双汇内控案例分析PPT课件.ppt

小漏洞大问题双汇双汇““瘦肉精瘦肉精”” 事件事件——双汇的内部控制问题1授课：XXX目 录双汇集团双汇集团介绍介绍案例回顾案例回顾内部控制角度分析内部控制角度分析双汇整改措施及问题双汇整改措施及问题总结总结2授课：XXX双汇集团简介 双汇集团是以肉类食品加工为主的大型双汇集团是以肉类食品加工为主的大型食品集团，食品集团， 总部总部 位于河南省漯河市，目前位于河南省漯河市，目前总资产一百多亿元，员工总资产一百多亿元，员工 50000多人，年产多人，年产肉类总产量达到肉类总产量达到 250 万吨，是中国最大的肉万吨，是中国最大的肉制品加工制品加工 基地，在基地，在 2009 年中国企业年中国企业 500 强强排序中列排序中列 177 位企业品牌定位位企业品牌定位 是开创中是开创中国肉类第一品牌，国肉类第一品牌， 企业产品定位是创造新世企业产品定位是创造新世纪美食享受，纪美食享受， 企业目标是建百年双汇创百年企业目标是建百年双汇创百年老店，企业宗旨是消费者的安全与老店，企业宗旨是消费者的安全与 健康高于健康高于一切双汇的品牌与信誉高于一切，被中国肉一切双汇的品牌与信誉高于一切，被中国肉类协会授予类协会授予 中国肉类产业最具价值品牌。

中国肉类产业最具价值品牌3授课：XXX瘦肉精是一类动物用药，瘦肉精是一类动物用药，有数种药物被称为瘦肉精，有数种药物被称为瘦肉精，将瘦肉精添加于饲料中，将瘦肉精添加于饲料中，可以增加动物的瘦肉量、可以增加动物的瘦肉量、减少饲料使用、使肉品提减少饲料使用、使肉品提早上市、降低成本但因早上市、降低成本但因为考虑对人体会产生副作为考虑对人体会产生副作用，各国开放使用的标准用，各国开放使用的标准不一大量使用会对人体不一大量使用会对人体产生危害，常见有恶心、产生危害，常见有恶心、头晕、四肢无力、手颤等头晕、四肢无力、手颤等中毒症状，特别是对心脏中毒症状，特别是对心脏病、高血压患者危害更大病、高血压患者危害更大长期食用则有可能导致染长期食用则有可能导致染色体畸变，会诱发恶性肿色体畸变，会诱发恶性肿瘤 2011 2011年年3 3月月1515日央视新闻频道日央视新闻频道《《每周质量报告每周质量报告》》的的315315特别节目播出了特别节目播出了《《““健美猪健美猪””真相真相》》，对于河南孟州，对于河南孟州等地部分养猪场饲喂有等地部分养猪场饲喂有““瘦肉精瘦肉精””的生猪流入济源双汇的生猪流入济源双汇食品有限公司进行了报道，济源双汇分公司瞬间成为众食品有限公司进行了报道，济源双汇分公司瞬间成为众矢之的，双汇集团也一度被推到舆论的风口浪尖。

矢之的，双汇集团也一度被推到舆论的风口浪尖节目播出后，节目播出后，双汇集团立即双汇集团立即召开一系列的召开一系列的会议进行积极会议进行积极应对，及时发应对，及时发布相关公告声布相关公告声明，并采取明，并采取““瘦肉精瘦肉精””逐头检验的措逐头检验的措施，强化源头施，强化源头控制，保证食控制，保证食品安全案例回顾4授课：XXX5授课：XXX对双汇的影响 双汇集团董事长万隆表示受央视报道双汇集团董事长万隆表示受央视报道的影响，双汇的市场受到冲击，部分地区的影响，双汇的市场受到冲击，部分地区产品下架，企业的市场、品牌信誉和经济产品下架，企业的市场、品牌信誉和经济效益包括资本市场都遭到重大的损失他效益包括资本市场都遭到重大的损失他说说3月月15号双汇股票跌停，股价从号双汇股票跌停，股价从88.6元跌元跌至至77.94元，市值蒸发元，市值蒸发52亿从15日到日到25日，连续十天影响销售日，连续十天影响销售10亿6授课：XXX资产损失 截至2011年3月31日，济源双汇收回市场流通产品，处理预计损失3 100余万元2011年3月份，预计影响双汇集团营业收入13.6亿元，其中影响双汇发展营业收入13.4亿元。

2011年3月15日当晚，公司发布停牌公告，并申请从3月16日停牌，2011年4月19日，双汇发展（000895）披露瘦肉精时间核实公告，并从本日起复牌，结果双汇发展股票首日即遭跌停7授课：XXX公司治理——公司内部控制的组织架构8授课：XXX内部控制五要素分析第一，内部环境分析第一，内部环境分析第二，风险评估分析第二，风险评估分析第五，持续监控分析第五，持续监控分析第三，控制活动分析第三，控制活动分析第四，信息与沟通第四，信息与沟通9授课：XXX内部环境——基础 1 1、公司治理结构不合理、公司治理结构不合理 2 2、设立单一的质检部门存在的弊端没有外部、设立单一的质检部门存在的弊端没有外部有效的再监管有效的再监管3 3、没有建立有效的定期岗位轮换制度、没有建立有效的定期岗位轮换制度4 4、企业文化、企业文化““底板底板””不牢不牢 5 5、双汇缺乏社会责任心、双汇缺乏社会责任心10授课：XXX 风险评估——依据 风险的重视风险的重视程度不够，程度不够，忽视上游投忽视上游投入入风险转移到风险转移到农户，农户农户，农户分散难管理分散难管理一出问题就一出问题就会牵连到企会牵连到企业业•对于食品安全这一问题没有进行前瞻性的风险评估，对于食品安全这一问题没有进行前瞻性的风险评估，控制活动当然也就不全面控制活动当然也就不全面11授课：XXX控制活动——手段 双汇集团的主要问题出在控制双汇集团的主要问题出在控制活动执行力度不够活动执行力度不够 八道检验并不八道检验并不包括包括“瘦肉精瘦肉精”检测济源双汇并没检测济源双汇并没有严格执行，并且其采购主管明知有严格执行，并且其采购主管明知故犯的行为持续了两年之久却没有故犯的行为持续了两年之久却没有被发现，我们不难看出双汇集团的被发现，我们不难看出双汇集团的在控制活动的执行上的确有很大的在控制活动的执行上的确有很大的问题，这也是导致此次问题，这也是导致此次“瘦肉精瘦肉精”事件的最关键因素。

事件的最关键因素12授课：XXX信息与沟通——载体• 信息上传迟缓，集团高层与基层部门之间沟信息上传迟缓，集团高层与基层部门之间沟通不畅，导致事件进一步恶化双汇集团在通不畅，导致事件进一步恶化双汇集团在20102010年年至至20112011年年2 2月之间先后发生月之间先后发生3 3起生猪添加瘦肉精事件，起生猪添加瘦肉精事件，但都没有引起集团公司足够的重视但都没有引起集团公司足够的重视• 济源双汇采购主管宋红亮明知故犯的行为持续济源双汇采购主管宋红亮明知故犯的行为持续了两年之久却没有被发现与处理就暴露出集团在信了两年之久却没有被发现与处理就暴露出集团在信息的传递以及对内控体系的评估方面的一些漏洞息的传递以及对内控体系的评估方面的一些漏洞信息必须在组织内自上而下、平行以及自下而上的信息必须在组织内自上而下、平行以及自下而上的传递13授课：XXX持续监控——保证首先对双汇集团标榜的十八道检验中没有瘦肉精首先对双汇集团标榜的十八道检验中没有瘦肉精检测一事，公司内部监控部门并没有对此内控设计提出检测一事，公司内部监控部门并没有对此内控设计提出任何异议，而是听之任之任何异议，而是听之任之。

其次，采购部门明知故犯采购加其次，采购部门明知故犯采购加““瘦肉精瘦肉精””的生的生猪行为持续了两年之久却没有被发现，说明内部审计部猪行为持续了两年之久却没有被发现，说明内部审计部门的失职正是缺少对内部各部门的日常监控，才导致门的失职正是缺少对内部各部门的日常监控，才导致违规行为的猖獗违规行为的猖獗监控的两个重要层面和包括内部审计和控制自我监控的两个重要层面和包括内部审计和控制自我评估，根据双汇自我评估报告来看，其并未将其自身的评估，根据双汇自我评估报告来看，其并未将其自身的薄弱环节进行披露薄弱环节进行披露14授课：XXX小结• “ “瘦肉精瘦肉精””事件给双汇造成了经济和名誉的双重损事件给双汇造成了经济和名誉的双重损失，究其原因主要在于双汇集团内部控制活动执行方面失，究其原因主要在于双汇集团内部控制活动执行方面存在一些问题此外，政府的监管缺失也许是导致此次存在一些问题此外，政府的监管缺失也许是导致此次事件更重要的原因，明目张胆地饲喂事件更重要的原因，明目张胆地饲喂““健美猪健美猪””已经不已经不是一个企业能够控制的问题了政府在养殖环节的有效是一个企业能够控制的问题了政府在养殖环节的有效监督对于保证食品安全有着举足轻重的作用，我们也不监督对于保证食品安全有着举足轻重的作用，我们也不能把责任都推给处于流通环节的企业。

能把责任都推给处于流通环节的企业瘦肉精瘦肉精””事件事件对双汇集团而言只是个案，跟三鹿的情形不同，双汇的对双汇集团而言只是个案，跟三鹿的情形不同，双汇的后续处理快速而有效，消费者应该给双汇一个证明自己后续处理快速而有效，消费者应该给双汇一个证明自己的机会 15授课：XXX问题及应对措施强化源头控制强化源头控制第三方检验第三方检验加快养殖业发展加快养殖业发展对内、对外对内、对外产品质量未产品质量未必一致必一致无法保证检无法保证检验的独立性验的独立性和客观性和客观性风险大，没风险大，没有技术支持有技术支持措施：措施：1 1，双汇集团必须大力提高原材料自给率；，双汇集团必须大力提高原材料自给率；2 2，集团必，集团必须加大对整个加工、运输、销售环节的监管；须加大对整个加工、运输、销售环节的监管；3 3，对内、对，对内、对外产品质量要一致；外产品质量要一致；4 4，双汇应该必须加大优良种猪的培育，双汇应该必须加大优良种猪的培育 16授课：XXX双汇整改措施强化上下游供应链管理强化上下游供应链管理 完善监管和控制风险完善监管和控制风险企业内部掌控与外部监管结合企业内部掌控与外部监管结合17授课：XXX我国食品安全监督问题• 我国食品生产流通属于我国食品生产流通属于““分段管理分段管理””，，仔细算下来，有仔细算下来，有7 7部法律与部法律与8 8个部门在管着猪个部门在管着猪肉，但往往最终却是谁也没管好，追究起来肉，但往往最终却是谁也没管好，追究起来也不完全是某一家的责任。

相信双汇现象不也不完全是某一家的责任相信双汇现象不是个案奶粉也好，粮食也好，食品领域频是个案奶粉也好，粮食也好，食品领域频频曝光的安全问题一直是消费者最大的担心频曝光的安全问题一直是消费者最大的担心18授课：XXX国内国外企国内国外企国内国外企国内国外企业存在大量业存在大量业存在大量业存在大量不诚信的现不诚信的现不诚信的现不诚信的现象象象象 政府监管政府监管力量不均力量不均衡衡 中国经济中国经济体制面临体制面临转型转型名牌企业要树立诚信，未来还要靠政府、各种行业协会、名牌企业要树立诚信，未来还要靠政府、各种行业协会、媒体监督等力量多管齐下，矫正企业因利益驱动而产生媒体监督等力量多管齐下，矫正企业因利益驱动而产生不诚信的行为，各方督导让企业自觉回到关注社会责任不诚信的行为，各方督导让企业自觉回到关注社会责任和企业责任的层面上来和企业责任的层面上来食品安全问题分析19授课：XXX探因探因出路出路政府监管媒体监督敦促企业诚信政府监管媒体监督敦促企业诚信多头管理终致谁也没管好多头管理终致谁也没管好20授课：XXX对比：多管齐下，招招制胜用信息系统，让高用信息系统，让高层主管能够在层主管能够在2424小小时内了解每一个销时内了解每一个销售状况、每一个渠售状况、每一个渠道运行情况、乃至道运行情况、乃至于每一个员工的相于每一个员工的相对表现对表现. .系统调查瓶装厂系统调查瓶装厂运作执行状况对运作执行状况对发现的问题深入发现的问题深入调查原因并责成调查原因并责成相关人员予以及相关人员予以及时解决时解决将装配系统存在将装配系统存在的制度设计问题的制度设计问题提交给公司总部提交给公司总部的专业职能部门的专业职能部门进行研究讨论进行研究讨论多方位的多方位的监督控制监督控制可口可乐公司作为全世界最大的饮料公司，它拥有全球最大的分可口可乐公司作为全世界最大的饮料公司，它拥有全球最大的分销系统，却也曾经一度陷入无法控制其庞大的装瓶系统的困境。

销系统，却也曾经一度陷入无法控制其庞大的装瓶系统的困境21授课：XXX总结总结 河南孟州等地部分养猪场饲喂有河南孟州等地部分养猪场饲喂有“瘦肉精瘦肉精”的生猪流入济源双汇的生猪流入济源双汇食品有限公司这件事引起了社会的广泛关注，双汇产品面临消费者质食品有限公司这件事引起了社会的广泛关注，双汇产品面临消费者质疑，市场销量下滑，双汇品牌遭受到前所未有的信誉危机疑，市场销量下滑，双汇品牌遭受到前所未有的信誉危机 双汇集团应该从此事中发现其在内部控制方面的不足之处，特别双汇集团应该从此事中发现其在内部控制方面的不足之处，特别是加强在食品安全方面的控制，完善公司各项内部控制体系，加强控是加强在食品安全方面的控制，完善公司各项内部控制体系，加强控制力，提高执行力，制力，提高执行力， 严把产品质量关，杜绝食品安全漏洞，进一步改严把产品质量关，杜绝食品安全漏洞，进一步改进和完善内部控制制度进和完善内部控制制度 作为集团公司，不仅要做好制度建设，好好应该落实到各个子公司，作为集团公司，不仅要做好制度建设，好好应该落实到各个子公司，各个部门，制度不能是形同虚设加强对公司各级管理人员的风险控各个部门，制度不能是形同虚设。

加强对公司各级管理人员的风险控制教育，强化法律意识，保证公司各项内控制度的有效实施制教育，强化法律意识，保证公司各项内控制度的有效实施 企业在追求自身利益的同时，还应该肩负起应当承担的社会责任，企业在追求自身利益的同时，还应该肩负起应当承担的社会责任，不能因为一己私利而不顾后果不能因为一己私利而不顾后果22授课：XXX谢谢23授课：XXXThank you!24。