财务规划及流程管理.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第,*,页,XX科学研究院（集团）,财务规划管理制度及流程,母子公司,管,管控系统,流,流程,实施、监,控,控,（财务规,划,划流程）,战略议题,分,分析及解,决,决,财务规划,流,流程,关键业绩,指,指标监控,（按季度,进,进行）,（每年进,行,行）,审计管理,流,流程,投资管理,流,流程,业务单元,运,运营,外派董事,、,、监事和,二,二级公司,高,高层管理,流,流程,集团总部,业务单元,制,制定业务,发,发展战略,质询/批,准,准/公布,财,财务规划,集团总部,制,制定/确,认,认集团战,略,略,财务规划,流,流程,目 录,一、财务,规,规划的要,点,点与预期,效,效果,二、财务,规,规划的目,的,的和原则,三、财务,规,规划流程,四、财务,规,规划内容,五、财务,规,规划质询,会,会,六、财务,规,规划标准,模,模板,财务规划,的,的要点与,预,预期效果,要点,财务规划,包,包括经营,计,计划和预,算,算计划，,是,是一个自,上,上而下、,自,自下而上,汇,汇总调整,的,的过程,财务规划,由,由权属公,司,司负责直,接,接制订并,“,“拥有”,，,，而不是,由,由财务部,门,门“制,订,订”,通过经营,计,计划增强,经,经营的主,动,动性,经营计划,、,、财务预,算,算是一个,整,整体的过,程,程，其结,果,果不光生,成,成一系列,报,报表，而,且,且有详尽,的,的经营举,措,措计划，,以,以作为经,营,营活动的,指,指导,财务规划,执,执行情况,的,的考核以,解,解决问题,为,为要旨，,考,考核与人,员,员考评、,激,激励挂钩,预期效果,真正有经,营,营指导意,义,义的，为,各,各权属公,司,司负责人,“,“拥有”,并,并承诺的,计,计划及经,营,营合同,通过严格,的,的考核，,确,确保业绩,的,的实现,计划的完成或,超,超额完成,目 录,一、财务规划,的,的要点与预期,效,效果,二、财务规划,的,的目的和原则,三、财务规划,流,流程,四、财务规划,内,内容,五、财务规划,质,质询会,六、财务规划,标,标准模板,财务规划流程,的,的目的及原则,目的,将战略规划的,第,第一年目标转,化,化为一个详细,的,的经营计划以,及,及相应的财务,预,预算计划，作,为,为集团最高领,导,导和各权属公,司,司领导之间的,“,“管理合同”,。

这个合同同,时,时被用作权属,公,公司领导之责,任,任及权力的依,据,据,集团领导通过,对,对各权属公司,财,财务规划的质,询,询和考核，管,控,控各权属公司,的,的经营运作,原则,经营计划的目,标,标来自于战略,规,规划的第一年,目,目标，财务预,算,算起点于经营,计,计划之目标,集团总部制定,业,业绩的期望指,标,标，并由集团,最,最高领导和高,层,层领导通过对,各,各权属公司经,营,营计划的挑战,及,及质询，保证,业,业绩期望指标,尽,尽量得以实现,财务规划提供,明,明确的经营及,财,财务业绩目标,，,，以作为权属,公,公司负责人业,绩,绩考核的依据,半年度经营业,绩,绩考核包括对,权,权属公司负责,人,人的质询，并,以,以解决问题为,根,根本出发点，,而,而不是解释问,题,题,目 录,一、财务规划,的,的要点与预期,效,效果,二、财务规划,的,的目的和原则,三、财务规划,流,流程,四、财务规划,内,内容,五、财务规划,质,质询会,六、财务规划,标,标准模板,财务规划流程,年中和年末,财务规划管理,委,委员会,批准战略规划,，,，设定初步财,务,务业绩期望,根据集团战略,规,规划制定集团,财,财务业绩期望,目,目标,总部下达初步,的,的期望业绩指,标,标,权属公司制定,公,公司计划及财,务,务目标,汇总/质询/,谈,谈判/修正权,属,属公司计划,批准各权属公,司,司计划,半年度/年度,经,经营业绩考核,分解、初定各,权,权属公司的期,望,望财务业绩指,标,标，下达年度,预,预算编制指导,思,思想和要求,提供各权属公,司,司必要的技术,协,协助及指导,汇总各权属公,司,司计划；发现,潜,潜在问题及缺,口,口，提出初步,调,调整建议,参与质询会，,向,向集团领导提,供,供分析及技术,支,支持,总部财务规划,部,部门,修改/审批经,营,营计划,对各权属公司,财,财务规划逐一,质,质询,得到预算结果,，,，以供了解,如有必要进一,步,步质询/协商,；,；批准计划,汇总修正过的,各,各权属公司计,划,划，确保集团,目,目标的尽量实,现,现,最后确定成文,，,，形成考核依,据,据,考核会了解预,算,算执行情况和,业,业绩差距,每半年进行各,权,权属公司业绩,考,考核；在实际,业,业绩和计划差,异,异过大时进行,调,调控,权属公司负责,人,人,陈述本权属公,司,司财务规划,按需要参与考,核,核会;,汇报本权属公,司,司业绩,权属公司财务,部,部门,在权属公司负,责,责人的领导下,按,按本部门战略,规,规划的第一年,目,目标和总部期,望,望目标，起草,财,财务规划，汇,总,总下属业务部,门,门计划,按需要参与质,询,询会,修正本权属,公,公司计划,为考核会准备,材,材料,每月就各权属,公,公司计划完成,情,情况进行跟踪,；,；向集团领导,汇,汇报明显的业,绩,绩差异,设立本权属公,司,司财务规划目,标,标；直接领导,权,权属公司的财,务,务规划,批准本权属公,司,司计划；呈报,集,集团总部,业务部门负责,人,人,在权属公司负,责,责人的直接领,导,导下，制订本,业,业务部门财务,规,规划，汇总下,属,属经营部门计,划,划,按需要参与,质,质询会,修正本业务部,门,门计划,汇报本业务,部,部门业绩,十一月初,十一月中十,二,二月初,十二月初-十,二,二月中,十二月底,财务部,其他相关部门,下属公司财务,部,部门,财务资料分析,例行财务工作,各类财务报表,其它相关资料,提出意见,有否专业问题,有,工作规范改进,财务资料归档,无,企管部分析,院领导了解,公司管理,相关流程,财务分析报告,是否有问题,是否有问题,有,有,是否满意,结果检查,否,财务人员考核,流,流程,是,财务工作检查,流,流程,集团财务部财,务,务信息管理流,程,程,其它相关资料,工作改进文件,其它相关资料,目 录,一、财务规划,的,的要点与预期,效,效果,二、财务规划,的,的目的和原则,三、财务规划,流,流程,四、财务规划,内,内容,五、财务规划,质,质询会,六、财务规划,标,标准模板,集团总体财务,规,规划主要内容,主要内容,1.集团战略,规,规划及第一年,目,目标概述,1.1 战略,规,规划第一年目,标,标,1.2 主要,经,经营计划及预,算,算计划前提与,假,假设,2.主要经营,业,业绩指标及计,划,划,3.为达到战,略,略目标以及主,要,要经营业绩指,标,标的主要经营,举,举措、时间表,、,、责任人及资,源,源需求,3.1 新业,务,务的建立,3.2 老业,务,务新市场的开,拓,拓,3.3 新合,作,作伙伴和战略,联,联盟的建立,4.影响经营,计,计划目标完成,的,的主要风险，,发,发生可能性，,影,影响程度和防,范,范举措,4.1 财产,损,损失,4.2 违约,4.3 其他,5.集团财务,预,预算计划,5.1 预测,损,损益表,5.2 预测,现,现金流量表,5.3 预测,资,资产负债表,5.4 费用,预,预算,5.5 投资,预,预算,5.6 融资,需,需求预算,权属公司财务,规,规划主要内容,主要内容,1.本权属,公,公司战略规划,及,及第一年目标,概,概述,1.1 战略,规,规划第一年目,标,标,1.2 经营,计,计划及预算计,划,划前提和假设,2.主要经,营,营业绩指标及,计,计划,3.为达到,战,战略目标以及,主,主要经营业绩,指,指标的主要经,营,营举措、时间,表,表、责任人及,资,资源需求,3.1 新业,务,务的建立,3.2 老业,务,务新市场的开,拓,拓,3.3 新合,作,作伙伴和战略,联,联盟的建立,4.现计划,和,和集团目标要,求,求之间的差异,及,及填补缺口之,具,具体举措,5.影响经,营,营计划目标完,成,成的主要风险,，,，发生可能性,，,，影响程度和,防,防范举措,6.系统的,财,财务预算计划,6.1 预测,损,损益表,6.2 合同,管,管理报告,6.3 预测,现,现金流量表,6.4 预测,资,资产负债表,6.5 费用,预,预算,6.6 投资,预,预算,6.7 融资,需,需求预算,目 录,一、财务规划,的,的要点与预期,效,效果,二、财务规划,的,的目的和原则,三、财务规划,流,流程,四、财务规划,内,内容,五、财务规划,质,质询会,六、财务规划,标,标准模板,年度财务规划,质,质询会目的,及,及会议议程,会议目的,：,对各权属公司,的,的年度经营计,划,划及财务预算,进,进行质询，提,出,出修改意见，,以,以确保各权属,公,公司的经营目,标,标有相当的高,度,度且实际可行,，,，并尽量保证,集,集团总体经营,目,目标/财务目,标,标实现,会议议程：,集团最高领导,介,介绍集团总体,财,财务目标期望,总会计师介绍,集,集团总体财务,目,目标向各权属,公,公司的初步分,解,解,总会计师宣布,会,会议规则,各权属公司呈,报,报公司的财务,规,规划，接受与,会,会人员质询，,明,明确修改方向,总会计师总结,发,发言，明确各,权,权属公司计划,修,修改完成时间,表,表,集团最高领导,宣,宣布闭会,参加人员：,集团最高领导,，,，总会计师,战,战略发展、,财,财务部门及人,力,力资源部门主,管,管，其他财务,规,规划相关人员(列席)，权,属,属公司总经理,，,，财务规划人,员,员,下属经营,单,单位总经理(,只,只在质询本经,营,营单位计划时,列,列席,时间,：,十二月上中旬,，,，两天,年度财务规划,质,质询会会议,规,规则,需准备的材料,：,：,总会计师下达,会,会议议程及规,则,则，材料要求,总会计师下达,集,集团总体财务,目,目标期望值,各权属公司财,务,务规划,提前时间,3周,4周,1周,会议规则：,各权属公司呈,报,报材料中应包,括,括按照要求格,式,式编写的不超,过,过10页的幻,灯,灯片演示稿,质询及对质询的,应,应答要求以事实,及,及数据为基础,质询对事，不对,人,人,与会人员对各权,属,属公司计划及预,算,算有质询权，集,团,团最高领导对修,正,正要求有终决权,会后后续活动：,总会计师总结、,分,分发会议关于各,权,权属公司计划修,改,改的要求及时间,表,表,总部财务规划部,门,门跟踪计划的修,改,改，重新汇总，,直,直至与集团要求,达,达成一致,目 录,一、财务规划的,要,要点与预期效果,二、财务规划的,目,目的和原则,三、财务规划流,程,程,四、财务规划内,容,容,五、财务规划质,询,询会,六、财务规划标,准,准模板,权属公司财务规,划,划报告样板举例,1、战略规划第,一,一年目标概述,1.1 战略规,划,划第一年目标,1.2 主要经,营,营计划及预算计,划,划前提和假设,权属公司财务规,划,划报告样板,目标细分,主营收入,生产成本,毛利,费用,市场费用,销售费用,研发费用,行政管理费用,税息前营业收益,1月,2月,3月,4月,5月,6月,7月,8月,9月,10月,11月,12月,2、主要经营业,绩,绩指标及计划,总计,权属公司财务规,划,划报告样板,目标,1月,2月,3月,4月,5月,6月,7月,8月,9月,10月,11月,12月,3、战略目标实,施,施具体时间表,举措,时间表,负责人,权属公司财务规,划,划报告样板,现有举措目标,4、差异分析,集团设定目标,差异解释,差异弥补方式,差异,权属公司财务规,划,划报告样板,5、预算实施风险及规避方法,主要风险,规避方式,风险来源,单位：人民币万,元,元,，仅供内部使用,权属公司财务规,划,划报告样板：,6.1损益表,报价的销售收入*,折扣*,销售。