2022年瑞普生物2013年度报表分析.doc

财务报表分析——基于瑞普生物公司2022年报分析 陈玲目录一、资产负债表 3〔一〕流动资产 51、货币资金 52、应收票据 63、应收账款 64、预付账款 75、其他应收款 86、存货 8〔二〕非流动资产 91、长期股权投资 92、固定资产 113、在建工程 134、无形资产 145、开发支出 146、长期待摊费用 14〔三〕流动负债 141、短期借款 142、应付票据 153、应付账款 154、预收款项 155、应交税费 166、其他应付款 16〔四〕非流动负债 171、递延所得税负债 17〔五〕股东权益 171、股本 172、资本公积 183、盈余公积 194、未分配利润 19〔六〕资产和负债表的结构百分比分析 191、资金来源构成 202、资金的运用构成 213、资金用途与资金来源的适配性 214、资产及负债结构的趋势变动 22〔七〕资产负债表的比拟分析 221、偿债能力分析的分析 232、成长性分析 23二、利润表 23〔一〕利润表内容分析 251、营业收入和营业本钱 252、期间费用 263、投资收益 284、营业外收入 29〔二〕利润表的结构百分比报表 29〔三〕瑞普生物公司比拟利润表 单位：元 301、成长性分析 302、盈利能力分析 31三、现金流量表 32〔一〕现金流量表的具体项目分析 341、经营活动现金流量 342、投资活动现金流量 343、筹资活动现金流量 35〔二〕现金流量表的结构百分比分析 351、资金来源构成分析 362、资金运用构成分析 37〔三〕比拟现金流量表 37财务报表分析——基于瑞普生物公司2022年报分析姓名：陈玲 学号： 院系班级：经济与管理学院8班 前言：投资者在进行决策的过程中需要依赖各种各样的信息,如果没有充分适当的信息，将很难对其投资的风险和回报做出准确的判断。

财务报表是上市公司业务活动结果的反映，它反映了公司在某一特定日期的财务状况以及在某一特定期间的经营成果和现金流量情况如果要了解公司的现状及其未来开展前景，最好的信息来源就是公司的财务报表虽然财务报表不是投资者决策信息的全部来源，但却是最为重要的信息来源本文拟对天津瑞普生物技术股份；〔公司上市日期为：2022年09月17日；注册期资本：19394.65万元；股票简称瑞普生物〔代码300119〕〕的资产负债表、利润表、现金流量表以及公司的偿债能力、成长性和盈利能力进行分析一、资产负债表瑞普生物公司2022年的资产负债表如下天津瑞普生物技术股份所属行业为医药制造业，同时也属于兽药行业公司经营范围为：生物技术开发、转让、咨询、效劳；企业自有资金对高科技产业投资；兽药〔生物制品除外〕销售; 以下项目限分支经营：细胞毒灭活疫苗生产线〔2 条〕、胚毒灭活疫苗生产线〔2 条〕、细菌灭活疫苗生产线〔以上经营范围涉及行业许可的凭许可证件， 在有效期限内经营，国家有专项专营规定的按规定办理〕并且根据财务报表分析的着重点，因此针对其行业特点和开展现状，着重对资产负债表中的某些项目进行重点分析〔一〕流动资产在资产负债表中，瑞普生物公司2022年12月31日的货币资金余额为510 760 436.45元，比年初减少了19153165.6元，减少比例为27.27%。

根据报表附注中披露的资料，该公司货币资金具体构成如下列图所示 1、货币资金注：年末其他货币资金为银行承兑汇票保证金和土地出让合同履约保证金由上图分析可知，货币资金中的库存现金和银行存款的期末余额都比年初有所减少，其中，库存现金期末余额比年初余额减少了37338.86元，减少比例为12.12%；银行存款期末余额比年初余额减少了292333684.5元，减少比例为41.79%，减少幅度较大，可以看出货币资金的减少主要是由于银行存款的减少但是，其他货币资金的期末余额有所增加，增加了100764730元，增加了42倍左右，如此看来，其他货币资金的增加对货币资金总体的减少起到了补充缓解作用2、应收票据资产负债表中，2022年的应收票据期末余额为5610528元，相较于年初增加了3355408元，增加比例高达加148.79%，对于此异常增加的情况，瑞普生物公司给与的原因说明是产品销售期末未到期的银行承兑汇票金额增加〔1〕应收票据分类种 类 年末数 年初数 银行承兑汇票 5,610,528.00 2,255,120.00 商业承兑汇票 合 计 5,610,528.00 2,255,120.00 由以上资料可知，该公司的应收票据里面只有银行承兑汇票，并且期末余额比期与，余额增加了3355408元，与之前资产负债表中应收票据的增加结果是吻合的。

2) 背书给其他方但尚未到期的票据情况〔金额50 万元以上的单位〕的票据中，出票单位包括9家公司，分别是浙江横店普洛进出口、河南永达清真食品、唐山中红三融畜禽、浙江海正药业股份、赣州龙城实业、烟台太华调理食品、河南大用实业、河南九合实业、青岛九联集团股份票据的到期日期均为2022年3、应收账款应收账款是上市公司因销售商品或提供劳务等应向购置单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额通常，随着销售收入的增长，应收账款余额也会增加瑞普公司的资产负债表中，应收账款期末余额为325063203.04元，比年初余额增加了132513789.6元，比年初数增加 68.82%，公司解释的主要原因为本期销售规模及赊销收入增加营业收入如上图所示，营业收入确实增加了98510474.5元同时有资产负债表可知，存货的期末余额为113945966.32元，比年初减少了11682960.6元，减少比例为9.3%存货减少，收入增加，应收账款增加，与该公司解释的原因相符合按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：统计说明，应收账款拖欠的时间越长，发生坏账的可能性也越大，由上表可知，该公司按账龄分析法计提坏账准备的应收账款，5年以内的，账龄越短计提的坏账准备比例越高，即计提的坏账准备金额越大。

因此通过账龄分析法来分析公司应收账款的质量瑞普生物公司的应应收账款账龄分析表如下列图所示账龄账面余额所占比例〔%〕坏账计提比例〔%〕坏账准备1年以内301,382,086.4388.60 61.34 15,069,104.331年至2年33,120,865.589.47 13.48 3,312,086.562年至3年9,182,400.672.63 7.48 1,836,480.133年至4年2,728,677.580.78 5.55 1,364,338.794年至5年1,155,912.960.33 3.76 924,730.75年以上2,058,716.270.59 8.38 2,058,716.27合计349,628,659.49100 100 24,565,456.5由上表可知，瑞普生物公司应收账款有88.60%都是一年以内的，从其所属行业看，该公司营收账款的坏账准备计提合理，体现其预期可实现净值应收账款的流动性分析，在实务中，应收账款周转率等于当期主营业务收入除以平均应收账款，因此该公司12年和13年应收账款周转率分别为3.39和2.32。

4、预付账款预付账款是指上市公司为采购商品或效劳预付给供给商的款项预付账款具有非变现性，它不会在将来导致现金的流入，而是使公司获得非货币性资产该公司预付账款的明细项目如下面两个表格所示：〔1〕预付款项按账龄列示〔2〕预付款项金额的前五名单位情况单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因 湖南省联合产权交易所非关联方 18,180,000.00 2022 年预付产权交易保证金 武穴市城市投资公司非关联方 3,698,060.00 2022 年预付项目土地款南京农业大学非关联方 3,000,000.00 2022 年预付技术转让款 中国动物疾病预防控制中心非关联方 2,000,000.00 2022 年预付技术转让款 中国动物疫病预防控制中心非关联方 2,000,000.00 2022 年预付技术转让款合 计 28,878,060.00 〔3〕本报告期预付款项中无持有公司5%〔含5%〕以上表决权股份的股东单位款项情况该公司的预付款金额的前五名均为公司的非关联方在该公司的资负债表中，瑞普公司的预付账款期末余额为40258704.30元，约占流动资产总额的3.7%，通常，对于一般的工商企业来说，预付账款在流动资产的比重较小。

预付款项期末数比年初数减少 31.34%，该公司在年报附注中解释的主要原因为前期预付的工程款在本期结算完毕使余额减少5、其他应收款其他应收款项目反映公司对其他单位和个人的应收和暂付款项，减去已计提的坏账准备后的净额一般来说，所占的比重较小瑞普生物公司的其他应收款在流动资产的比重约为3.6%并且其前五名单位情况，均为该公司的非关联方年限为1年以内或1-2年6、存货对于大多数制造业上市公司来说，存货是重要的流动资产，瑞普生物公司所属行业为医药制造业，也是属于制造业的其存货的期末余额为113945966.32元，占流动资产的比重约为10.59%，占得比重偏低了点该公司存货的具体构成如下表所示：由上可知，该公司的存货构成里面占最大比重的是在产品，所占比重高达54.94%，库存商品占到20.47%关于存货跌价准备，该公司在财务报表附注中披露的是：公司根据存货会计政策，按照本钱与可变现净值孰低计量，对本钱高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备瑞普生物公司没有计提的存货跌价准备该公司存货在取得时按实际本钱计价，存货本钱包括采购本钱、加工本钱和其他本钱领用和发出时按加权平均法计价 在确定存货的可变现净值时，以取得确实凿证据为根底，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

存货流动性分析，存货周转率等于主营业务本钱除以平均存货，该公司2022年和2022年的存货周转率分别为2.56和 2.28存货周转天数分别为140天158天，从公司所属行业看来，公司的存货周转速度不是很快〔二〕非流动资产非流动资产是指上市公司拥有或控制的除流动资产以外的所有其他资产，主要包括可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、递延所得税等由瑞普公司的资产负债表可知，该公司均未持有可供出售金融资产和持有至到期投资1、长期股权投资上市公司可以通过股权投资到达控制或者共同控制被投资单位，或者对被投资单位施加重大影响，或者与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险在该公司的资产负债表中，长期股权投资的期末余额为10526014.79元，相对于年初的11288503.37元，有所减少该公司长期顾股权投资的具体情况如下所示：〔1〕长期股权投资分类〔2〕长期股权投资明细情况。