集团公司财务管理制度.doc

215;215;集团公司财务管理制度***集团财务治理方法第一章 总则 11**集团财务治理方法，是 依照《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会 制度，财政部《关于工交企业制定内部财务治理方法的指导意见》， 结合集团公司实际情形制定，并报主管财税机关审核备案2 本方 法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司的会计核算程序和财 务治理工作的治理方法3 各企业按照本方法规定，并结合自身的 生产经营特点和治理要求，制定具体的适合本企业的财务治理方法和 实施细则，报集团公司批准后执行第二章 财务治理组织机构 21 集团公司实行统一领导、分级治理的内部财会治理体制集团公司及 其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我进展、自负盈亏、 自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任其投资 形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一治理独立核 算的企业设置独立的财务机构2 集团公司的分公司及其所属子公 司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承 担这类单位应配备专职的财务人员3 企业法人代表在财务会计 治理上的要紧责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性 负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部操纵制度； 3、组织拟定企业内部财务治理方法，按规定程序报批后执行； 4、依照企业预算方案组织企业生产经营；1 / 85、同意财政、税务、审计机关的监督。

24 企业财务负责人在 财务会计治理上的权责是：1、主持本级财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务工 作，提请聘任或解聘财会人员；2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等 考核指标；3、参与公司进展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研 究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经 济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产治理，严格审核原始凭 证及帐表、单证，杜绝贪污、白费及不合理开支；7、 调各单位、各 部门与财务部门的关系5、企业财会机构的要紧职责：具体负责企业的财务治理和经济核 算，包括生产经营过程当中的一切财务核算、会计核算；如实反映本 单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向 有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处 理财务工作中显现的问题，组织、指导属下单位的财务治理和经济核 算6 企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计 监督，要紧内容是：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告； 对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2 / 82、发觉帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进 行处理，无权自行处理的，应当赶忙向本单位领导人报告，要求查明 缘故，作出处理；3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。

企业的资金不得以 个人名义开立帐户储备；企业财务部门应分 3 个环节对本企业的支款 与用款，包括费用支出记投资性或贸易；的用款进行全过程监管：1、事前环节：要紧检查动用款项的依据如业务合同、用款打算和 批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、 打算相符2、事中环节：要紧检查款项是否按合同规定的时刻、地点汇出并进入对方合法 账户；检查用途是否被改变等3、事后环节：要紧检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状 况等7 各级财务部门都必须建立稽查制度出纳员不得兼管稽 核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作8 财 会人员力求稳固，不随便调动企业财会机构负责人、财会主管的聘 任应当通过上一级单位同意集团公司董事会可视实际情形决定直截 了当聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责 人财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续； •没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作被撤消、 合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债 务移交清单，办理交接手续 移交交接包括移交人经管的会计凭证、 报表、帐目、款项、公章、•实物及未了事项等。

移交交接必须监3 / 8交企业一样财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进 行；财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进 行；集团公司财务部经理交接由总经理监交9 财会人员的后续教 育制度：1、财会人员的后续教育时刻许多于 68 小时；2、集团公司每年将组织许多于 3 个工作日的业务培训，聘请有关 专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培 训第三章 会计核算的原则 3１企业执行《会计法》、《企业会计 准则》和分行业会计制度，•及其它法律法规关于会计核算一样原 则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定下列事项 应办理会计手续，进行会计核算：1、有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权、债务的发生和结算；4、资本、基金的增减和经费的收支；5、收入、成本、费用的运算；6、财务成果的运算和处理等2 记帐方法，一律采取借贷记 帐法，记帐原则采取权责发生制3 公司对公司资本坚持资本确 定、资本充实、资本保全的原则4 企业采取的会计处理方法，前 后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。

35 凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比 例、•出资方式，在规定期限内投入资本具体如下：以现金投资 的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据； 以厂房、设4 / 8备、原材料等实物投资的，•应按合同规定并经检验核实的实物清 单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户 手续的，还应办理产权手续； 以专有技术、专利权等无形资产作投资 的，•应以合同规定的金额和日期为记帐依据； 各方交付的出资额， 应由政府批准的会计师事务所验证，•出具验资报告后，据以发给出 资证明6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所 发生的收益和缺失，应在投资收益科目反映7、长期借款的利息支 出，应依照使用单位用款时刻不同确认利息归属8、年末应按应收帐款余额计提 5‰的坏帐预备第四章 货币资 金及结算资金的治理1、库存现金的治理①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金不得挪用现 金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现 金进行抽查，以保证帐实相符②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理 ③凡能用支票支付的款项不得支付现金。

④现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，财务部 总监（经理）短暂离岗，则由财务部总监（经理）书面托付人签字⑤现金支付范畴：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差 旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星 开支等⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时 刻、地点、申请金额按借款审批程序审批，经财务部总监（经理）5 / 8核准签字后，方可按集团公司规定借款出差人员回企业后必须在一 周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回其他借款，由借 款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款 的归还，如不能按期归还或显现缺失，全部责任由签字人负责⑦、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭严禁代外 单位或私人转帐套现和大额度（１万元以上）支付往来或贸易现金2、银行存款的治理１）、银行帐户必须按国家规定开设和使用， •银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单 位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现2）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄集团公 司各治理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的， 需报集团公司财务部批准，差不多开设的，需向集团公司财务部补办 备案手续。

3）、银行帐户印鉴的使用实行３章分管并用制；即：财务章由会 计保管，另外 2 枚由各自本人保管，不准１人统一保管使用印鉴保 管人临时出差时由其托付他人代管4）、银行支票的使用规定： a、业务人员到财会机构领用银行支 票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金 额、日期； b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求 业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款 人；、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、 用途等，不得签发空白支票、空头支票如专门情形需签发空白支 票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”d、支票用于转帐的，必 须在支票左上角划两条斜线；e、业务人员收到支票应到财会机构办理6 / 8入帐手续，一样应先确认收到款项后，才发货或提供劳务f、借出支 票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用因专门缘故不能 在规定期限内报帐的，应到财务部说明缘故，限定报帐时刻，否则前 帐不清，后帐不借g、支票报销是必须附发票、入库单，关于分期付 货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销5） 、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公 司指定帐号进帐。

6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一 律凭付款审批单办理付款审批单应附入付款凭证记帐备查付款审 批单由项目经办人负责办理报批同一项目（含同一贸易）应按合同 总额报批，不准为躲避审批而分列报批、支付对违反上述规定的付 款，财务人员有权拒绝付款7）、依照已获批准签订的合同，严格按 合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用 途，非经收款单位书面正式托付，也不准改变收款单位8)、严禁违 反国家规定，非法集资9)、严格资金使用审批手续会计人员对一 切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理10)、有 关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批 批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查3、应收款的治理1） 应收帐款、预付帐款明细帐必须依照经核对的工程合同和购 销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不 同的应收帐款或供应单位名称设置明细2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准3）建立应收款内部治理报告制度7 / 8①分管应收帐款的财务人员在每月 20 日前对上月帐中的应收帐款 进行清理，并依照工程合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分 析，对拖欠货款理出清单不得拖延，并理出潜在核销帐款交主管领 导，由合同签订单位提出解决方法，经主管领导批准之后执行。

②分管其他应收款的财务人员在每月 10 日前对上月末按集团公司 规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理，对不按规定及 时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期 一个8 / 8。