企业购进材料发生的短缺.docx

为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划企业购进材料发生的短缺　　第3章练习题　　一、单选题　　1、乙工业企业为增值税一般纳税企业，本月购进原材料200公斤，货款为6000元，增值税为1020元，发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130万元；验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中的合理损耗，乙企业该批原材料实际单位成本为每公斤　　元/180=36　　A、B、C、D、36　　2、下列会计处理，不正确的　　A、由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用B、非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出C、以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备冲减管理费用D、　　3、下列有关确定存货可变现净值基础的表述中，不正确的是　　A、无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础B、有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础C、用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础　　D、用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础(按合同)　　4、乙公司XX年12月31日库存配件200套，每套配件的账面成本为24万元，市场价格为20万元。

该批配件可用于加工200件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入34万元A产品XX年12月31日的市场价格为每件万元，估计销售过程中每件将发生销　　售费用及相关税费万元该配件此前未计提存货跌价准备则乙公司XX年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为　　A、800万元B、0C、120万元D、600万元　　5、某企业材料按计划成本计价核算，XX年6月1日，“原材料”和“材料成本差异”科目借方余额分别为元和3000元，月初“原材料科目”余额中含5月31日暂估入账的材料成本元XX年6月企业入库材料的计划成本为51XX元，实际成本为元XX年6月企业生产产品领用材料的计划成本为元则当月企业发出材料的实际成本为元　　A、B、C、D、　　二、多选题　　1、下列各项中，增值税一般纳税企业不应计入收回委托加工物资成本的有　　A、随同加工费支付的增值税B、支付的加工费C、支付的收回后继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税D、支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税　　2、产成品成本的构成内容有　　A、采购成本B、加工成本C、专项设计成本D、仓储保管费用E、摊销费用　　3、商品流通企业的进货费用，可以采用的处理方法有　　A、直接计入销售费用B、直接计入商品成本C、先进行归集，然后　　分别计入存货和销售费用D、直接计入管理费用E、直接计入主营业务成本　　4、可采用的存货发出计价方法有　　A、后进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、先进先出法E、移动平均法　　5、下列项目中，应通过“材料成本差异”账户贷方核算的有　　A、入库材料的成本超支额B、入库材料的成本节约额C、发出材料应负担的节约差异D、发出材料应负担的超支差异E、库存材料账面价值超过其可变现净值差额　　6、下列各项中，应作为包装物的有　　A、各种包装材料B、生产过程中用于包装产品作为产品成本部分的各种包装容器　　C、随同产品出售不单独计价的各种包装容器D、出租或出借给购买单位使用的包装容器　　E、随同产品出售单独计价的各种包装容器　　7、直接出售的存货的可变现净值的影响因素有　　A、生产成本B、预计售价C、预计销售费用D、预计销售税金E、仓储费用　　三、判断题　　1、企业每期都应当重新确定存货的可变现净值，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回　　2、商品流通企业可以采用毛利率法或者售价金额法，确定发出存货的成本。

　　3、企业采购材料运输途中发生的短缺和毁损均应计入材料的采购成本　　4、资产负债表日，当存货成本低于其可变现净值时，应当计提存货跌价准备　　5、成本与可变现净值孰低法中的“成本”是指存货的历史成本，可变现净值是指存货的估计售价　　解答“　　1、对2、对3、错4、错5、错　　四、业务题　　1、甲公也企业属于增值税一般纳税企业，原材料采用计划成本计价核算，材料成本差异逐笔结转XX年8月初原材料计划成本为500万元，材料成本差异为借方余额万元，甲企业8月份发生以下经济业务：　　5日购入原材料一批，增值税专用发票上记载的价款为60万元，增值税为万元企业开出面额为万元的商业承兑汇票，付款期为3个月，材料尚未到达　　8日上述材料到达，验收入库，计划成本为65万元　　20日用银行存款购入原材料一批，增值税专用发票上记载的价款为100万元，增值税为17万元，材料已验收入库，另外用银行存款支付运杂费、保险费5万元，　　原材料的计划成本为104万元　　31日汇兑本月领用原材料计划成本共计150万元，其中生产领用140万元，管理部门领用8万元，车间管理部门领用2万元要求：对甲企业上述有关材料业务进行账务处理解答：　　8月5日商业汇票采购材料　　借：材料采购60　　应交税费——应交增值税　　贷：应付票据　　8月8日材料入库　　借：原材料65　　贷：材料采购60　　材料成本差异5　　8月20日用银行存款购入材料　　借：材料采购105　　应交税费——应交增值税17　　贷：银行存款122　　借：原材料104　　材料成本差异1　　贷：材料采购105　　8月31日结转发出材料成本　　①结转材料的计划成本　　单选题：1、我国税收法律规范的立法宗旨是。

　　2、会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了　　3、我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为　　4、不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是　　5、未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法　　6、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是　　7、税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是　　8、税收立法的确定性原则要求　　9、资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为　　10、以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是　　11、下列关于纳税申报表主表描述正确的是　　12、下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是　　13、下列各项不属于永久性差异的是　　14、在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指　　15、下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是　　16、以下各项，不可能产生暂时性差异的是　　17、关于暂时性差异，下列说法错误的是。

　　18、下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是　　19、下列各项中不属于收入项的调整的是　　20、委托代销商品委托方销售收入确认的时点为　　21、某小企业于XX年12月销售商品，商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是　　22、企业会计准则规定的收入的特点不包括　　23、A企业于XX年12月销售商品符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是　　24、A企业于XX年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续A企业销售收入确认的时点为　　25、下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是　　26、XX年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元下列说法中正确的是　　27、会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是　　28、关于售后回购业务，下列说法中不正确的是　　29、下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是。

　　30、税收规定，利息收入应　　31、XX年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金　　下列说法不正确的是　　32、税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为　　33、提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是　　34、会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为　　35、将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为万）　　36、税法规定，判断视同销售收入的依据是　　37、下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是　　38、企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是　　39、企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为　　40、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认　　41、按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应　　42、税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是　　43、下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是。

　　44、XX年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则XX年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为　　45、XX年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为%假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业XX年利息支出准予税前扣除的金额为　　46、下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是　　47、税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为　　48、企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是　　49、下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是　　50、税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按年计提摊销费用，并在税前扣除　　51、企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以为基础确定　　52、固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整但该项调整应在固定资产投入使用后的个月内进行　　53、下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是。

　　54、根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是　　55、税法关于投资资产的说法正确的是　　56、下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是　　57、企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为　　58、下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是　　59、企业持有投资性房地的目的不包括　　60、XX年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则XX年业务招待费项目税前准予扣除的金额为　　61、企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为　　62、可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应　　63、同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为　　64、会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括　　65、公允价值模式下自用房。