挑战杯 创业计划大赛 获奖作品 财务部分 财务会计预测及分析.doc

财务会计预测及分析1、 公司财务会计制度1、财务假设①折旧制度：固定资产使用期限为十年，期满无残值，采用平均年限法折旧②摊销制度：专利技术按照八年摊销，期满无残值，采用平均年限法摊销③所得税政策：公司设在青岛技术开发区，属于根据企业所得税法第二十七条第（三）项所称的环境保护、节能节水项目，因此，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四至第六年减半征收企业所得税所得税按月预缴，年终汇算清缴④股利支付制度：公司采用固定比例股利支付政策，每年按照净利润额支付固定比例的股利，股利支付率为20%，从第二年开始支付⑤留存收益的构成：按照净利润的10%提取法定盈余公积，12%提取任意盈余公积，加未分配利润额⑥存货流转假设为采用先进先出法⑦预计应收账款为本期销售收入的30%计算，应付账款为本期采购款的45%2、公司会计规章1、 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度2、 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见促进公司取得较好的经济效益3、 厉行节约，合理使用资金4、 会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

五、会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保守本单位的商业秘密6、 会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管7、 银行票据和银行存款账户的预留印鉴由主管会计和出纳分开保管，不得一人监管8、 企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付9、 严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正10、 不准公款私存，不得私自借用公款11、 及时记账、对账，做到日清月结，账款相符十二、会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有序、查找方便二、公司初始财务规划1、初始资本结构公司注册资本1260万，初始筹资方式及结构如下：资金来源结构属性 投资方式 金额 比例属性欣能科技有限 责任公司技术专利40 3.17%45.24%权益性银行信贷430 34.13%债务性其他金融机构资金1007.94%债务性青岛理工大学资金入股220 17.46%权益性风险投资公司资金入股270 21.43%权益性其他企业投资资金/固定资产作价入股200（80/120） 15.87%权益性用饼状图描述筹资来源分布情况：2、资金投向预估：资金总额：1100万人民币项目金额（单位：万元人民币）来源生产系统600资金自购厂房160假设120万来自其他企业固定资产作价入股，其余为持资自购仓库24办公楼40材料采购280资金自购剩余资金156资金剩余3、 产销情况预测（单位：元）设备平均售价68000元/台第一年 68000×80=第二年 68000×100=第三年 68000×130=第四年 68000×140=第五年 68000×140=3、 财务状况及经营成果预测1、预测资产负债表年度12345资产流动资产:货币资金681.8793.7949981.61073.6应收账款163.2204265.2285.6285.6存货1818.614.1128.3固定资产原值824824824824824减：累计折旧82.4164.8247.2329.6412固定资产净值741.6659.2576.8494.4412无形资产原值4040404040减：累计摊销510152025无形资产净值3530252015资产合计1639.61705.51830.11793.61794.5负债：应付账款126110134121132应付股利067.187.2282.5280.5税金00000总计126177.1221.22203.52212.5所有者权益：实收资本12601260126012601260盈余公积55.79273.8195.94290.77288.55未分配利润197.808194.59252.938239.308233.45总计1513.61528.41608.881590.0815822、利润表预测年度12345主营业务收入544680884952952减：主营业务成本217.4269.5366.9397.5408减：销售费用21.3171315.613管理费用2227353537财务费用29.7313332.434营业利润253.6335.5436.1471.5460减：所得税00058.957.5利润净额253.6335.5436.1412.6402.5减：提取法定盈余公积金及公益金25.3633.5543.6141.2640.25提取任意盈余公积30.43240.2652.33249.51248.3分配利润067.187.2282.5280.5未分配利润197.808194.59252.938239.308233.45累计未分配利润197.808392.398645.336884.6441118.094四、财务能力分析1、公司偿债能力 短期偿债能力指标： 长期偿债能力指标：2、营运能力分析 3、盈利能力分析 4、发展能力分析（以第二年为基准年） 5、现金流量分析表 单位：万元项目第一年第二年第三年第四年第五年固定资产投资824流动资金436主营业务收入544680884952952考虑竞争因素减：直接材料175220304329338考虑竞争因素直接人工1921272929考虑竞争因素制造费用23.428.535.939.541考虑竞争因素期间费用7375818384物价变化税前利润253.6335.5436.1471.5460减：所得税00058.957.5净利253.6335.5436.1412.6402.5加：折旧82.482.482.482.482.4无形资产摊销55555现金流量-1260341422.9523.5500489.9贴现率1.0000.83330.69440.57870.48230.4019贴现后现金流量-1260284.2293.7302.9241.2196.9现金流量净现值NPV=11.2五、审计1．外部审计：公司每年都将聘请注册会计师对财务会计报表进行审计，以提高会计信息的质量，保护投资者的利益。

2．内部审计：公司内部设立内部审计部门，对企业的经营管理提出改进意见，以改善企业的经营管理效益，同时起到监督的作用深入贯彻落实科学发展观和党的十七届五中全会，及全国、省、市纪委工作会议精神，坚持以人为本、执政为民理念，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，弘扬理论联系实际的马克思主义学风several group number, then with b ± a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-2~3 measurement, such as proceeds of c values are equal and equal to the design value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertical errors for measurement, General in iron angle code bit at measurement level points grid errors, specific method is from baseline to methyl vertical box center line distance for a,, to b vertical box distance for b, list can measured。