浅析协同创新在审计工作中应用.doc

浅析协同创新在审计工作中应用浅谈协同创新在审计工作中的应用一、协同创新审计内涵（一） 协同创新产生20世纪60年代美国战略管理学 家伊戈尔•安索夫（H. Igor Ansoff）将协同的理念引入企 业管理领域，协同理论成为企业采取多元化战略的理论基础 和重要依据协同效应原本为一种物理化学现象，又称增效作用，是 指两种或两种以上的组分相加或调配在一起，所产生的作用 大于各种组分单独应用时作用的总和而其中对混合物产 生这种效果的物质称为增效剂协同效应常用于指导产品各 组分组合，以求得最终产品性能增强创新的本质是知识的 再造协同创新的微观机理，简而言之，就是通过不同创新主 体之间的相互配合、合作、整合，获取外部性效应，产生“各 种分散的作用在联合中使总的效果优于单独效果之和”，即 l+l>；2的效用二） 协同创新审计审计是对经济资料作出证据搜集 及分析，以评估企业财务状况，然后就经济资料和经济活动 及一般公认准则之间的相关程度作出结论及报告事实上， 除财务审计之外，国外还较早出现了生产审计、管理审计、 业绩审计和社会审计等协同创新审计就是在创新角度上，通过自身和第三方利 用审计工作对企业活动和经济资料经济活动进行鉴证和评 估。

然后找出创新现状与理想状况间的差距，从而提高协同 创新在审计工作中的效率二、协同创新在审计工作中的应用（一）企业组织结构协同审计创新企业组织机构是组 织运转与功能实现的基础，是企业管理协同的执行主体协 同管理不仅强调企业内部和外部资源的利用，而且强调对企 业内外部资源的协调整合，强调企业资源利用开发过程中对 外部环境的适应调整组织结构协同审计具体内容包括：审查企业组织结构设 置是否合理，是否以职能为中心，建立流程组织，在职责范 围、权力分工、协作体系等方面与企业战略目标和经营管理 是否相匹配、协调；审查评价组织结构职能层次、种类划分, 部门、职务和岗位设置是否科学合理；审查企业组织结构设 置能否保证及时获取和反馈信息，以确保信息畅通和对业务 运营进行有效监控；审查评价企业组织结构是否与外部经营 环境和企业战略目标需要相匹配，是否与企业规模、所处成 长周期、技术发展、企业文化和企业所处经济社会环境等相 匹配适应企业管理协同信息沟通协同的审计目标是审查评价企 业管理协同信息沟通机制的科学性、合理性，并对改善管理 协同信息沟通提出意见和建议二） 业务运营协同审计创新协同管理强调对管理制 度、流程、程序的整合、协作，以使得管理子系统相互协调、 相互配合，主要包括：财务协同、采购协同、生产协同等。

财务协同审计内容主要包括：审查评价企业是否建立精 简高效的财务机构和统一规范的财务制度、财务管理责权是 否清晰明确、财务制度执行是否有效，评价企业是否具有管 理协同相匹配的财务筹资、营运资金管理、筹资规模和运作 能力采购协同审计内容主要包括：审查企业采购业务管理机 制和环节的协调性以及采购业务与企业战略、财务、生产、 技术、营销管理等的匹配性；审查企业是否区分材料类型制 订采购策略，评价采购策略与生产组织特征、库存管理、采 购人员队伍建设等的匹配和一致程度营销协同的审计内容包括：审查评价企业营销资源界定 是否清晰，采取的营销协同方式是否适当；审查企业是否与 协同企业问共享营销资源、共同开展营销活动等效果三） 风险管理协同审计创新风险管理审计具有审计 方案编制个性化、审计方法使用动态化以及审计证据获取系 统化的技术特点风险导向审计与风险管理审计既有联系又 有区别，两者不能完全割裂开来，通过采取建立风险信息数 据库、以风险因素为基数计划审计工作风险导向审计是在账项基础审计、制度基础审计模式发展起来的一种新的审计模式现代风险导向审计是一种以企 业的经营风险分析评估为导向的审计方法具体来说，它是 一种基于战略观和系统观思想，通过综合评价企业经营风 险，对企业所处社会和行业的宏观环境、企业战略目标和关 键经营环节进行分析，以确定审计工作的实质性测试范围、 时间和程序的一种审计方法。

它具有以战略论、系统论为理 论基础，将审计重心前移以及注重运用分析性程序几大特 点四）信息技术协同审计创新近年来随着分布式数据 库技术和网络安全技术日趋成熟，许多公司都采用分布式数 据库来管理数据，总公司与各分公司生成各自的数据库，再 通过分布式系统处理彼此之间数据交换，这样可以提高工作 的协调性与效率但营业机构的分散以及经营手段的多样， 造成了业务数据的分散，这使得仅仅依靠传统的统计方法和 审计手段来分析被审单位的经济活动情况较为困难基于P2P技术的计算机协同审计系统设计为一种面向数 据流的审计任务首先审计人员各自根据所分配任务的要求 采集被审计对象的相关数据，然后对这些数据进行分析和汇 总，将其转换为审计软件所需要的数据形式，并进行数据预 处理最后审计人员运用相关审计软件和协同技术将各自的 电子数据在审计小组中共享，相互讨论，对数据作进一步的 分析研究，从而发现审计线索，得出审计结论三、协同创新在审计工作中的作用（一） 推进审计管理创新从协同管理的角度来看，企 业创新和竞争优势的获取不是各项业务管理制度措施功能 的简单叠加，而是来自于对企业内外部资源的整合利用和开 发企业管理协同审计通过审查企业管理协同机制设计执 行、评价协同效应，对改善企业协同管理提出意见和建议， 最终能够促进企业获得可持续创新和竞争优势。

二） 推进审计模式创新为达成企业协同目标，在运 营管理过程中，管理者需要从企业整体管理角度，形成管理 子系统互补、关联的动态结构，并根据企业快速变化的经营 环境，及时地整合、协调和共享企业资源，以获得可持续的 竞争和创新优势企业业务运营管理协同审计目标是审查评 价企业各业务管理子系统的协调和一致程度，评价企业财 务、采购、营销、生产和技术研发协同机制设计和运行有效 性，分析制约企业运营管理和战略目标实现的瓶颈因素，从 而对改善企业财务、采购、营销、生产和技术研发协同管理 提出意见建议三） 推进审计技术创新计算机协同审计是借助计算 机以及各种网络技建立一个协同工作的环境，使一个群组成 员能有合作，消除或减少群组成员在时间和空间上相互隔的 障碍，节省了群组成员的时间和精力，提高了体工作质量和效率。