初级审计师考试_审计理论与实务_真题及答案_2016.doc

错误！未找到目录项初级审计师考试_审计理论与实务_真题及答案_2016[单选题]1.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是A)权威性B)独立性 C)合法性D)公正性答案:B解析: [单选题]2.按照《中华人民共和国审计法》的规定，审计署对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督向国务院总理提出的报告是A)审计工作报告B)审计结果报告 C)审计过程报告D)审计报告答案:B解析: [单选题]3.内部审计机构有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料，但应经过的程序是A)内部审计机构负责人批准B)财会部门负责人批准C)本单位主要负责人或权力机构批准 D)同级审计机关负责人批准答案:C解析: [单选题]4.下列各项中，属于审计质量控制措施的是A)对所有审计事项都采用抽查法B)对所有审计项目都进行内部控制测试C)加强对审计工作底稿的复核 D)选择简单、易审的项目进行审计答案:C解析: [单选题]5.下列关于审计准则的提法中，错误的是A)不同类型的审计主体应制定相同的审计准则 B)审计准则规定了审计职业责任的最低要求C)审计准则是审计人员在开展审计时必须遵守的行为规范D)审计准则是衡量审计质量的尺度答案:A解析: [单选题]6.下列关于审计目标的提法中，错误的是A)审计目标是审计行为的出发点B)审计目标是审计活动要达到的目的C)审计目标包括总体审计目标和具体审计目标两个层次D)审计目标在不同历史时期是相同的 答案:D解析: [单选题]7.为明确被审计单位与审计机关的责任，应当实行的制度是A)回避制度B)承诺制度 C)保密制度D)审计组内部的分工负责制度答案:B解析: [单选题]8.审计人员在审计实施阶段所编制的与审计事项有关的工作记录是A)审计证据B)审计标准C)审计工作底稿 D)审计方案答案:C解析: [单选题]9.审计人员对库存材料进行监督盘点后取得的库存材料盘点表是A)环境证据B)外部证据C)亲历证据 D)鉴定证据答案:C解析: [单选题]10.审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定，指的是A)审计证据的客观性B)审计证据的相关性C)审计证据的充分性 D)审汁证据的合法性答案:C解析: [单选题]11.对被审计单位的某类经济业务和会计资料的全部内容进行详细审查的方法是A)抽查法B)详查法 C)顺查法D)观察法答案:B解析: [单选题]12.下列各项中，能够为应收账款的真实性提供可靠审计证据的审计取证方法是A)观察B)函证 C)监盘D)分析性复核答案:B解析: [单选题]13.审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，以发现异常项目和异常变动的审计取证方法是A)分析性复核 B)函证C)观察D)检查答案:A解析: [单选题]14.下列有关内部控制测评的表述中，错误的是A)审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B)内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本 C)审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D)审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水 平答案:B解析: [单选题]15.下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是A)相关内部控制失效B)相关内部控制健全有效 C)相关内部控制的设置不健全D)难以评价相关内部控制的有效性答案:B解析: [单选题]16.下列有关利用外部专家工作的提法中，正确的是A)审计人员应对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责 B)外部专家应对利用其工作结果所形成的审计结论负责C)在向外部专家阐明工作目标的前提下，审计人员无须对利用其工作结果所形 成的审计结论负责D)在保持合理职业谨慎的前提下，审计人员无须对利用外部专家工作结果所形 成的审计结论负责答案:A解析: [单选题]17.在效益审计中，审计人员将被审计单位的管理与同类单位中做得最好的单位的管理相对照，并借鉴其实践经验的评价方法是A)内容分析法B)标杆法 C)逻辑分析法D)案例分析法答案:B解析: [单选题]18.下列关于计算机审计的表述中，错误的是A)计算机审计的过程分为审计准备、审计实施、审计终结三个阶段B)计算机审计同样要对被审计单位相关的内部控制进行测评C)计算机审计包括电子数据审计和信息系统审计D)计算机审计在实施过程中不需要审查纸质材料 答案:D解析: [单选题]19.审计机关应归入项目审计档案的文件材料中，其正确的排列顺序是A)立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料、备查类文件材料B)备查类文件材料、立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料C)结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、备查类文件材料 D)证明性文件材料、结论性文件材料、立项性文件材料、备查类文件材料答案:C解析: [单选题]20.下列关于审计风险的提法中，错误的是A)审计风险是客观存在的B)审计风险存在于审计过程的各个环节C)审计风险具有潜在性D)审计人员无法控制审计风险 答案:D解析: [单选题]21.对销售发票、发运单预先连续编号的控制措施属于A)职责分工控制B)业务授权控制C)实物控制D)凭证与记录控制答案:D解析: [单选题]22.为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序是A)计算重要产品的毛利率并与上期比较B)核对主营业务收入的总账和明细账C)对存货进行监盘D)审查资产负债表日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单答案:D解析: [单选题]23.审计人员在审查某公司应付账款时，发现一笔应付账款 400 万元，账龄已超过3 年，通过查阅凭证和询问有关人员，未能取得证实其真实性的证据。

审计人员下一步应实施的审计程序是A)直接认定该笔货款不存在B)核对应付账款总账和明细账C)向债权单位函证 D)实施分析性复核答案:C解析: [单选题]24.审计人员通过固定资产监盘，可以证实A)固定资产的所有权B)固定资产的存在性 C)固定资产交易事项的合法性D)固定资产计价的正确性答案:B解析: [单选题]25.审计人员发现被审计单位20×6年12月26日收到一批原材料并验收入库，货款未付，直到20×7年1月 5日收到购货发票后才记录该笔采购业务，这种做法会导致A)高估20×6年度销售收入B)低估20×6年度销售收入C)低估20×6年末负债 D)高估20×6年末负债答案:C解析: [单选题]26.下列各项中，能够发现被审计单位虚增存货的最有效方法是A)询问仓库保管人员B)核对存货总账和明细账C)检查发出材料的计价D)对存货实施监盘答案:D解析: [单选题]27.审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是A)调查并描述该业务循环的内部控制 B)检查不相容职责是否确实分离C)抽查相关凭证是否连续编号D)评价该业务循环的内部控制答案:A解析: [单选题]28.审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符合规定用途的是A)转增资本 B)用于职工福利C)发放股东红利D)转增盈余公积答案:A解析: [单选题]29.被审计单位接受固定资产投资时，该固定资产原值500万元，已计提折旧300万元，双方协议作价250万元，审计人员认定计入实收资本的价值应是A)500万元B)300万元C)250万元 D)200万元答案:C解析: [单选题]30.审计人员审查资产负债表项目时，检查被审计单位对有关资产类项目是否按规定设置了减值准备科目，其 目的是A)检查其是否遵循了及时性原则B)检查其是否遵循了实际成本计价原则C)检查其是否遵循了谨慎性原则 D)检查其是否遵循了重要性原则答案:C解析: [多选题]31.下列各项中，属于按照审计组织方式划分的审计类别有A)财政财务审计B)财经法纪审计C)效益审计D)委托审计 E)授权审计答案:DE解析: [多选题]32.下列关于我国内部审计的表述中，正确的有A)法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构 B)内部审计机构应当在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作 C)内部审计机构具有对本单位主要负责人进行经济责任审计的职责D)内部审计机构应当有权检查有关的信息系统及其电子数据 E)内部审计机构可以追究违法违规的单位和人员的行政责任和民事责任答案:ABD解析: [多选题]33.下列各项中，属于防范审计机关和审计人员法律责任风险的对策有A)深入了解被审计单位的情况 B)明确被审计单位和审计机关的责任 C)严格遵循职业道德规范和审计准则 D)建立审计工作的有效监督和检查体系 E)缩小审计范围，简化审计程序答案:ABCD解析: [多选题]34.下列各项中，属于我国国家审计准则体系范畴的有A)审计法B)国家审计基本准则 C)通用审计准则 D)专业审计准则 E)审计指南 答案:BCDE解析: [多选题]35.下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有A)对内部控制进行初步调查B)编制审计实施方案C)编写审计报告D)收集审计证据 E)对财务报表项目进行实质性测试 答案:DE解析: [多选题]36.下列各项中，属于国家审计业务类工作底稿的有A)内部控制调查表 B)借用资料登记簿C)审计工作方案D)审计通知书E)库存现金盘点表 答案:AE解析: [多选题]37.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的有A)业务授权控制 B)组织结构设置C)授权与分配责任的方式D)财产实物控制 E)独立检查 答案:ADE解析: [多选题]38.下列各项中，属于审计机关审计结果公告的内容有A)审计发现的主要问题 B)审计处理情况及建议 C)审计组的人员构成D)被审计单位的基本情况 E)审计发现问题的整改情况 答案:ABDE解析: [多选题]39.效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，“有效性”的内容有A)真实性B)经济性 C)效率性 D)效果性 E)公允性答案:BCD解析: [多选题]40.下列关于审计质量管理的表述中，正确的有A)审计质量管理是审计管理的核心 B)加强审计质量管理可以提高审计信息的质量 C。