银行存款日记账填写方法[会计实务-会计实操].doc

财会类价值文档精品发布！银行存款日记账填写方法[会计实务，会计实操] 什么是银行存款日记账银行存款日记账是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对银行存款日记账书写要求(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写7)每一账页记完后，必须按规定转页方法同现金日记账8)每月月末必须按规定结账银行存款日记账填写方法1. 日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。

不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉5.借方、贷方“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入6.余额“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额银行存款日记账注意事项1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符2、定期(每月至少一次)与会计核对现金3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面结语：学习财务会计，要注意两个不良，一个是“营养不良”，没有一定的文史基础，没有科学理论上的准备，没有第一手资料的收集，搞出来的东西，不是面黄肌瘦，就是畸形发展；二是“消化不良”，对于书本知识，无论古人今人或某个权威的学说，要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止本文由梁志飞老师编辑整理。