开题报告——毛瑜.doc

南阳理工学院南阳理工学院 毕毕业业设设计计（（论论文文））开开题题报报告告商学 系 财务管理 专业课题名称：课题名称：中小企业营运资金管理中存在的问题及对策中小企业营运资金管理中存在的问题及对策学生姓名：学生姓名： 毛毛 瑜瑜 学学 号：号： 035108045035108045 指导教师：指导教师： 李李 然然 报告日期：报告日期： 20112011 年年 1111 月月 2020 日日1 1．． 本课题所涉及的问题在国内（外）的研究现状综述国外学者研究现状国外学者研究现状： 国外关于中小企业营运资金管理的研究始于 20 世纪 30 年代但在 20 世纪 70 年代以前,中小企业营运资金管理研究的主要内容是对各营运资金项目(主要是应收账款、存货等流动 资产)如何进行优化W.D.Knight(1972)指出：单独研究每项流动资产的最优水平是不合适 的,当将各项流动资产上的投资联合起来进行研究时,决策的性质不应当是最优化，而应该是 满意化。

1989 年，John J.Hamp t on&Cecilia L.Wagner 出版了《营运资金管理》一书，其 内容已经不仅包括流动资产管理，而且拓展到了信用评级、短期融资、消费者信贷等内容 20 世纪 90 年代以来，国外主流财务学刊上已很少看到关于中小企业营运资金管理的专 门研究但是，中小企业营运资金管理实践的创新却并未停止，一些咨询机构和以实务为导 向的杂志在跟踪日新月异的营运资金管理实践方面发挥了主导作用，这方面较为突出的应该 首推美国 REL 咨询公司和 CFO 杂志开展的对美国最大的 1000 家企业的营运资金调查 (TheWorking Cap ital Survey)特别值得一提的是：该项调查使营运资金管理的方法逐渐 从单纯的数学方法中摆脱出来，开始转向以供应链的优化和管理为重心，这种转变同时拓展 了营运资金管理的研究视野和研究内容 国内学者研究现状：国内学者研究现状： 我国对中小企业营运资金管理的研究是从 20 世纪 90 年代后才开始的，这是由于营运资 金作为一个财务概念是 1993 年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后才引入我国的总 体来看，我国对营运资金管理的研究没有得到应有的重视，大多数研究仅是对某个营运资金 项目的孤立研究，少有对营运资金的系统研究。

毛付根(1995)发表了“论营运资金管理的基本原理”一文，指出：应从流动资产与流动 负债之间的相互关系着手，将流动资金的存量配置与其相应资金来源联系起来，从总体上进 行观察和研究如何据此制定合理的营运资金政策杨雄胜等(2000)结合中国现实分析了现行 应收账款周转率、存货周转率指标在理论与方法上存在的不足，指出周转额应是某一形态的 垫支资金不断回到其原有状态的数额，建议将应收账款周转率改为应收账款平均账龄指标， 并采用应收账款逾期率作辅助指标；将存货周转率改为存货平均占用期，并按其内容进行材 料平均储存期、在产品平均生产期以及产成品平均库存期等指标细化，以揭示存货在不同环 节的营运效率王竹泉、马广林（2005）在《会计研究 》上发表了“分销渠道控制：跨区 分销企业营运资金管理的重心”一文，提出了“将跨地区经营企业营运资金管理的重心转移 到渠道控制上”的新理念，并倡导将中小企业营运资金管理研究与供应链管理、渠道管理和 客户关系管理等研究有机结合起来 随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化，企业经济增长方式由粗放型逐步 转向集约型中小企业已成为中国经济发展新的增长点，它不仅活跃了市场，注入了活力， 增加了供给，更重要的为我国体制改革、搞活经济解决了头等难题，即吸纳了大量城镇就业 人口和农村剩余劳动力，逐步改变着城乡产业结构，增加了中央和地方的财政收入，为国民 经济每年以 8%的增长率作出了巨大贡献。

中小企业面临的挑战是严峻的，面临发展中的问 题与矛盾，更是显而易见的，除宏观的外部环境条件外，主要是企业经营能力和企业资金困 难困扰着中小企业的发展2 2．．本人对课题任务书提出的任务要求及实现预期目标的可行性分析 任务要求：任务要求： （1）完全了解该论文选题的目的、意义，以及研究该题目所要达到的目标 （2）具有对当前我国中小企业资金营运管理存在的问题进行分析的能力 （3）准备相关的图书资料，通过大量查阅参考资料，如营运资金管理的涵义，营运资金管 理存在的问题、解决建议等方面的专著、学术期刊、互联网信息等，进行学习和整理，做好 论文的前期准备工作 （4）联系当前我国中小企业营运资金管理的特点，分析当前其存在的原因，寻求解决问题 的对策 （5）在学习完参考资料后，通过对当前中小企业营运资金管理存在的问题进行研究，做出 归纳和总结，并提出改善对策，形成自己的观点，独立完成论文的撰写工作 （6）随时就有关问题与指导老师取得联系，进行探讨，解决问题 可行性分析：可行性分析： （1）已经通过认真查阅并大量查阅参考资料，如营运资金管理的涵义，中小企业营运资金 管理存在的问题、解决建议等方面的专著、学术期刊、互联网信息等，对当前我国中小企业 营运资金管理现状及存在的问题有了大致的了解。

（2）结合中小企业营运资金管理的特点，分析当前中小企业营运资金管理存在原因，寻求 解决问题的对策，以期完善中小企业营运资金管理、促使中小企业健康发展、提高我国中小 企业竞争力 （3）有自己固定的联系方式，能够随时与指导老师取得相互联系，为论文写作、修定奠定 基础 （4）进行课题研究及论文撰写时间比较充足，已经根据研究需要合理安排好研究工作计划， 能够保证按进度完成论文写作3 3．．本课题需要重点研究的、关键的问题及解决的思路 我国企业中中小企业占了绝大部分，是我国国民经济的重要组成部分，所以总小企业的 发展对我国经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用但目前中小企业营运资金管理的现状 实在令人忧虑，存在着流动资金不足、融资困难以及运营低效等问题,已严重影响中小企业 的进一步发展，对我国经济的发展也产生了不利的影响更严重的是大多数中小企业还认不 清这个现状，对营运资金管理不够重视，使得问题越发难以解决本文首先介绍了营运资金 管理的相关概念，主要从对中小企业融资、资金营运、回收、财务人员素质等方面进行中小 企业财务管理调查和分析，并结合目前国际金融形势，国内金融行业形式调查，根据比较确 切可信的调查数据，最后分析中小企业资金营运方面的状况并最终提出解决措施。

论文的解决思路如下： （1）对营运资金管理相关知识进行介绍，主要阐述了营运资金的特点及营运资金管理的 原则 （2）从四个方面介绍中小企业营运资金管理的现状：严格的现金管理、存货的分类管理、 应收账款的明确交接、短期借款的有效利用等3）结合案例从流动资金、流动负债、资金周转等方面分析中小企业营运资金管理中存 在的问题4）针对问题提出解决中小企业营运资金管理问题的对策，主要介绍了流动资金、流动 负债等方面的管理措施，及有效利用信息管理系统的重要性4 4．完成本课题所必须的工作条件（如工具书、实验设备或实验环境条件、某类市场调研、 计算机辅助设计条件等等）及解决的办法 （1）准备相关的图书资料，大量查阅参考资料，如中小企业营运资金管理存在的问题、解 决建议等方面的学术期刊、互联网信息，结合对实际信息的搜集及家人的帮助，在理清思 路的基础上，进行系统整理和分析，做好论文的前期准备工作 （2）通过仔细研究当前我国中小企业营运资金管理存在的问题，寻求解决问题的对策 （3）教师的定期指导参考文献： [1] 郑文欣．金融风暴影响下中小民营企业营运资金管理的研究[D] ． 天津大学硕士学位 论文，2009. [2] 鲁迎春.如何加强企业资金管理[J].中小企业管理与科技,2009(3). [3] 吴晓如.浅谈中小企业营运资金管理[J].人力资源管理(学术版),2009(7). [4] 苗洁.中小企业营运资金管理中存在的问题及对策[J].重庆科技学院学报（社会科学版）,2010(3). [5] 伍星. 浅谈中小企业财务管理[J]科技经济市场. 2009(8) [6] 王晓凤. 基于中小型企业的财务管理探讨研究[J]. 中国乡镇企业会计，2008(8) [7] 罗洁.中小企业营运资金管理的问题及对策[J].企业技术开发(下半月),2010(6). [8] 刘晓.论中小企业营运资金管理的有效性[J].会计师,2008(6). [9] 啜华.试析营运资金的财务分析及其管理[J].财会月刊(综合版),2008(4). [10] 邬淑惠.中小企业生存要看营运资金的管理[J].中国外资,2008(3). [11] 张喜柱,秦学京.中小企业财务管理发展过程中存在的问题及对策研究[J].经济与管理,2008(8). [12] 李争光,施鲁莎,李萍等.中小企业营运资金管理现状及对策研究[J].企业活力,2010(6).[13] 张凌.民营中小企业财务管理的问题与对策[J].北方经贸,2007(5). [14] 李日宏.强化应收账款风险管控提升企业营运资金效益[J].商场现代化,2010(3). [15] 李贻良,张建营. 中小企业资本运营[M].北京：中华工商联合出版社，2009.01.5 5.完成本课题的工作方案及进度计划 （1）根据自己的爱好和已有的知识确定研究的课题内容和方向。

2）通过与指导老师进行交流沟通，进一步了解该课题所研究的主要内容是什么，从何 方面去对课题进行研究3）做好写开题报告和毕业论文的准备工作，大量收集与课题内容有关的资料4）自接到任务书起按照任务书的要求开始撰写开题报告5）完成开题报告后开始写毕业论文初稿6）针对初稿的不足开始写二稿，保留初稿的优处，完善劣处7）提交毕业论文三稿，对二稿的不足进一步完善，交于指导老师审定8）确定定稿按照格式要求打印出毕业论文9）准备论文答辩10）参加论文答辩进度安排 （1）2011 年 11 月 7 日--- 11 月 27 日，撰写开题报告并提交开题报告 （2）2011 年 11 月 28 日——2011 年 12 月 25 日，向论文指导教师提交论文初稿 （3）2011 年 12 月 26 日——2012 年 1 月 6 日，向指导教师提交论文二稿 （4）2012 年 5 月 2 日，向指导教师提交论文三稿（定稿） ，指导教师对论文成绩进行 评定 （5）2012 年 4 月 30 日－5 月 11 日，评阅教师对论文进行成绩评定 （6）2012 年 5 月 12 日－5 月 13 日，进行论文答辩6 6．指导教师审阅意见指导教师指导教师（签字）： 年 月 日7 7．．系毕业设计（论文）工作领导小组评审意见领导小组组长（签字）： 系（签章）年 月 日说明：1、本报告必须由承担毕业设计（论文）课题任务的学生在接到“毕业设计（论文）任务书”、正式开始做毕业设计（论文）的第 2 周或第 3 周末之前独立撰写完成，并交指导教师审阅。

2、 每个毕业设计（论文）课题撰写本报告一份，作为指导教师、毕业设计（论文）指导小组审查学生能否承担该毕业设计（论文）课题任务的依据，并接受学校的抽查。