史上最详细、实用的各种岗位会计、出纳工作流程以及报税流程.docx

会计工作流程一、 出纳岗工作流程 〔现金收付—银行存款收付 付款有现金付讫图章，票据有票据传递登记本〕〔一〕现金收付 1、收现 根据会计岗岗位开具的收据〔销售会计开具的发票〕收款—检查收据开具的金额正确、大小写是否一致、必须有经手人签名—在收据〔发票〕上签字并加盖财务结算章—将收据第2联或发票联给交款人—凭记账联登记现金总流水账—登记票据传递登记本上—将记账联同票据登记本传相应岗位签收制证 〔出纳收钱，交由会计确认做账〕工资及固定资产岗〔水电费、代收款项等等〕 管理费用岗〔其他应收款等〕 销售核算岗〔货款〕 本钱核算岗〔加工费、材料款、运输费〕 注：〔1〕原那么上只有收到现金 才能开具发票，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账〞字样，后必须加盖“转账〞图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应财务岗位 〔2〕随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字 2、付现 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致-----检查并催促领款人必须签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫〞图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 〔2〕人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款〔包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项〕——→在支出证明单上加盖“现金付讫〞图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本 传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 每天上午 按用款方案 开具现金支票〔或凭建行存折〕提取现金——→平安妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 注：〔1〕下午下班后，现金库存应在限额内。

〔2〕从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金平安 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额 〔二〕银行存款收付 1、银收 〔1〕收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填 进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执 粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单 传销售会计 〔2〕其他工程收款 收到除货款以外工程的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 〔3〕贷款 收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 2、银付 〔1〕日常性业务款项 根据付款审批单〔方案内费用经相关岗位审核，方案内10万元以上或方案外费用经财务部长或财务总监 审核〕审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票〔汇票、电汇〕——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根 粘贴到付款审批单上〔无存根的注明支票号及银行名称〕——→加盖“转账〞图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 ——→材料核算岗〔材料采购〕 ——→本钱核算岗〔外协加工、车间质保费用〕 ——→管理费用岗〔管理部门用款〕 ——→销售费用岗〔销售部门用款〕 ——→工资福利岗〔工资兑现、福利〕 ——→及固定资产岗〔GMP部门费用、固定资产购建〕 注：〔1〕开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

〔2〕开出的支票〔汇票、电汇〕收款单位名称应与合同、发票一致 〔3〕有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务 〔2〕打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单〔经财务部长签字〕开具支票——→填写进账单——→连同 工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根 粘贴到付款审批单上——→加盖“转账〞图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 注：〔1〕每月根据工资发放时间 提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时 从工行将工资款 划入首义招行 〔2〕打卡工资的支票须于工资发放日 前1天连同工资盘送达银行 〔3〕业务员兑现 凭销售会计传来的付款审批单〔经财务部长签字〕开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账〞图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 〔4〕还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 〔5〕交税 ①完税 收到税务岗位传来的税票〔附付款审批单〕——→填写划款行银行账号及进单 ② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 ③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 〔6〕及时将各银行对账单 交内审岗 编制银行调节表，对调节表上挂账 及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，防止空头 4、熟练掌握公司各银行户头〔单位名称、开户银行名称、银行账号〕 〔三〕工作要求 1、 熟悉公司各类财务管理制度 2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作 3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金平安 4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结 5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票 6、 树立良好的窗口形象二、销售费用岗工作流程 〔一〕部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度〔如超方案额度，可拒绝报销〕——→编制记账凭证 借：营业费用—相关明细科目〔部门专项〕 贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证 传出纳岗，不涉及现金的凭证 传主管岗复核 注：〔1〕非工资性费用支出原那么上须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写标准 〔2〕保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉 〔3〕费用审核依据?2001年费用控制方法?、?差旅费开支范围及标准?、?通讯费管理方法?等，其要点有：方案额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；方案外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

〔4〕准确使用明细科目〔见科目表〕，正确选取专项 〔5〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据 〔6〕支取现金的凭证编制完毕，假设遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款 〔二〕办事处费用 1、日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴标准——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借：营业费用——相关明细科目〔部门专项〕 贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 2、购置固定资产 审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借：固定资产——相关明细科目 贷：现金 ——→传出纳岗 注：〔1〕办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续 〔2〕记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处 3、房租、仓租 审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证 借：营业费用——房租\仓租\区域房租〔部门专项〕 贷：现金 ——→传出纳岗 4、运费 审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上〔以别针或回形夹住，无需粘贴和复印〕—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借：营业费用——运费—市外运费\市内运费 〔部门专项〕 应交税金——应交增值税—进项税 贷：现金 ——→传出纳岗 注：〔1〕计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

〔2〕抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额 5、途损 审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 借：营业费用——途损〔专项〕 贷：应收账款 注：〔1〕途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明 〔2〕途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批 〔3〕途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金〞科目过渡 6、高开冲红 审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 借：营业费用——高开冲红 贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗 注：〔1〕冲红、返利原那么上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金〞字样 〔2〕以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系 7、返利 审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利〔部门专项〕 贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗 8、赞助费 审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借：营业费用——宣传费—赞助费〔部门专项〕 贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗 注：〔1〕办事处费用报销，原始凭证须分类标准粘贴。

〔2〕各项非工资性费用支出原那么上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税 〔3〕审核具体依据?2001年费用控制方法?、?差旅费开支范围及标准?、?通讯费管理方法?、?2001年销售政策?等 〔4〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据 〔5〕以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足 〔三〕广告费用 1、审核月度资金方案 每月28日根据预付账款、筹划部广告投入付款方案及广告合同的执行情况——→ 审核筹划部下月资金使用方案——→汇总资金方案——→报财务部长审批 2、审核付款 〔1〕根据月度资金方案核查付款工程——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单〞审批手续是否完备——→登记资金方案——→出纳岗付款 〔2〕签收出纳岗传来的“付款审批单〞及银行付款凭证等——→编制记账凭证 借：预付账款 贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 注：〔1〕首次付款时，需留存一份合同复印件 〔2〕付款金额方案内10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。

〔3〕 支付广告款时须凭发票，并审核第〔4〕项以下附件前方右办理，即编制凭证，除发票开出。