产出－金金融中介服务总产出－金融中介服务中间投入融中介服务中间投入¡ 金融中介服务中间投入是指金融中介服务生产中金融中介服务中间投入是指金融中介服务生产中消耗的原材料、燃料、动力、中间教育服务、中间消耗的原材料、燃料、动力、中间教育服务、中间法律服务、中间广告服务等非固定资本价值，属于法律服务、中间广告服务等非固定资本价值，属于劳动对象的消耗劳动对象的消耗2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.2 金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题（金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题（P69））¡金融中介服务总产出的国外核算方法及其存在的问题金融中介服务总产出的国外核算方法及其存在的问题¡ ▲▲1969年，戈尔曼（年，戈尔曼（Gorman）提出的计算金融中介服务产）提出的计算金融中介服务产出的方法出的方法¡▲▲1977年，西利和林德利（年，西利和林德利（Sealey and Lindley）认为银行）认为银行只是资金提供方和使用方的中介，其负债是投入，而资产是只是资金提供方和使用方的中介，其负债是投入，而资产是产出。

产出¡▲▲1983年，戈德史密斯（年，戈德史密斯（Goldsmith）提出的间接测量金融）提出的间接测量金融中介服务的方法中介服务的方法¡▲▲1985年，汉考克（年，汉考克（Hancock）提出的计算金融中介服务产）提出的计算金融中介服务产出的方法出的方法¡▲▲1987年，贝尔格、汉威克和汉弗莱主张通过从外部获得的年，贝尔格、汉威克和汉弗莱主张通过从外部获得的营业成本分配来确定对银行增加值有重要贡献的资产或负债营业成本分配来确定对银行增加值有重要贡献的资产或负债作为重要产出作为重要产出 2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.2 金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题¡金融中介服务总产出的国外核算方法及其存在的问题金融中介服务总产出的国外核算方法及其存在的问题¡ ▲▲存在的问题存在的问题¡ 上述这些主张在理论上并不完善，金融中介服务产出的上述这些主张在理论上并不完善，金融中介服务产出的数量和价格如何量化，需要深入的理论研究为什么金融数量和价格如何量化，需要深入的理论研究为什么金融中介服务产出数量可用存款额表示，而产出价格可用平均中介服务产出数量可用存款额表示，而产出价格可用平均收益表示？为什么银行的资产就是其金融中介服务产出？收益表示？为什么银行的资产就是其金融中介服务产出？金融中介服务产出一定是与占金融中介服务产出一定是与占GDP比率成正向变化的吗？比率成正向变化的吗？都缺乏科学的理论解释。

另一方面，在实践中也难以获得都缺乏科学的理论解释另一方面，在实践中也难以获得上述有些数据，如：每笔存款的平均收益难以计算，如何上述有些数据，如：每笔存款的平均收益难以计算，如何甄别利息收益与机会成本的差额大小，如何从外部获得的甄别利息收益与机会成本的差额大小，如何从外部获得的营业成本分配来确定对银行增加值的贡献重要性也并非易营业成本分配来确定对银行增加值的贡献重要性也并非易事2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.2 金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题¡联合国联合国SNA金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题（（P70））¡▲▲在在SNA（（1968）中，把金融部门从事金融中介服务的净）中，把金融部门从事金融中介服务的净利息收入作为利息收入作为“虚拟服务费虚拟服务费”计入金融业总产出计入金融业总产出¡ ▲▲存在的问题存在的问题¡ 其他部门的利息净支出也并非全部属于本部门生产中消其他部门的利息净支出也并非全部属于本部门生产中消耗的中间金融中介服务。

其他部门在银行的存款额和从银耗的中间金融中介服务其他部门在银行的存款额和从银行的贷款额并不一定完全相等，其他部门向银行支付的贷行的贷款额并不一定完全相等，其他部门向银行支付的贷款利息中，既有本部门生产中消耗的中间金融中介服务款利息中，既有本部门生产中消耗的中间金融中介服务,也也有本部门生产创造的增加值况且，这个有本部门生产创造的增加值况且，这个“虚拟服务费用虚拟服务费用”如何在各部门之间进行分摊，很难找到合理的分摊办法如何在各部门之间进行分摊，很难找到合理的分摊办法2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.2 金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题¡联合国联合国SNA金融中介服务总产出核算方法及其存在金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题的问题¡▲▲在在SNA（（1993）中，使用）中，使用“间接计算的金融中间接计算的金融中介服务介服务”取代取代SNA（（1968）的相应术语）的相应术语“虚拟的虚拟的银行服务产出银行服务产出”，并提出两种主张，并提出两种主张 其一是继续其一是继续使用使用SNA（（1993）的方法；其二是主张：间接计）的方法；其二是主张：间接计算的金融中介机构服务总值等于这些机构应收的财算的金融中介机构服务总值等于这些机构应收的财产总收入与它们应付的总利息之差，但必须扣除它产总收入与它们应付的总利息之差，但必须扣除它们用自有资金投资所获取的财产收入。

们用自有资金投资所获取的财产收入2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.2 金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题¡联合国联合国SNA金融中介服务总产出核算方法及其存在金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题的问题¡▲▲在在SNA（（1993）中存在的问题：）中存在的问题：¡ 为什么要扣除它们用自有资金投资所获取的财产为什么要扣除它们用自有资金投资所获取的财产收入？用自有资金提供金融中介服务获得的利息收收入？用自有资金提供金融中介服务获得的利息收入和用居民存款提供金融中介服务所获得的利息收入和用居民存款提供金融中介服务所获得的利息收入究竟有何不同？无法解释而且，在贷款额小于入究竟有何不同？无法解释而且，在贷款额小于存款额时，这样核算的金融中介服务产出可能为负存款额时，这样核算的金融中介服务产出可能为负数 2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.2 金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题¡联合国联合国SNA金融中介服务总产出核算方法及其存在金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题的问题¡▲▲在在SNA（（2008）中，对）中，对FISIM的计算，采用如下的计算，采用如下公式：公式：间接计算的金融中介服务总产出间接计算的金融中介服务总产出（（FISIM））=（贷款利率－参考利率）（贷款利率－参考利率）×贷款额贷款额+（参（参考利率－存款利率）考利率－存款利率）×存款额。

参考利率存款额参考利率(Reference Rate)代表借入资金的代表借入资金的“纯纯”成本，即一成本，即一种尽最大限度剔除风险成本和不含任何中介服务的种尽最大限度剔除风险成本和不含任何中介服务的利率 2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.2 金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题¡联合国联合国SNA金融中介服务总产出核算方法及其存在金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题的问题¡▲▲在在SNA（（2008）中存在的问题：）中存在的问题：¡把利用自有资金单纯存入银行所获得的利息（财产把利用自有资金单纯存入银行所获得的利息（财产收入）也核算为金融中介服务生产收入缺乏理论依收入）也核算为金融中介服务生产收入缺乏理论依据 ¡究竟采用何种方式确定参考利率，究竟采用何种方式确定参考利率，SNA（（2008）没）没有具体说明，采用有具体说明，采用SNA（（2008）推荐的银行间借贷）推荐的银行间借贷利率作为参考利率也并不适合我国金融市场不完善利率作为参考利率也并不适合我国金融市场不完善的情况，需要研究如何确定参考利率及如何分摊的情况，需要研究如何确定参考利率及如何分摊FISIM。

2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.2 金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题¡我国金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题我国金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题（（P72））¡▲▲在中国国民经济核算体系（在中国国民经济核算体系（1992）中的方法是：）中的方法是：¡金融中介服务总产出金融中介服务总产出=利息收入－利息支出－利用利息收入－利息支出－利用自有资金获得的利息收入自有资金获得的利息收入¡▲▲在中国国民经济核算体系（在中国国民经济核算体系（2002）中的方法是：）中的方法是：¡金融中介服务总产出等于各项利息收入减掉各项利金融中介服务总产出等于各项利息收入减掉各项利息支出的差额，并特别指出，在利息收支差额中应息支出的差额，并特别指出，在利息收支差额中应扣除银行业利用自有资金获得的利息收入扣除银行业利用自有资金获得的利息收入2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.2 金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题¡我国金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题我国金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题（（P72））¡▲▲存在的问题：存在的问题：¡ 在在SNA（（1993）中存在的问题，在我国核算中也）中存在的问题，在我国核算中也存在。

存在¡ 随着中国居民储蓄存款规模的扩大，储蓄利息的随着中国居民储蓄存款规模的扩大，储蓄利息的增加，按上述方法计算的金融中介服务产出被夸大，增加，按上述方法计算的金融中介服务产出被夸大，有关其他行业的增加值被缩小，不利于以增加值为有关其他行业的增加值被缩小，不利于以增加值为基础对行业结构和产业结构的描述和分析基础对行业结构和产业结构的描述和分析¡2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.2 金融中介服务总产出核算方法及其存在金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题的问题¡我国金融中介服务总产出核算方法及其存在我国金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题（的问题（P72））¡▲▲2004年经济普查年度年经济普查年度FISIM的核算方法是：的核算方法是：金融中介服务总产出＝利息收入金融中介服务总产出＝利息收入+投资收益投资收益+租赁收益租赁收益+金融机构往来收入－利息支出－金金融机构往来收入－利息支出－金融机构往来支出融机构往来支出2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.2 金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题¡我国金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题我国金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题¡▲▲存在的问题：存在的问题：¡中国经济普查年度中国经济普查年度FISIM分摊基本采纳了分摊基本采纳了SNA（（1993）的建议。

但具体分摊时，考虑到中国）的建议但具体分摊时，考虑到中国金融市场的现状，没有运用金融市场的现状，没有运用SNA（（1993）推荐使用）推荐使用的参考利率法，而是利用各产业部门和最终使用部的参考利率法，而是利用各产业部门和最终使用部门的贷款余额与存款余额之和，占金融机构全部贷门的贷款余额与存款余额之和，占金融机构全部贷款余额与存款余额之和的比例来进行分摊款余额与存款余额之和的比例来进行分摊 ¡ 因此，同样存在因此，同样存在SNA（（1993）中存在的问题中存在的问题2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.2 金融中介服务总产出核算方法及其存在金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题的问题¡我国金融中介服务总产出核算方法及其存在我国金融中介服务总产出核算方法及其存在的问题的问题¡例：某银行的资料是存款例：某银行的资料是存款100万元，存款利率万元，存款利率2%；而贷款为；而贷款为0万元，贷款利率为万元，贷款利率为3%；则：；则：¡按按SNA（（1993）净利息收入法公式计算的金）净利息收入法公式计算的金融中介服务总产出融中介服务总产出=0×3%－－100×2%=－－2万万元元2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.3 SNA（（2008））FISIM核算中存在问题的研究核算中存在问题的研究 （P75） ¡2.3.1 参考利率的确定参考利率的确定¡ 在在SNA（（2008）中：）中：FISIM=（贷款利率－参考（贷款利率－参考利率）利率）×贷款额贷款额+（参考利率－存款利率）（参考利率－存款利率）×存款额存款额 （P76）¡但是，如何确定参考利率，没有具体说明。

但是，如何确定参考利率，没有具体说明¡ 参考利率是一个介于贷款利率和存款利率之间的参考利率是一个介于贷款利率和存款利率之间的利率，它是反映财产收入的利率，是不包含任何中利率，它是反映财产收入的利率，是不包含任何中介服务费的利率，可视为一种资产收益率介服务费的利率，可视为一种资产收益率 2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.3 SNA（（2008））FISIM核算中存在问题的研核算中存在问题的研究究 （P75） ¡2.3.1 参考利率的确定参考利率的确定¡SNA（（1993）的认为¡SNA（（2008）的认为2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.3 SNA（（2008））FISIM核算中存在问题的研究核算中存在问题的研究 （P75） ¡2.3.1 参考利率的确定参考利率的确定¡1996年，经济合作与发展组织年，经济合作与发展组织OECD、联合国欧洲、联合国欧洲经济委员会经济委员会UNECE、欧共体统计署、欧共体统计署EUROSTAT曾曾经联合提出的计算方法。

经联合提出的计算方法 ¡类似地，韩国使用的方法；类似地，韩国使用的方法；¡美国使用的方法；美国使用的方法；¡加拿大使用的方法加拿大使用的方法¡日本经济计划部国民经济核算司提出的方法日本经济计划部国民经济核算司提出的方法2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.3 SNA（（2008））FISIM核算中存在问题的研究核算中存在问题的研究 （P75） ¡2.3.1 参考利率的确定参考利率的确定¡上述平均方法都有一些条件限制和不适宜之处因上述平均方法都有一些条件限制和不适宜之处因为在计算为在计算SNA利息时使用的参考利率介于银行存款利息时使用的参考利率介于银行存款利率和贷款利率之间由于贷款水平和存款水平不利率和贷款利率之间由于贷款水平和存款水平不会必然相等，计算时不能简单的取存款利率和贷款会必然相等，计算时不能简单的取存款利率和贷款利率的平均数参考利率应该不包含服务的因素，利率的平均数参考利率应该不包含服务的因素，且能够反映风险和存贷款的期限结构而上述计算且能够反映风险和存贷款的期限结构而上述计算方法都假定了金融机构向存款者和贷款者提供金融方法都假定了金融机构向存款者和贷款者提供金融中介服务时的服务价格是一样的。

中介服务时的服务价格是一样的 2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.3 SNA（（2008））FISIM核算中存在问题的研核算中存在问题的研究究 （P75） ¡2.3.1 参考利率的确定参考利率的确定¡ 在在SNA（（2008）中，基于参考利率在国民）中，基于参考利率在国民经济核算体系中的计算的数量被看作利息，经济核算体系中的计算的数量被看作利息，叫作叫作SNA利息，而金融机构实际支付或获得利息，而金融机构实际支付或获得的利息叫做银行利息的利息叫做银行利息¡ 2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.3 SNA（（2008））FISIM核算中存在问题的研究核算中存在问题的研究 ¡2.3.1 参考利率的确定参考利率的确定¡▲▲在我国现有金融市场发育条件下在我国现有金融市场发育条件下, 采用银行间采用银行间拆借利率或中央银行贷款利率作为参考利率的这拆借利率或中央银行贷款利率作为参考利率的这种方法也不适用其原因在于：种方法也不适用其原因在于：¡第一，我国利率尚未完全市场化。

第一，我国利率尚未完全市场化¡第二，不论哪种利率都有期限不同之分，难以选第二，不论哪种利率都有期限不同之分，难以选择¡第三，银行间拆借利率或中央银行贷款利率并不第三，银行间拆借利率或中央银行贷款利率并不等价于资产收益率等价于资产收益率2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.3 SNA（（2008））FISIM核算中存在问题的研究核算中存在问题的研究 ¡2.3.2 中央银行服务产出的计算中央银行服务产出的计算¡在在SNA（（2008）中将中央银行生产的服务分为三大类，）中将中央银行生产的服务分为三大类，即金融中介服务，货币政策服务和监管金融企业的监督即金融中介服务，货币政策服务和监管金融企业的监督服务SNA（（2008）建议，当这些活动的水平对于整）建议，当这些活动的水平对于整个账户意义重大时，将中央银行从事这些不同服务的生个账户意义重大时，将中央银行从事这些不同服务的生产单位作为单独机构，便于区分中央银行的市场和非市产单位作为单独机构，便于区分中央银行的市场和非市场产出 ¡在一些国家和国际组织，这方面的核算也有一些不同的在一些国家和国际组织，这方面的核算也有一些不同的做法。

做法 ¡如：加拿大统计专家的认为如：加拿大统计专家的认为 ；联合国国民账户工作组国联合国国民账户工作组国际秘书处（际秘书处（ISWGNA,1996）的认为；欧盟国家的认为；）的认为；欧盟国家的认为； 2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.3 SNA（（2008））FISIM核算中存在问题的研究核算中存在问题的研究 ¡2.3.2 中央银行服务产出的计算中央银行服务产出的计算¡我国的中央银行是中国人民银行，按照我国的中央银行是中国人民银行，按照SNA的机构部门的机构部门分类，我国国民经济核算体系将中国人民银行划归金融分类，我国国民经济核算体系将中国人民银行划归金融机构部门，而没有划入一般政府机构部门如果将我国机构部门，而没有划入一般政府机构部门如果将我国中央银行提供的所有服务与其他金融机构（如商业银行）中央银行提供的所有服务与其他金融机构（如商业银行）那样，采取相同的计算方法核算中国人民银行的服务总那样，采取相同的计算方法核算中国人民银行的服务总产出是不合适的产出是不合适的¡应该将中国人民银行的服务活动按照金融中介、货币政应该将中国人民银行的服务活动按照金融中介、货币政策服务分别进行核算，将金融中介服务部分按照市场产策服务分别进行核算，将金融中介服务部分按照市场产出方式计算间接计算的金融中介服务产出；将货币政策出方式计算间接计算的金融中介服务产出；将货币政策服务部分按照非市场产出方式计算其产出。

服务部分按照非市场产出方式计算其产出 2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.3 SNA（（2008））FISIM核算中存在问题的研究核算中存在问题的研究 ¡2.3.3 金融机构自有资金利息收入的性质金融机构自有资金利息收入的性质¡金融机构利用自有资金获得利息收入的活动是不是属于金融机构利用自有资金获得利息收入的活动是不是属于生产活动？目前各国处理的方式不完全相同生产活动？目前各国处理的方式不完全相同SNA（（1993）在计算间接计算的金融中介服务产出时，）在计算间接计算的金融中介服务产出时，强调必须扣除它们用自有资金投资所获取的财产收入强调必须扣除它们用自有资金投资所获取的财产收入而而SNA（（2008）则把自有资金从事的借贷活动纳入到）则把自有资金从事的借贷活动纳入到金融中介服务中，认为可以记入到金融中介服务中，认为可以记入到FISIM我国在经济我国在经济普查年度国内生产总值核算计算间接金融中介服务收入普查年度国内生产总值核算计算间接金融中介服务收入时，指出原则上应扣除银行运用自有资金进行贷款的利时，指出原则上应扣除银行运用自有资金进行贷款的利息收入、投资收益和租赁收益。

息收入、投资收益和租赁收益 ¡ 2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.3 SNA（（2008））FISIM核算中存在问题的研究核算中存在问题的研究¡2.3.3 金融机构自有资金利息收入的性质金融机构自有资金利息收入的性质¡ 将银行利用自有资金获得的利息收入不记入间接计算将银行利用自有资金获得的利息收入不记入间接计算的金融中介服务产出，一般认为这只是单方面的融资活的金融中介服务产出，一般认为这只是单方面的融资活动，而不是中介活动这种理解是否正确值得商榷动，而不是中介活动这种理解是否正确值得商榷¡ 首先必须考察银行利用自有资金获得的利息收入是存首先必须考察银行利用自有资金获得的利息收入是存款利息还是贷款利息款利息还是贷款利息¡ 如果银行获得的只是存款利息，那么此时银行利用自如果银行获得的只是存款利息，那么此时银行利用自有资金获得的利息与居民储蓄存款获得的利息是一个性有资金获得的利息与居民储蓄存款获得的利息是一个性质，银行这时候的身份就是一个存款者，而不是金融中质，银行这时候的身份就是一个存款者，而不是金融中介服务者。

这时获得的利息性质属于财产收入，当然不介服务者这时获得的利息性质属于财产收入，当然不能记入能记入FISIM2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.3 SNA（（2008））FISIM核算中存在问题的研究核算中存在问题的研究¡2.3.3 金融机构自有资金利息收入的性质金融机构自有资金利息收入的性质¡ 如果银行获得的是贷款利息，那么此时金融机构部门利用自如果银行获得的是贷款利息，那么此时金融机构部门利用自有资金发放贷款而获得的贷款利息收入与金融机构部门利用居民有资金发放贷款而获得的贷款利息收入与金融机构部门利用居民存款发放贷款而获得的贷款利息收入具有相同性质，其中都包含存款发放贷款而获得的贷款利息收入具有相同性质，其中都包含属于生产性质的收入（金融中介服务费）这时的金融机构部门属于生产性质的收入（金融中介服务费）这时的金融机构部门是以金融中介服务者（贷款者）的身份出现金融中介服务总产是以金融中介服务者（贷款者）的身份出现金融中介服务总产出的计算中应该包括金融机构部门利用自有资金进行贷款而获得出的计算中应该包括金融机构部门利用自有资金进行贷款而获得的利息收入中属于生产性质的那部分收入（金融中介服务费）。

的利息收入中属于生产性质的那部分收入（金融中介服务费）¡ 可见，不将银行利用自有资金获得的利息收入计入可见，不将银行利用自有资金获得的利息收入计入FISIM，或，或者将银行利用自有资金获得的利息收入全部计入者将银行利用自有资金获得的利息收入全部计入FISIM，都会导，都会导致致FISIM失真2. SNA金融中介服务产出核算方法中金融中介服务产出核算方法中存在的主要问题存在的主要问题¡2.3 SNA（（2008））FISIM核算中存在问题的研究核算中存在问题的研究 ¡2.3.4 FISIM核算其他方面的问题核算其他方面的问题 ¡当然，关于间接计算的金融中介服务产出的研究当然，关于间接计算的金融中介服务产出的研究还有许多方面，如：在产生了许多新的金融衍生还有许多方面，如：在产生了许多新的金融衍生工具的情况下，如何完善工具的情况下，如何完善FISIM的核算范围问题的核算范围问题 ¡金融创新产生了新的金融衍生工具，新的金融衍金融创新产生了新的金融衍生工具，新的金融衍生工具通常得到间接报酬目前的生工具通常得到间接报酬目前的FISIM定义较定义较窄，只与传统的存贷款业务有关，漏掉了其他可窄，只与传统的存贷款业务有关，漏掉了其他可能会提供隐含价格服务的金融衍生工具。

能会提供隐含价格服务的金融衍生工具 3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究东的应用研究¡3.1 金融中介服务费率的确定（金融中介服务费率的确定（P86）） ¡ 如何使选择的参考利率不含有服务因素，只是如何使选择的参考利率不含有服务因素，只是单纯反映金融资产和负债的风险和结构成熟程度，单纯反映金融资产和负债的风险和结构成熟程度，是一个很难解决的问题是一个很难解决的问题 ¡ 这里必须研究的是：在计算金融中介服务产出这里必须研究的是：在计算金融中介服务产出的时候，如何计算的时候，如何计算“参考利率参考利率”参考利率的本参考利率的本质是一种质是一种“财产收益率财产收益率”，应该属于反映银行从，应该属于反映银行从事金融中介服务以后所获得效益方面的指标，而事金融中介服务以后所获得效益方面的指标，而这里讨论的是如何核算金融中介服务的产出，属这里讨论的是如何核算金融中介服务的产出，属于反映金融中介服务工作量的产出指标于反映金融中介服务工作量的产出指标 3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究东的应用研究¡3.1 金融中介服务费率的确定金融中介服务费率的确定 ¡ 在核算金融中介服务的产出时，首先考虑的不在核算金融中介服务的产出时，首先考虑的不是财产收益率即参考利率，而应该是其服务费率。

是财产收益率即参考利率，而应该是其服务费率 ¡ 3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究东的应用研究¡3.1 金融中介服务费率的确定金融中介服务费率的确定 ¡贷款中介服务费贷款中介服务费=贷款额贷款额×（贷款利率（贷款利率-参考利率）参考利率）¡存款中介服务费存款中介服务费=存款额存款额×（参考利率（参考利率-存款利率）存款利率）¡将上述两块结合起来就是：将上述两块结合起来就是：¡间接计算的金融中介服务总产出间接计算的金融中介服务总产出=贷款中介服务贷款中介服务费费+存款中介服务费存款中介服务费¡=贷款额贷款额×（贷款利率（贷款利率-参考利率）参考利率）+存款额存款额×（参（参考利率考利率-存款利率）存款利率） 3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究东的应用研究¡3.1 金融中介服务费率的确定金融中介服务费率的确定 ¡如前所述，在如前所述，在SNA（（2008）中，基于参考利率）中，基于参考利率在国民经济核算体系中的计算的数量被看作利息，在国民经济核算体系中的计算的数量被看作利息，叫作叫作SNA利息，而金融机构实际支付或获得的利利息，而金融机构实际支付或获得的利息叫作银行利息。

隐含服务费的数量等于贷款的息叫作银行利息隐含服务费的数量等于贷款的银行利息减去相同贷款的银行利息减去相同贷款的SNA利息再加上存款的利息再加上存款的SNA利息减去相同存款的银行利息利息减去相同存款的银行利息¡隐含服务费的数量隐含服务费的数量=金融中介服务费金融中介服务费3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究东的应用研究¡3.1 金融中介服务费率的确定金融中介服务费率的确定 ¡中介服务费率只包含中介服务的因素，是反映中中介服务费率只包含中介服务的因素，是反映中介服务费的利率，参考利率是不含任何中介服务介服务费的利率，参考利率是不含任何中介服务的利率，是反映财产收入的利率的利率，是反映财产收入的利率¡这样一来，通过金融机构的存款贷款服务业务工这样一来，通过金融机构的存款贷款服务业务工作费用支出（或工作量）计算金融中介服务费率，作费用支出（或工作量）计算金融中介服务费率，远比人为确定参考利率要科学和可行，同样能达远比人为确定参考利率要科学和可行，同样能达到间接计算金融中介服务产出的目的到间接计算金融中介服务产出的目的 3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究东的应用研究¡3.1 金融中介服务费率的确定金融中介服务费率的确定¡ 按照中介服务费率法的计算公式计算金融中介按照中介服务费率法的计算公式计算金融中介服务总产出，即使发生贷款小于存款的情况，也服务总产出，即使发生贷款小于存款的情况，也不会出现负数。

中介服务费率法是从金融中介服不会出现负数中介服务费率法是从金融中介服务业务工作费用支出（或工作量）角度（或是从务业务工作费用支出（或工作量）角度（或是从纯服务因素的利率角度）核算金融中介服务产出纯服务因素的利率角度）核算金融中介服务产出¡ 3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究东的应用研究¡3.1 金融中介服务费率的确定金融中介服务费率的确定¡例：一个极端的例子是：某银行的资料是存款例：一个极端的例子是：某银行的资料是存款100万元，万元，存款利率存款利率2%；而贷款为；而贷款为0万元，贷款利率为万元，贷款利率为3%；若贷；若贷款业务工作费用支出（或工作量）比重为款业务工作费用支出（或工作量）比重为70%，存款业，存款业务工作费用支出（或工作量）比重为务工作费用支出（或工作量）比重为30%，可计算得金，可计算得金融贷款中介服务费率为融贷款中介服务费率为0.7%，金融存款中介服务费率，金融存款中介服务费率为为0.3%，则：，则：¡按净利息收入法公式计算的金融中介服务总产出按净利息收入法公式计算的金融中介服务总产出=0×3%－－100×2%=－－2万元万元¡按照中介服务费率法公式计算的金融中介服务总产出万按照中介服务费率法公式计算的金融中介服务总产出万元元¡ 3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究东的应用研究¡3.1 金融中介服务费率的确定金融中介服务费率的确定¡根据中介服务费率法的计算公式，可知：根据中介服务费率法的计算公式，可知：¡（（1）金融中介服务产出是以货币形式表现的一个国家）金融中介服务产出是以货币形式表现的一个国家或地区金融服务业从事与产生利息的存、贷款相关的融或地区金融服务业从事与产生利息的存、贷款相关的融通资金的金融服务总量，属于金融服务总产出的一个部通资金的金融服务总量，属于金融服务总产出的一个部分。

它是指以货币形式表现的一个国家（或地区）在一分它是指以货币形式表现的一个国家（或地区）在一定时期内金融常住机构单位从事金融中介服务活动的总定时期内金融常住机构单位从事金融中介服务活动的总成果它反映的是金融中介服务活动总规模，在存款贷成果它反映的是金融中介服务活动总规模，在存款贷款总额不相等时，并非是金融中介机构所获得的净利息款总额不相等时，并非是金融中介机构所获得的净利息收入 3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究东的应用研究¡3.1 金融中介服务费率的确定金融中介服务费率的确定¡（（2）利用金融中介服务费率，可以对贷款企业漏算的企业增加）利用金融中介服务费率，可以对贷款企业漏算的企业增加值进行补算，即：贷款额值进行补算，即：贷款额×（贷款利率（贷款利率-贷款贷款中介服务费率）中介服务费率）=贷贷款企业漏算的企业增加值（即款企业漏算的企业增加值（即SNA利息）利息） ；；¡ 也可以对居民部门漏算的金融中介服务消费进行补算，即：也可以对居民部门漏算的金融中介服务消费进行补算，即：存款额存款额×存款中介服务费率存款中介服务费率=存款居民漏算的对金融中介服务的消存款居民漏算的对金融中介服务的消费额；费额；¡ 或：消费贷款额或：消费贷款额×贷款中介服务费率贷款中介服务费率=贷款居民漏算的对金融贷款居民漏算的对金融中介服务的消费额；中介服务的消费额；¡ 还可以对漏算的金融中介服务出口进行补算，即：外国企业还可以对漏算的金融中介服务出口进行补算，即：外国企业和居民在本国的存款额和居民在本国的存款额×存款中介服务费率存款中介服务费率+外国企业和居民从本外国企业和居民从本国获得的贷款额国获得的贷款额×贷款中介服务费率贷款中介服务费率=漏算的金融中介服务出口额。

漏算的金融中介服务出口额¡（参见（参见P94例、例、P97例、例、P101例） ¡ 3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究东的应用研究¡3.1 金融中介服务费率的确定金融中介服务费率的确定¡（（3）按照中介服务费率也可以计算出参考利率，不论）按照中介服务费率也可以计算出参考利率，不论存款贷款额是否相等，其计算结果都一样存款贷款额是否相等，其计算结果都一样¡如：上例存款贷款额不相等存款额如：上例存款贷款额不相等存款额100万元，存款利万元，存款利率率2%；而贷款额为；而贷款额为0万元，贷款利率为万元，贷款利率为3%；若贷款业；若贷款业务工作费用支出（或工作量）比重为务工作费用支出（或工作量）比重为70%，存款业务工，存款业务工作费用支出（或工作量）比重为作费用支出（或工作量）比重为30%，可计算得金融贷，可计算得金融贷款中介服务费率为款中介服务费率为0.7%，金融存款中介服务费率为，金融存款中介服务费率为0.3%，则：，则：¡参考利率参考利率=贷款利率－金融贷款中介服务费率贷款利率－金融贷款中介服务费率=3%－－0.7%=2.3%¡或者：参考利率或者：参考利率=金融存款中介服务费率金融存款中介服务费率+存款利率存款利率=0.3%+2%=2.3% 3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡3.2 金融中介服务费率法在广东金融中介服务总产出计金融中介服务费率法在广东金融中介服务总产出计算中的应用（算中的应用（P106））¡本例只是说明中介服务费率法的应用原理，以及和净利息收入法的区别，由本例只是说明中介服务费率法的应用原理，以及和净利息收入法的区别，由于资料的限制，仅从利息收入和利息支出角度介绍。

于资料的限制，仅从利息收入和利息支出角度介绍¡例：广东历年的存款余额和贷款余额资料如下表例：广东历年的存款余额和贷款余额资料如下表¡表表1 广东中资金融机构人民币存贷款余额广东中资金融机构人民币存贷款余额 单位：亿元单位：亿元¡资料来源：广东统计年鉴资料来源：广东统计年鉴2010，中国统计出版社，中国统计出版社2010 ¡利率是按存款额和贷款额加权平均计算而得利率是按存款额和贷款额加权平均计算而得¡通过对银行有关费用数据估计：贷款业务工作费用支出比重大约为通过对银行有关费用数据估计：贷款业务工作费用支出比重大约为60%，存，存款业务工作费用支出比重大约为款业务工作费用支出比重大约为40%3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡3.2 金融中介服务费率法在广东金融中介服务总产出计算中的应金融中介服务费率法在广东金融中介服务总产出计算中的应用（用（P106）） ¡按照两种方法计算的金融中介服务总产出分别是：按照两种方法计算的金融中介服务总产出分别是：¡第一种方法：净利息收入法，即第一种方法：净利息收入法，即SNA(1993)的方法。

的方法¡金融中介服务总产出金融中介服务总产出=（贷款额（贷款额×贷款利息率）－（存款额贷款利息率）－（存款额×存款存款利息率）利息率）¡2009年金融中介服务总产出年金融中介服务总产出=38893.06×5.4540%－亿元－亿元¡同理计算可得同理计算可得2005年、年、2006年、年、2007年、年、2008年的金融中介服年的金融中介服务总产出分别为亿元、亿元、亿元、亿元务总产出分别为亿元、亿元、亿元、亿元¡在这里，借款者的全部净利息支出全部被计入对金融中介服务的在这里，借款者的全部净利息支出全部被计入对金融中介服务的中间消耗，人为地缩小了借款者生产的增加值（营业盈余），作中间消耗，人为地缩小了借款者生产的增加值（营业盈余），作为对应方则是记入了金融机构单位的金融中介服务总产出为对应方则是记入了金融机构单位的金融中介服务总产出 3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡3.2 金融中介服务费率法在广东金融中介服务总金融中介服务费率法在广东金融中介服务总产出计算中的应用（产出计算中的应用（P106）） ¡第二种方法：中介服务费率法，即第二种方法：中介服务费率法，即SNA(2008)的方法。

的方法¡金融中介服务总产出金融中介服务总产出=贷款额贷款额×金融贷款中介服务费率金融贷款中介服务费率+存款额存款额×金融存款中介服务费率金融存款中介服务费率¡如：如：2009年金融存款中介服务费率年金融存款中介服务费率¡=40%×（（5.4540%－－2.2886%））=1.26616%¡ 2009年金融贷款中介服务费率年金融贷款中介服务费率¡ =60%×（（5.4540%－－2.2886%））=1.89924%3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡3.2 金融中介服务费率法在广东金融中介服务总产出计金融中介服务费率法在广东金融中介服务总产出计算中的应用（算中的应用（P106）） ¡则：则：2009年的参考利率年的参考利率=贷款利率－金融贷款中介服务贷款利率－金融贷款中介服务费率费率¡=5.4540%－－1.89924%=3.55476%；；¡或者：参考利率或者：参考利率=金融存款中介服务费率金融存款中介服务费率+存款利率存款利率¡=1.26616%+2.2886%=3.55476%¡类似，可计算得到类似，可计算得到2005年、年、2006年、年、2007年、年、2008年年的金融存款中介服务费率分别为的金融存款中介服务费率分别为1.35156%、、1.40668%、、1.42644%、、1.35448%，，¡金融贷款中介服务费率分别为金融贷款中介服务费率分别为2.02734%、、2.11002%、、2.13966%、、2.03172%，，¡参考利率分别为参考利率分别为3.67866%、、4.00098%、、4.84434%、、4.37268%。

3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究东的应用研究¡3.2 金融中介服务费率法在广东金融中介服务总金融中介服务费率法在广东金融中介服务总产出计算中的应用（产出计算中的应用（P106）） ¡故有：故有：2009年金融中介服务总产出亿元年金融中介服务总产出亿元¡类似，可计算得到类似，可计算得到2005年、年、2006年、年、2007年、年、2008年的金融中介服务总产出分别为亿元、亿年的金融中介服务总产出分别为亿元、亿元、亿元、亿元元、亿元、亿元3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究东的应用研究¡3.2 金融中介服务费率法在广东金融中介服务总产出计金融中介服务费率法在广东金融中介服务总产出计算中的应用（算中的应用（P106）） ¡以以2009年为例，金融存款中介服务费年为例，金融存款中介服务费=存款额存款额×金融存金融存款中介服务费率款中介服务费率¡亿元亿元¡这笔中介服务费本应由存款者缴纳给金融机构单位，却这笔中介服务费本应由存款者缴纳给金融机构单位，却由借款者以贷款利息支出方式代为支付给了金融机构单由借款者以贷款利息支出方式代为支付给了金融机构单位。

借款者将这笔利息支出计入了生产中中间消耗的金位借款者将这笔利息支出计入了生产中中间消耗的金融中介服务，其实应该属于借款者的增加值（营业盈余）融中介服务，其实应该属于借款者的增加值（营业盈余），与此同时，存款者应补记一笔对金融中介服务的消费与此同时，存款者应补记一笔对金融中介服务的消费另外，借款者经金融机构单位转手支付给存款者的利息，另外，借款者经金融机构单位转手支付给存款者的利息，也应该属于借款者的增加值（营业盈余），它的对应项也应该属于借款者的增加值（营业盈余），它的对应项是存款者的财产收入是存款者的财产收入 3.金融中介服务产出核算方法的改进以及在广金融中介服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究东的应用研究¡3.2 金融中介服务费率法在广东金融中介服务总金融中介服务费率法在广东金融中介服务总产出计算中的应用（产出计算中的应用（P106）） ¡以以2009年为例，金融贷款中介服务费年为例，金融贷款中介服务费=贷款额贷款额×金融贷款中介服务费率金融贷款中介服务费率¡亿元亿元¡这笔中介服务费本应由借款者直接以服务费方式这笔中介服务费本应由借款者直接以服务费方式缴纳给金融机构单位，却由借款者以贷款利息支缴纳给金融机构单位，却由借款者以贷款利息支出方式代为支付给了金融机构单位。

借款者将这出方式代为支付给了金融机构单位借款者将这笔利息支出计入了生产中中间消耗的金融中介服笔利息支出计入了生产中中间消耗的金融中介服务 4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡非人寿保险服务及其产出指标非人寿保险服务及其产出指标¡4.1.1 非人寿保险服务的含义（非人寿保险服务的含义（P123））¡（（1）保险机构单位与保险服务活动保险机构单位与保险服务活动¡ 保险机构单位是指主要从事保险服务活动的常住单位保险机构单位是指主要从事保险服务活动的常住单位¡ 保险服务活动是指保险机构（承保人）以合同形式，保险服务活动是指保险机构（承保人）以合同形式，在结合众多被保险人的基础上，由保险人按损失分摊原在结合众多被保险人的基础上，由保险人按损失分摊原则，预收保险费，组织保险基金，然后用货币形式补偿则，预收保险费，组织保险基金，然后用货币形式补偿被保险人损失的经济补偿制度形式下的一种服务活动被保险人损失的经济补偿制度形式下的一种服务活动保险服务活动属于广义的金融服务活动保险服务活动属于广义的金融服务活动。

4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡非人寿保险服务及其产出指标非人寿保险服务及其产出指标¡4.1.1 非人寿保险服务的含义（非人寿保险服务的含义（P123））¡（（2）保险服务活动的分类保险服务活动的分类¡ 我国的保险业服务活动包括人寿保险、非人寿保险我国的保险业服务活动包括人寿保险、非人寿保险及保险辅助活动及保险辅助活动 ¡10 、人寿保险服务活动人寿保险服务活动¡人寿保险服务活动是指提供养老等人寿保险和再保险的人寿保险服务活动是指提供养老等人寿保险和再保险的服务活动，其特点是：到期总得支付赔偿金，但具体金服务活动，其特点是：到期总得支付赔偿金，但具体金额可以固定，也可以根据承保方经营效益的好坏而有所额可以固定，也可以根据承保方经营效益的好坏而有所变化（如变化（如“分红分红”性质的寿险）性质的寿险） 4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡非人寿保险服务及其产出指标非人寿保险服务及其产出指标¡4.1.1 非人寿保险服务的含义非人寿保险服务的含义¡（（2）保险服务活动的分类。

保险服务活动的分类¡ 20、非人寿保险服务活动非人寿保险服务活动¡非人寿保险服务活动是指提供人寿保险以外的保非人寿保险服务活动是指提供人寿保险以外的保险和再保险服务活动，其特点是：只有在指定的险和再保险服务活动，其特点是：只有在指定的时期内发生保单所规定的意外事故时，才需要支时期内发生保单所规定的意外事故时，才需要支付索赔，否则无需支付付索赔，否则无需支付 4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡非人寿保险服务及其产出指标非人寿保险服务及其产出指标¡4.1.1 非人寿保险服务的含义（非人寿保险服务的含义（P123））¡（（2）保险服务活动的分类保险服务活动的分类¡ 30、、 保险辅助活动保险辅助活动¡保险辅助活动是指保险代理、评估、监督、咨询保险辅助活动是指保险代理、评估、监督、咨询等活动4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡非人寿保险服务及其产出指标非人寿保险服务及其产出指标¡4.1.2 非人寿保险服务产出指标（非人寿保险服务产出指标（P127））¡ 非人寿保险服务产出指标主要有：非人寿保险服务产出指标主要有：¡ （（1）非人寿保险服务总产出）非人寿保险服务总产出¡ 非人寿保险服务总产出是指以货币形式表现的一个国非人寿保险服务总产出是指以货币形式表现的一个国家或地区保险服务机构单位从事的非人寿保险服务总量。

家或地区保险服务机构单位从事的非人寿保险服务总量¡ 由于保险机构单位在开展保险服务时没有采取直接收由于保险机构单位在开展保险服务时没有采取直接收取保险服务费的形式，因此，保险服务产出一般采取间取保险服务费的形式，因此，保险服务产出一般采取间接计算的方式，即通过保费与索赔之间的差额来间接计接计算的方式，即通过保费与索赔之间的差额来间接计算4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡非人寿保险服务及其产出指标非人寿保险服务及其产出指标¡4.1.2 非人寿保险服务产出指标（非人寿保险服务产出指标（P127））¡（（2）非人寿保险服务增加值）非人寿保险服务增加值¡ 非人寿保险服务增加值是指非人寿保险服务总产出中非人寿保险服务增加值是指非人寿保险服务总产出中的固定资本转移价值和劳动者报酬、生产税净额和营业的固定资本转移价值和劳动者报酬、生产税净额和营业盈余等新创造价值之和，它是从非人寿保险服务总产出盈余等新创造价值之和，它是从非人寿保险服务总产出中扣除非人寿保险服务中的非固定资本消耗（即中间消中扣除非人寿保险服务中的非固定资本消耗（即中间消耗也叫中间投入）后的余额。

耗也叫中间投入）后的余额¡ 非人寿保险服务中间投入是指非人寿保险服务生产中非人寿保险服务中间投入是指非人寿保险服务生产中消耗的原材料、燃料、动力、中间教育服务、中间法律消耗的原材料、燃料、动力、中间教育服务、中间法律服务、中间广告服务等非固定资本消耗价值，属于劳动服务、中间广告服务等非固定资本消耗价值，属于劳动对象的消耗对象的消耗4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡非人寿保险服务产出的核算方法非人寿保险服务产出的核算方法¡4.2.1 SNA（（1993）的核算方法（）的核算方法（P128））¡在在SNA（（1993）中，保险服务产出（包括人寿保险和）中，保险服务产出（包括人寿保险和非人寿保险的服务产出）的核算方法为：非人寿保险的服务产出）的核算方法为：¡保险服务总产出保险服务总产出=实收保费总额实收保费总额+追加保费总额－到期索追加保费总额－到期索赔总额－精算准备金和分红保险准备金的变化（减增加赔总额－精算准备金和分红保险准备金的变化（减增加量或加减少量）量或加减少量）¡ 到期索赔总额是核算期内实际支付的索赔额与未决索到期索赔总额是核算期内实际支付的索赔额与未决索赔准备金的变化（增加或减少）之和，它是指引起有效赔准备金的变化（增加或减少）之和，它是指引起有效索赔的意外事故发生时的索赔额。

索赔的意外事故发生时的索赔额 ¡ 4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡非人寿保险服务产出的核算方法非人寿保险服务产出的核算方法¡4.2.2 SNA（（2008）的核算方法（）的核算方法（P129））¡在在SNA（（2008）中阐述的非人寿保险服务产出）中阐述的非人寿保险服务产出的修订公式为：的修订公式为：¡非人寿保险服务总产出非人寿保险服务总产出=实收保费总额实收保费总额+追加保费追加保费总额－调整到期索赔总额总额－调整到期索赔总额¡调整到期索赔总额是作为正常索赔的代表，是指调整到期索赔总额是作为正常索赔的代表，是指保险机构单位在一定核算期内预期赔付的损失额保险机构单位在一定核算期内预期赔付的损失额4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡非人寿保险服务产出的核算方法非人寿保险服务产出的核算方法¡4.2.3 我国的核算方法（我国的核算方法（P131））¡我国的保险服务产出核算方法一般没有分别按照我国的保险服务产出核算方法一般没有分别按照人寿保险和非人寿保险来介绍其保险服务产出的人寿保险和非人寿保险来介绍其保险服务产出的计算公式。

计算公式¡ 我国国民经济核算体系（我国国民经济核算体系（2002）的公式是：）的公式是：¡保险服务总产出保险服务总产出=营业收入－赔款支出营业收入－赔款支出-退保金及退保金及给付－分保费支出－分保赔款及费用支出－提存给付－分保费支出－分保赔款及费用支出－提存未决赔款准备金－准备金提转差未决赔款准备金－准备金提转差+投资收益投资收益 ¡ 4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡非人寿保险服务产出的核算方法非人寿保险服务产出的核算方法¡4.2.3 我国的核算方法（我国的核算方法（P131））¡我国非经济普查年度采用如下公式计算：我国非经济普查年度采用如下公式计算：¡保险企业总产出保险企业总产出=保险业务企业总产出保险业务企业总产出+保险辅助服务企保险辅助服务企业总产出业总产出¡其中：保险业务企业总产出其中：保险业务企业总产出=保险业务收入－赔偿及给保险业务收入－赔偿及给付支出－准备金提转差付支出－准备金提转差+投资收益投资收益+利息收入－利息支出利息收入－利息支出+买入返售证券收入－卖出回购证券支出买入返售证券收入－卖出回购证券支出+独立账户收益独立账户收益+汇兑收益汇兑收益¡保险辅助服务企业总产出保险辅助服务企业总产出=保险辅助服务企业业务收入保险辅助服务企业业务收入¡ 4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡非人寿保险服务产出的核算方法非人寿保险服务产出的核算方法¡4.2.3 我国的核算方法（我国的核算方法（P131））¡我国经济普查年度采用如下公式计算：我国经济普查年度采用如下公式计算：¡保险企业总产出保险企业总产出=保险业务收入－赔偿及给付支保险业务收入－赔偿及给付支出－准备金提转差出－准备金提转差+投资收益投资收益¡目前我国计算非人寿保险服务总产出的方法原理目前我国计算非人寿保险服务总产出的方法原理与与SNA（（1993）的方法原理类似。

的方法原理类似¡ 4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡4.3 非人寿保险服务产出核算中存在的基本问题非人寿保险服务产出核算中存在的基本问题¡4.3.1 SNA（（1993）非人寿保险服务总产出计算公式的）非人寿保险服务总产出计算公式的主要问题（主要问题（P132））¡ 保险机构单位在实际从事非人寿保险服务时，有时会保险机构单位在实际从事非人寿保险服务时，有时会发生实际索赔的总额超过实收保费总额的情况因为在发生实际索赔的总额超过实收保费总额的情况因为在保险服务活动过程中，也有可能发生出现概率很小，一保险服务活动过程中，也有可能发生出现概率很小，一旦出现就会带来巨大损失的巨大灾难风险旦出现就会带来巨大损失的巨大灾难风险（（catastrophe risk）一旦发生巨大灾难事件，保险）一旦发生巨大灾难事件，保险公司面临的巨额索赔会使得按照公司面临的巨额索赔会使得按照SNA（（1993）公式计）公式计算的保险服务总产出大幅度下降，甚至出现负数负的算的保险服务总产出大幅度下降，甚至出现负数负的非人寿保险服务总产出的发生显然有悖常理。

非人寿保险服务总产出的发生显然有悖常理 ¡ 4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡4.3 非人寿保险服务产出核算中存在的基本问题非人寿保险服务产出核算中存在的基本问题¡4.3.1 SNA（（1993）非人寿保险服务总产出计算）非人寿保险服务总产出计算公式的主要问题（公式的主要问题（P132））¡ SNA（（1993）非人寿保险服务总产出计算公）非人寿保险服务总产出计算公式的主要问题是：式的主要问题是：¡（（1）这样计算会导致非人寿保险服务总产出波）这样计算会导致非人寿保险服务总产出波动很大¡（（2）这样计算使得非人寿保险服务总产出并非）这样计算使得非人寿保险服务总产出并非是反映非人寿保险服务总规模的指标是反映非人寿保险服务总规模的指标 4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡4.3 非人寿保险服务产出核算中存在的基本问题非人寿保险服务产出核算中存在的基本问题¡4.3.2 SNA（（2008）非人寿保险服务总产出计算）非人寿保险服务总产出计算公式的主要问题（公式的主要问题（P133））¡为了避免非寿险总产出的计算受到实际索赔异常为了避免非寿险总产出的计算受到实际索赔异常波动的影响，真实反映非寿险服务活动的规模，波动的影响，真实反映非寿险服务活动的规模，SNA（（2008）对）对SNA（（1993）的计算公式进行）的计算公式进行了修订。

修订思路是，非寿险服务总产出的计算了修订修订思路是，非寿险服务总产出的计算继续采用基于继续采用基于“实收保费和追加保费实收保费和追加保费”与与“到期到期索赔索赔”之差的公式，但公式中的到期索赔须重新之差的公式，但公式中的到期索赔须重新定义为定义为“调整到期索赔调整到期索赔” 4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡4.3 非人寿保险服务产出核算中存在的基本问题非人寿保险服务产出核算中存在的基本问题¡4.3.2 SNA（（2008）非人寿保险服务总产出计算公式的）非人寿保险服务总产出计算公式的主要问题（主要问题（P133））¡ 但是，如何计算调整到期索赔在但是，如何计算调整到期索赔在SNA（（2008）中）中只是提出了调整索赔的思路，并未详细阐述具体的调整只是提出了调整索赔的思路，并未详细阐述具体的调整索赔方法需要我们研究如何计算调整到期索赔索赔方法需要我们研究如何计算调整到期索赔¡采用采用SNA（（2008）建议方法存在的主要问题是：）建议方法存在的主要问题是：¡（（1）在实际核算工作中，不论采用预期方法或是会计）在实际核算工作中，不论采用预期方法或是会计方法调整到期索赔，都存在不少困难。

方法调整到期索赔，都存在不少困难¡ 预期方法需要足够多、足够全的历史数据，较难取得，预期方法需要足够多、足够全的历史数据，较难取得，而且估算的结果也容易受到一些人为因素影响，因估算而且估算的结果也容易受到一些人为因素影响，因估算人采用的方法和资料不同导致不同的估算结果人采用的方法和资料不同导致不同的估算结果 4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡4.3 非人寿保险服务产出核算中存在的基本问题非人寿保险服务产出核算中存在的基本问题¡4.3.2 SNA（（2008）非人寿保险服务总产出计算公式的）非人寿保险服务总产出计算公式的主要问题（主要问题（P133））¡ （（2）虽然可以利用总成本加）虽然可以利用总成本加“正常利润正常利润”的方法估的方法估算非寿险产出，但算非寿险产出，但“正常利润正常利润”的测算在本质上与预期的测算在本质上与预期方法是一致的，两者存在大体相同的困难方法是一致的，两者存在大体相同的困难¡（（3）无论预期方法还是会计方法都不能恰当地处理出）无论预期方法还是会计方法都不能恰当地处理出现重大灾难的极端情况，而是须在估算开始时就预先剔现重大灾难的极端情况，而是须在估算开始时就预先剔除大灾难损失，然后在一个较长的时期分摊这些损失并除大灾难损失，然后在一个较长的时期分摊这些损失并加以考虑。

如何恰当分摊或者如何重新考虑这些大灾难加以考虑如何恰当分摊或者如何重新考虑这些大灾难损失，有关问题尚待进一步研究损失，有关问题尚待进一步研究4. SNA中非人寿保险服务产出核算方法中存在中非人寿保险服务产出核算方法中存在的主要问题的主要问题¡4.3 非人寿保险服务产出核算中存在的基本问题非人寿保险服务产出核算中存在的基本问题¡4.3.2 我国非人寿保险服务总产出计算公式的主我国非人寿保险服务总产出计算公式的主要问题（要问题（P135））¡我国非人寿保险服务总产出的计算公式基本原理我国非人寿保险服务总产出的计算公式基本原理和和SNA(1993)基本一样，基本一样，SNA（（1993）非人寿）非人寿保险服务总产出计算公式中存在的问题，在我国保险服务总产出计算公式中存在的问题，在我国非人寿保险服务总产出的计算公式中同样也存在非人寿保险服务总产出的计算公式中同样也存在5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.1 从直接计算的角度改进（从直接计算的角度改进（P135））¡从理论角度看，非人寿保险服务总产出的价值构从理论角度看，非人寿保险服务总产出的价值构成包括中间消耗、固定资本消耗、劳动者报酬、成包括中间消耗、固定资本消耗、劳动者报酬、生产税净额和营业盈余。

生产税净额和营业盈余 ¡保险服务生产活动中的中间消耗、固定资本消耗、保险服务生产活动中的中间消耗、固定资本消耗、劳动者报酬、生产税净额类似于成本费用，营业劳动者报酬、生产税净额类似于成本费用，营业盈余类似于利润可以采用会计核算方法，按照盈余类似于利润可以采用会计核算方法，按照成本费用加期望利润的形式来核算非人寿保险服成本费用加期望利润的形式来核算非人寿保险服务总产出务总产出 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.2 从间接计算的角度改进（从间接计算的角度改进（P140））¡如前所述，如前所述，SNA（（2008）建议的非人寿保险服）建议的非人寿保险服务总产出务总产出=实收保费实收保费+追加保费－调整到期索赔，追加保费－调整到期索赔，按照此公式计算的关键在于按照此公式计算的关键在于“调整到期索赔调整到期索赔”的的计算调整到期索赔代表的必须是正常索赔，即计算调整到期索赔代表的必须是正常索赔，即保险机构单位在一段时间内预期赔付的损失保险机构单位在一段时间内预期赔付的损失¡关于调整到期索赔的估计，主要有以下三种计算关于调整到期索赔的估计，主要有以下三种计算思路：思路：¡ 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.2 从间接计算的角度改进（从间接计算的角度改进（P140））¡（（1）第一种思路是采用预期的方法）第一种思路是采用预期的方法 ¡这种思路一般根据保险机构单位过去的索赔资料，这种思路一般根据保险机构单位过去的索赔资料，如通过对以往的损失率或索赔额进行平滑，如通过对以往的损失率或索赔额进行平滑， 来来估算预测现期索赔额。

采用指数平滑法）估算预测现期索赔额采用指数平滑法） ¡ 产出的计算方法为：实际应收保险费产出的计算方法为：实际应收保险费+预期预期（调整后）追加保险费（调整后）追加保险费-预期（调整后）应付索预期（调整后）应付索赔 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.2 从间接计算的角度改进从间接计算的角度改进¡（（2）第二种思路是采用会计的方法第二种思路是采用会计的方法 （（P145））¡采用会计的方法包括两个方面采用会计的方法包括两个方面 ：¡一方面是所谓的账户法，是以保险公司会计账户数据为一方面是所谓的账户法，是以保险公司会计账户数据为基础计算产出，基本公式为：应收保险费基础计算产出，基本公式为：应收保险费+追加保险费追加保险费－（应付索赔－（应付索赔+均衡准备金变动均衡准备金变动+自有资金净变动）自有资金净变动）¡另一方面就是所谓的正常利润法，即成本总和加上正常另一方面就是所谓的正常利润法，即成本总和加上正常利润法，即根据历史实际利润资料的平滑数据进行估算利润法，即根据历史实际利润资料的平滑数据进行估算“正常利润正常利润”。

5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡5.2 从间接计算的角度改进从间接计算的角度改进¡（（3）第三种思路是建立一个巨大灾难风险预提基金）第三种思路是建立一个巨大灾难风险预提基金（（P145））¡ 第一步第一步¡ 第二步第二步¡ 第三步第三步¡ 第四步5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.3 非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用（务总产出计算中的应用（P148））¡ 在这里，将以广东实际数据为基础，以预期方在这里，将以广东实际数据为基础，以预期方法为思路，分别采用指数平滑法、移动平均法、法为思路，分别采用指数平滑法、移动平均法、随机时间序列模型法计算调整到期索赔随机时间序列模型法计算调整到期索赔¡5.3.1 指数平滑法计算调整到期索赔指数平滑法计算调整到期索赔¡ 从广东统计年鉴搜集到有关广东保险数据如从广东统计年鉴搜集到有关广东保险数据如下表下表4-6（见后）（见后） 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.3 非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用总产出计算中的应用¡5.3.1 指数平滑法计算调整到期索赔（指数平滑法计算调整到期索赔（P141））¡ 指数平滑法是利用指数平滑平均数的计算，对时指数平滑法是利用指数平滑平均数的计算，对时间序列进行修匀和预测的方法，其中指数平滑平均间序列进行修匀和预测的方法，其中指数平滑平均数数St是全部实际值是全部实际值yi的特殊加权平均数，其权数按的特殊加权平均数，其权数按递推周期以几何级数递减，呈现递推周期以几何级数递减，呈现j型指数函数形式，型指数函数形式，且具有修匀或平滑时间序列各项实际值之功能，故且具有修匀或平滑时间序列各项实际值之功能，故称指数平滑法。

称指数平滑法¡ 指数平滑法既是对时间序列进行修匀的一种方法，指数平滑法既是对时间序列进行修匀的一种方法，也可以直接用于预测，还可以用于估计预测模型的也可以直接用于预测，还可以用于估计预测模型的参数指数平滑的方式包括一次指数平滑和多次指参数指数平滑的方式包括一次指数平滑和多次指数平滑5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.3 非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用总产出计算中的应用¡5.3.1 指数平滑法计算调整到期索赔指数平滑法计算调整到期索赔（（P141））¡一次指数平滑值的计算公式为：一次指数平滑值的计算公式为：¡二次指数平滑值的计算公式为：二次指数平滑值的计算公式为：¡三次指数平滑值的计算公式为： 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.3 非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用总产出计算中的应用¡5.3.1 指数平滑法计算调整到期索赔指数平滑法计算调整到期索赔（（P141））¡ 当时间序列呈水平型变化趋势或没有明显波动规当时间序列呈水平型变化趋势或没有明显波动规律时，可以用一次指数平滑值直接进行短期预测律时，可以用一次指数平滑值直接进行短期预测 ；如果时间序列具有线性变化趋势，则可运用二次指如果时间序列具有线性变化趋势，则可运用二次指数平滑值，建立线性趋势预测模型预测数平滑值，建立线性趋势预测模型预测 ；如果时间；如果时间序列具有二次曲线变化趋势，则可运用三次指数平序列具有二次曲线变化趋势，则可运用三次指数平滑值，建立二次曲线趋势预测模型预测。

滑值，建立二次曲线趋势预测模型预测¡ 运用指数平滑法时必须事先解决好平滑常数和运用指数平滑法时必须事先解决好平滑常数和初始值的取值大小，两者的选择要视具体情况依赖初始值的取值大小，两者的选择要视具体情况依赖经验或试算后加以确定经验或试算后加以确定 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.3 非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用算中的应用¡5.3.1 指数平滑法计算调整到期索赔（指数平滑法计算调整到期索赔（P144））¡ 采用指数平滑法计算调整到期索赔具有如下优点：采用指数平滑法计算调整到期索赔具有如下优点：¡ 按按“近大远小近大远小”原则给各期观测值赋予不同的权数，既充原则给各期观测值赋予不同的权数，既充分利用了以前各期观测值的信息，又突出了近期数据的影响，分利用了以前各期观测值的信息，又突出了近期数据的影响，能够及时跟踪反映现象的最新变化能够及时跟踪反映现象的最新变化¡ 它采用递推公式，更便于连续计算，因为实际计算时不必它采用递推公式，更便于连续计算，因为实际计算时不必保留以前全部信息，只需上期的平滑值和最新的观测值两项保留以前全部信息，只需上期的平滑值和最新的观测值两项数据即可。

数据即可¡其权数确定也较为简便，只需确定最新一期数据的权数，其其权数确定也较为简便，只需确定最新一期数据的权数，其他各项观测值的权数可自动生成他各项观测值的权数可自动生成 ¡ 因此，在计算调整到期索赔时，我们可以根据保险机构单因此，在计算调整到期索赔时，我们可以根据保险机构单位过去的索赔资料，通过对以往的索赔率或索赔额进行平滑，位过去的索赔资料，通过对以往的索赔率或索赔额进行平滑，来估算预测调整到期索赔额来估算预测调整到期索赔额 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.3 非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用总产出计算中的应用¡5.3.1 指数平滑法计算调整到期索赔指数平滑法计算调整到期索赔（（P149））¡ 通过对表通过对表4-6中数据计算赔款比率，通过对赔款比中数据计算赔款比率，通过对赔款比率的趋势进行分析，大致为水平型，故采用一次指率的趋势进行分析，大致为水平型，故采用一次指数平滑法进行指数平滑根据分别采用不同的平滑数平滑法进行指数平滑。

根据分别采用不同的平滑系数计算结果，发现平滑系数为时，均方根误差最系数计算结果，发现平滑系数为时，均方根误差最小，实际赔款总额与调整到期索赔总额的误差最小，小，实际赔款总额与调整到期索赔总额的误差最小，故选择其进行调整到期索赔，进而计算保险服务总故选择其进行调整到期索赔，进而计算保险服务总产出5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡5.3.1 指数平滑法计算调整到期索赔（指数平滑法计算调整到期索赔（P149）） （一次指数平滑赔款比率）（一次指数平滑赔款比率）¡表表4-6 广东历年财产保险公司有关数据广东历年财产保险公司有关数据 单位：万元单位：万元¡（）赔款率均方根误差（）赔款率均方根误差=2.7108% 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡5.3 非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用出计算中的应用¡5.3.2 移动平均法计算调整到期索赔（移动平均法计算调整到期索赔（P152））¡ 移动平均法是将时间序列的各项变量值，根据确定的移动平均法是将时间序列的各项变量值，根据确定的时间间隔，采用逐项递移的办法，将原时间序列中的若时间间隔，采用逐项递移的办法，将原时间序列中的若干项数据进行平均，求出一系列移动的平均数，通过平干项数据进行平均，求出一系列移动的平均数，通过平均来消除或减弱时间序列中的不规则变动和其他变动，均来消除或减弱时间序列中的不规则变动和其他变动，从而呈现出现象发展变化的长期趋势的方法。

从而呈现出现象发展变化的长期趋势的方法¡ 若平均的数据项数为若平均的数据项数为K，就称为，就称为K期期(项项)移动平均移动平均¡ 移动平均的方式有算术移动平均和几何移动平均，有移动平均的方式有算术移动平均和几何移动平均，有简单移动平均和加权移动平均，还有一次移动平均和多简单移动平均和加权移动平均，还有一次移动平均和多次移动平均等次移动平均等 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡5.3 非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用务总产出计算中的应用¡5.3.2 移动平均法计算调整到期索赔（移动平均法计算调整到期索赔（P153））¡ 移动平均项数移动平均项数k值取多大，是一个必须认真考值取多大，是一个必须认真考虑的问题虑的问题¡移动平均法对数据具有修匀功能和预测功能，具移动平均法对数据具有修匀功能和预测功能，具有吐故纳新、逐项递移的平均方式有吐故纳新、逐项递移的平均方式 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡5.3 非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用务总产出计算中的应用¡5.3.2 移动平均法计算调整到期索赔（移动平均法计算调整到期索赔（P156））¡ 通过对表通过对表4-6中的赔款支出绘制趋势图，发现中的赔款支出绘制趋势图，发现其存在明显的长期增长趋势，不能采用一次移动其存在明显的长期增长趋势，不能采用一次移动平均进行预测赔款支出，需要建模预测。

平均进行预测赔款支出，需要建模预测¡ 通过采用不同的移动平均计算，发现移动平均通过采用不同的移动平均计算，发现移动平均项数为项数为3时，二次移动平均建立直线的误差最小，时，二次移动平均建立直线的误差最小，故选择其进行调整到期索赔，进而计算保险服务故选择其进行调整到期索赔，进而计算保险服务总产出5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡5.3.2 移动平均法计算调整到期索赔（移动平均法计算调整到期索赔（P157-159））¡表表4-13 广东历年财产保险公司有关数据广东历年财产保险公司有关数据 单位：万元单位：万元¡（三项二次移动平均建直线）（三项二次移动平均建直线） ））5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.3 非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用（出计算中的应用（P159））¡5.3.3 随机时间序列模型法计算调整到期索赔随机时间序列模型法计算调整到期索赔¡ 关于调整到期索赔的计算，也可以通过建立随机时间关于调整到期索赔的计算，也可以通过建立随机时间序列模型（序列模型（ARIMA模型）来获得，如美国经济分析局模型）来获得，如美国经济分析局就曾经采用建立随机时间序列模型进行预测的方式获得就曾经采用建立随机时间序列模型进行预测的方式获得预期索赔额。

一般来讲，建立随机时间序列模型至少需预期索赔额一般来讲，建立随机时间序列模型至少需要要20多项数据，而且对数据要求具备的条件较严格本多项数据，而且对数据要求具备的条件较严格本例采用广东的赔款比率数据，尽管数据太少，但仍然尝例采用广东的赔款比率数据，尽管数据太少，但仍然尝试通过建立随机时间序列模型（试通过建立随机时间序列模型（ARIMA模型）来计算模型）来计算预期索赔预期索赔 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.3 非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用（务总产出计算中的应用（P159））¡5.3.3 随机时间序列模型法计算调整到期索赔随机时间序列模型法计算调整到期索赔¡ 随机时间序列模型是指仅用它的过去值及随机随机时间序列模型是指仅用它的过去值及随机扰动项所建立起来的模型（以下简称时间序列模扰动项所建立起来的模型（以下简称时间序列模型）时间序列模型也是应用回归分析的原理，型）时间序列模型也是应用回归分析的原理，但它是在假定事物存在序列相关，即某一时期的但它是在假定事物存在序列相关，即某一时期的发展水平和前几期水平相互关联的基础上，将前发展水平和前几期水平相互关联的基础上，将前几期的变量作为自变量而建立的模型。

几期的变量作为自变量而建立的模型5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.3 非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用出计算中的应用¡5.3.3 随机时间序列模型法计算调整到期索赔（随机时间序列模型法计算调整到期索赔（P160））¡ 建立随机时间序列模型要求时间序列是平稳的所谓建立随机时间序列模型要求时间序列是平稳的所谓平稳时间序列，是指其统计特性不随时间的变化而发生平稳时间序列，是指其统计特性不随时间的变化而发生变化¡ 完全平稳时间序列的定义较为复杂，而且实际问题中完全平稳时间序列的定义较为复杂，而且实际问题中的时间序列往往不可能是完全平稳的，因此，统计中一的时间序列往往不可能是完全平稳的，因此，统计中一般考虑的平稳可归结为：对所有的时间点，序列具有同般考虑的平稳可归结为：对所有的时间点，序列具有同样的均值、方差，而且任何两时间点样的均值、方差，而且任何两时间点s、、t之间序列的协之间序列的协方差只取决于时间间隔（方差只取决于时间间隔（t-s），而和这些点在时间轴上），而和这些点在时间轴上的位置无关。

的位置无关5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.3 非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用（出计算中的应用（P160））¡5.3.3 随机时间序列模型法计算调整到期索赔随机时间序列模型法计算调整到期索赔¡ 常见的时间序列模型有：常见的时间序列模型有：¡自回归模型（自回归模型（AR）、）、¡移动平均模型（移动平均模型（MA）、）、¡自回归移动平均模型（自回归移动平均模型（ARMA））¡和自回归单整移动平均模型（和自回归单整移动平均模型（ARIMA）¡一般可以分为线性平稳模型和非线性平稳模型一般可以分为线性平稳模型和非线性平稳模型¡ 下面以广东财产保险公司数据，采用随机时间序列模下面以广东财产保险公司数据，采用随机时间序列模型法计算调整到期索赔型法计算调整到期索赔 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡随机时间序列模型法计算调整到期索赔（随机时间序列模型法计算调整到期索赔（P166））¡ 表表4-5 广东历年财产保险公司有关数据广东历年财产保险公司有关数据 单位：万元单位：万元5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡5.3.3 随机时间序列模型法计算调整到期索赔（随机时间序列模型法计算调整到期索赔（P166））¡第一步：绘制实际赔款比率时间序列的曲线趋势图（参见图第一步：绘制实际赔款比率时间序列的曲线趋势图（参见图4-3），观测发现），观测发现序列非平稳，需要做差分运算变为平稳序列。

序列非平稳，需要做差分运算变为平稳序列¡ ¡ 图图4-3实际赔款比率曲线图实际赔款比率曲线图 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡5.3.3 随机时间序列模型法计算调整到期索赔随机时间序列模型法计算调整到期索赔（（P167））¡第二步：根据第二步：根据SAS软件计算所得自相关系数和偏软件计算所得自相关系数和偏自相关系数判断可选择自相关系数判断可选择ARIMA（（1,1,0）模型¡对应系数的对应系数的t值：值： (-1.99)¡第三步：检验第三步：检验¡根据根据SAS软件计算结果可知模型滞后软件计算结果可知模型滞后6步的步的Ljung-Box Q检验统计量为，对应的概率为，通检验统计量为，对应的概率为，通过白噪声检验过白噪声检验 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用产出计算中的应用¡5.3.3 随机时间序列模型法计算调整到期索赔随机时间序列模型法计算调整到期索赔（（P167））¡第四步：预测计算期望赔款比率。

第四步：预测计算期望赔款比率¡根据根据SAS软件计算结果可得各年期望赔款比率如软件计算结果可得各年期望赔款比率如表表4-14，表中的，表中的bl为实际赔款比率，为实际赔款比率，blf为预测赔为预测赔款比率，即期望赔款比率款比率，即期望赔款比率¡ 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡随机时间序列模型法计算调整到期索赔（随机时间序列模型法计算调整到期索赔（P168））¡ 表表4-14 广东历年财产保险公司有关数据广东历年财产保险公司有关数据 单位：万元单位：万元5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用产出计算中的应用¡5.3.3 随机时间序列模型法计算调整到期索赔随机时间序列模型法计算调整到期索赔（（P169））¡第五步：绘制实际赔款比率与期望赔款比率对比第五步：绘制实际赔款比率与期望赔款比率对比曲线图（图略）曲线图（图略）¡第六步：根据期望赔款比率计算调整到期索赔和第六步：根据期望赔款比率计算调整到期索赔和非人寿保险服务总产出（见表非人寿保险服务总产出（见表4-15）。

5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡随机时间序列模型法计算调整到期索赔（随机时间序列模型法计算调整到期索赔（P169））¡ 表表4-15 广东历年财产保险公司有关数据广东历年财产保险公司有关数据 单位：万元单位：万元5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用（算中的应用（P148））¡5.3.3 随机时间序列模型法计算调整到期索赔（随机时间序列模型法计算调整到期索赔（P169））¡ 将按照调整到期索赔计算的非人寿保险服务总产出将按照调整到期索赔计算的非人寿保险服务总产出（见表（见表4-15）与按照实际索赔计算的非人寿保险服务总）与按照实际索赔计算的非人寿保险服务总产出（见表产出（见表4-5）进行对比，可以发现按照调整到期索）进行对比，可以发现按照调整到期索赔计算非人寿保险服务总产出可以减弱较大索赔支出对赔计算非人寿保险服务总产出可以减弱较大索赔支出对保险服务总产出计算的影响保险服务总产出计算的影响 .¡ 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用产出计算中的应用¡5.3.4 回归模型法计算调整到期索赔（回归模型法计算调整到期索赔（P169））¡采用建立回归模型计算调整到期索赔的文献目前采用建立回归模型计算调整到期索赔的文献目前尚不多见，本文通过赔款比率和保费收入建立回尚不多见，本文通过赔款比率和保费收入建立回归模型来预测得到期望赔款比率，其依据的基本归模型来预测得到期望赔款比率，其依据的基本原理就是通过回归消除偶然因素影响，寻找较稳原理就是通过回归消除偶然因素影响，寻找较稳定的索赔比率。

定的索赔比率5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡5.3.4 回归模型法计算调整到期索赔（回归模型法计算调整到期索赔（P170））¡表表4-5 广东历年财产保险公司有关数据广东历年财产保险公司有关数据 单位：万元单位：万元5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用算中的应用¡5.3.4 回归模型法计算调整到期索赔（回归模型法计算调整到期索赔（P169））¡第一步：根据实际赔款比率第一步：根据实际赔款比率bl和保费收入和保费收入Bt建立回归模建立回归模型，预测各年期望赔款比率型，预测各年期望赔款比率¡根据根据SAS软件计算结果得知回归模型为：软件计算结果得知回归模型为：¡ t值：值： (22.18) (3.93)¡ ，， (0.0043) 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡5.3.4 回归模型法计算调整到期索赔（回归模型法计算调整到期索赔（P170））¡根据根据SAS软件计算结果得知预测各年期望赔款比率为表软件计算结果得知预测各年期望赔款比率为表4-18。

¡表表4-18 广东历年财产保险公司有关数据广东历年财产保险公司有关数据 单位：万元单位：万元5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.3 非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服非人寿保险服务产出改进在广东金融中介服务总产出计算中的应用务总产出计算中的应用¡5.3.4 回归模型法计算调整到期索赔回归模型法计算调整到期索赔¡第二步：绘制实际赔款比率趋势线和期望赔款比第二步：绘制实际赔款比率趋势线和期望赔款比率趋势线图（图略）率趋势线图（图略） ¡第三步：根据期望赔款比率计算调整到期索赔和第三步：根据期望赔款比率计算调整到期索赔和非人寿保险服务总产出（见表非人寿保险服务总产出（见表4-19）¡ 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究¡5.3.4 回归模型法计算调整到期索赔（回归模型法计算调整到期索赔（P171））¡ 表表4-19 广东历年财产保险公司有关数据广东历年财产保险公司有关数据 单位：万元单位：万元5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.3.5 各种方法计算调整到期索赔的比较（各种方法计算调整到期索赔的比较（P172））¡ 以上分别按照四种不同方法计算了调整到期索赔和非以上分别按照四种不同方法计算了调整到期索赔和非人寿保险服务总产出，四种方法各有特点：人寿保险服务总产出，四种方法各有特点：¡ 一次指数平滑法适合于水平型变化数据，在数据不多一次指数平滑法适合于水平型变化数据，在数据不多的情况下也可以采用，其方法原理简单，易于操作，但的情况下也可以采用，其方法原理简单，易于操作，但需要慎重选择平滑系数和确定初始值，它们的确定对平需要慎重选择平滑系数和确定初始值，它们的确定对平滑结果有影响。

滑结果有影响¡ 二次移动平均法适合于线性变化数据，对数据量的要二次移动平均法适合于线性变化数据，对数据量的要求高于一次指数平滑法，其方法原理较简单，易于操作，求高于一次指数平滑法，其方法原理较简单，易于操作，但需要慎重确定移动平均的项数，它的确定对移动平均但需要慎重确定移动平均的项数，它的确定对移动平均结果有影响结果有影响 5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.3.5 各种方法计算调整到期索赔的比较（各种方法计算调整到期索赔的比较（P172））¡ 随机时间序列模型法的方法技术有一套较为完善的理随机时间序列模型法的方法技术有一套较为完善的理论，特别适合在辨别时间序列模型非常困难和复杂情况论，特别适合在辨别时间序列模型非常困难和复杂情况下的估计和预测，其估计和预测的精度一般较高，它必下的估计和预测，其估计和预测的精度一般较高，它必须考虑时间序列的随机特征和统计特征，把时间序列作须考虑时间序列的随机特征和统计特征，把时间序列作为随机过程来研究，能比非随机时间序列模型提供更多为随机过程来研究，能比非随机时间序列模型提供更多的信息。

但其方法原理复杂，计算复杂，工作量也大，的信息但其方法原理复杂，计算复杂，工作量也大，对数据要求较高，对数据量也有一定要求对数据要求较高，对数据量也有一定要求¡ 回归模型法的方法技术也有一套较为完善的理论，在回归模型法的方法技术也有一套较为完善的理论，在变量相关密切的情况下运用有其独特作用但其方法原变量相关密切的情况下运用有其独特作用但其方法原理也较复杂，计算较复杂，工作量也较大，对数据要求理也较复杂，计算较复杂，工作量也较大，对数据要求较高，对数据量也有一定要求较高，对数据量也有一定要求5.非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在非人寿保险服务产出核算方法的改进以及在广东的应用研究广东的应用研究¡5.3.5 各种方法计算调整到期索赔的比较各种方法计算调整到期索赔的比较（（P172））¡本文是以广东实际数据为例，由于广东数据量较本文是以广东实际数据为例，由于广东数据量较少，而且实际赔款比率大致呈现水平型变化，较少，而且实际赔款比率大致呈现水平型变化，较适合采用一次指数平滑法计算期望索赔率，且计适合采用一次指数平滑法计算期望索赔率，且计算简单易行算简单易行¡ 使用时，直接删除本页！使用时，直接删除本页！精品课件，你值得拥有精品课件，你值得拥有！精品课件，你值得拥有精品课件，你值得拥有！使用时，直接删除本页！使用时，直接删除本页！精品课件，你值得拥有精品课件，你值得拥有！精品课件，你值得拥有精品课件，你值得拥有！使用时，直接删除本页！使用时，直接删除本页！精品课件，你值得拥有精品课件，你值得拥有！精品课件，你值得拥有精品课件，你值得拥有！作业题目作业题目¡我国金融中介服务产出（或非人我国金融中介服务产出（或非人寿保险服务产出）核算中存在哪寿保险服务产出）核算中存在哪些问题，应如何改进？些问题，应如何改进？ 。