会计检查报告范文.doc

会计检查报告范文××有限公司财务会计工作检查报告根据公司领导指示，依据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、 《会计档案管理办法》 《会计电算化管理办法》及《会计电算化工作规范》等财经法律法规的要求，对公司 xx 年至 xx 年的财务会计凭证进行了认真检查 （注：会计没有提供会计账簿、报表及电脑软件密码等）现本人只能就凭证检查发现的问题及提出的整改措施意见报告如下：一、会计基础工作存在的问题：1 、xx.1 月 27 号记帐凭证购入固定资产〔电脑 5 台复印机一体机〕4 张发票金额 28349 元，但记帐凭证少计 28349-28063.99 ＝285.01元，也未情况说明2 、xx.1 月 28 号记帐凭证购入办公桌椅书柜等不全，凭证、发票上无领导、经办人、验收人签字（32018 元付款手续 后付款手续开始有领导审批）3 、公司自筹备成立以来，财务往来款项均无收款方开具的“收款收据”〔实收资本除外〕如： xx.6 月 4 号记帐凭证收到了股东× ×汇款 200 万元，财务没有开“收款收据”4 、xx.6 月 7 号记帐凭证公司支付购买砖碴款二笔共 10 万元，收款人××有二份打印“付款申请”，但收款人××亦为打印，没有签章，也没有“收款收据”。

5 、xx.8 月 3 号记帐凭证公司支付办公楼装修款 30 万元，虽然有了付款审批程序手续但仍然缺少双方签订合同、 收款人张前进 “付款申请”、 __ 、 “收款收据”及相关签章等如发生纠纷要提起公诉会有困难，相关证据不完全6 、xx.8 月 10 号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票130 万元一张，直接入账既无结算单也无任何人签字6 、xx.9月 2 号记帐凭证总账科目与明细科目差0.02 元、记帐凭证涂改xx.1月 7 号记帐凭证存入银行出租门面收入23189 元，而收款收据合计为 23128 元缴存款额 61 元，也未作说明7 、公司记账凭证没填制凭证人员、记账人员、出纳人员签名或者盖章8 、xx.9 月 15 号记帐凭证购办公室装饰用品 29000 元，二张领款条合计 10000＋29000＝39000 元虽然将一万元领款条注明为附件，但仍然合规定9 、已经收付款入账的原始单据发票没有加盖“银行存款收讫（付讫）或现金收讫（付讫）”10 、公司 xx.9 月 11 号记帐凭证一笔经济业务需要填制三张记账凭证，没有采用分数编号法编号，只 编一张号11 、公司自制记帐凭证、工资单未留装订线，原始单据或发票折叠不合规，很难分辨某一经济事项，不能一目了然。

如 xx.9 月 14 号记帐凭证12 、今年 1-6 月记帐凭证没有装订、以前装订归档的记帐凭证没有由装订人在装订线封签外签名或者盖章也没有使用 记帐凭证盒归档13 、xx.4 月 4 号记帐凭证收到 97 万元土方发票，发票折叠装订后根本无法看清金额二、会计核算存在的问题：1、xx.4 月 2 号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款 63.94 元、 xx.5月 6号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款27.64 元都计入财务费用，违反财务原则和规定2 、xx.4 月 4 号记帐凭证发工资（ xx.8-12 月） 232236 元没有通过“应付职工薪酬”会计科目核算还造成成本费用波动，导致个人所得税增加及个人所得税滞纳金3 、职工养老金、医疗费也未按正确的会计规定及方法作会计分录、核算4 、xx.7 月 11 号记帐凭证费用归集遗漏，业务招待费汇总少归集350 元5 、公司总（副）经理的工资未发放未预提、 小车也未作财务处理三、会计监督监管存在的问题：1 、xx.7 月 23 日 3 号记帐凭证提取大额现金 129805 元 xx.8 月22 日 2 号记帐凭证将该笔现金存入此帐务处理，反映是存放保险箱（库存现金）内。

这严重违反了《现金管理暂行条例》，也会导致公司资金安全问题实为会计财务处理欠妥，应挂往来款项 2 、xx.8月 10 号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票 130 万元一张，直接入账既无结算单也无任何人签字3 、xx.9 月 17 日 2 号记帐凭证支付购买办公用品款： 发票三张 9000× 3＝27000 元没有明细清单4 、公司的财务手续费、养老医疗失业费、宽带费等均无经办人、 __ 审核签字5 、xx.9 月补交 xx.1-xx.6 地使用税，造成滞纳金 51088.99 元此损失是公司无资金还是管理工作失误？6 、大额银行资金在各开户行之间转户，凭证所反映是手续不全，只是会计出纳办理，无领导审核批准四、会计档案管理存在的问题：1 、实行会计电算化后，打印出的机制记账凭证没有加盖制单人员、审核人员、记账人员印章或者签字 总帐和明细帐没有定期打印归档2 、会计电算化管理后，对计算机硬件、软件和数据管理不到位，对会计数据和会计软件的安全保密性及防止对数据和软件的非法修改和删除，没有对磁性介质存放的数据要保存双备份或归档五、主要整改措施及建议：1 、加强财务人员的财务法规意识和学习，严格执行财经法规、会计制度。

2 、加强会计基础工作，改进工作方法，规范会计行为，提升本公司的会计基础工作如用贴签归集原始凭证发票， 解决费用归集混乱、凭证不齐、数据不清晰等问题使用凭证盒归档等对以前年度的存在的问题应补救或返工3 、加强财务人员财经法规、 业务学习和知识更新， 掌握专业知识，提高财务人员业务素质及工作技能，根据公司经营管理需要，正确、灵活处理各项会计业务 既符合规章制度又满足公司经营要求 特别是要认真学习研究〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉 （国税发〔 xx〕31 号），正确研究公司各项应交税费款项，并节省各种开支4 、进一步加强会计基础工作，规范原始凭证和自制凭证，严格报销手续，杜绝开发成本、费用无审批无明细、手续不完善现象，正确进行开发成本核算5 、加强固定资产购置的验收、豋记管理制度，严格固定资产的会计管理和核算办法6 、加强财务管理，完善内控制度针对存在的一些问题，制订专项的财务内控、牵制、制约等制度，确保财务会计监管的时效性、有效性7 、从现在开始提前做好银行贷款业务的准备工作 即按各商业银行房地产开发项目贷款业务的要求所需资料或其它融资方式所需资料xx-7-11 报告人：XX 公司财务交互检查报告为长效保证财务工作质量，加强财务监督检查，夯实会计基础工作，促进企业规范运作，根据《 __XX 股份有限公司会计基础工作规范 __ 》（XX[xx]30 号）文件精神，以及公司财务交叉检查工作安排，XX公司于 xx 年 6 月 21 日对 XX公司（以下简称： XY）进行了会计基础工作规范财务检查。

现将检查情况报告如下：一、组织实施情况根据文件精神， xx 年 6 月，我公司成立了财务交互检查小组，具体人员如下：组长：张红省公司财务主管：余青成员：高红、张英此次财务交互检查，主要对 xx 年和 xx 年 1-5 月份财务工作进行互查，通过检查相关文件以及文件的执行情况， 翻阅凭证、现场询问、报表核对等方法进行 XY的相关工作人员给予了积极的配合和支持二、本次财务交互检查的具体情况（一）会计机构1 、XY公司独立设置了财务部门 ,, 目前该部门设财务主任 1 名、专业会计人员 2 名、出纳 1 名；制订了《财务部岗位分工表》2 、财务人员调动，有工作交接表，签字齐全3 、办公场所配备符合基础规范要求二）、公司各项内部管理制度的建设和执行情况：1 、全面预算管理内部分解执行情况： XY根据省公司下达的 xx 年各项预算指标结合本公司的实际情况进行了内部预算分解， 年度预算落实到各部门2 、财务管理制度：经与本公司财务沟通， XY公司按照省通服制订的各项财务管理制度执行，内部未制订相应的财务管理制度三）会计基础工作方面：通过对凭证的检查，主要发现以下问题：1 、会计原始凭证不齐全，如 xx 年 6 月转账 45#中，陕西昊晨建设公司的工程款 9 万元无风险管理部审计报告。

整改建议：根据省公司风险管理部要求， 超 5 万元工程支出需要进行内部审计后方可列帐会计人员对超 5 万元工程支出需提请省公司风险管理部进行内部审计后方可列帐2 、外来原始凭证在编制完记账凭证后， 未加盖证明已报销的印章整改建议：外来原始凭证在编制完记账凭证后，会计人员应该在外来原始凭证上加盖证明已报销的印章，避免造成附件重复入账等问题3 、xx 年 6 月转账 54#的原始凭证中，由“双生。