资金报表包括哪些方面.docx

资金报表包括哪些方面 1.财务报表包括哪些内容 财务报表主要是三张表：资产负债表、利润表、现金流量表 一、资产负债表根据资产、负债、所有者权益（或股东权益，下同）之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列它反映的是企业资产、负责、所有者权益的总体规模和构造即，资产有多少；资产中，流动资产、固定资产各有多少；流动资产中，货币资金有多少，应收账款有多少，存货有多少，等等所有者权益有多少；所有者权益中，实收资本（或股本，下同）有多少，资本公积有多少，盈余公积有多少，未分配利润有多少，等等 二、利润表中，企业通常接各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示也就是说收入按其重要性开展列示，主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入；费用按其性质开展列示主要包括主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用管理费用、财务费用、其他业务支出营业外支出、所得税等；利润按营业利润、利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示 三、现金流量表中，以三大项列示：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

经营活动产生的现金流量项目下包括销售商品劳务、受到税费返还、其他经营活动有关的现金等于生产经营有关的项目 投资活动产生的现金流量包括收回投资所受到的现金、取得投资收益所受到的现金、处置固定资产等收回的现金净额 筹资活动产生的现金流量包括吸收投资所受到的现金、借款收到的现金 除以上三项外，第四项：汇率变动对现金的影响第五项：现金及现金等价物净增加额 上市公司现金流量表的分析向来是难点 2.财务报表包括哪些 财务报表主要是三张表：资产负债表、利润表、现金流量表 财务报表 财务报表是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部反映会计主体财务状况和经营的会计报表财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料 财务报表的组成： 一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（或股东权益变动表）和财务报表附注 1、资产负债表它反映企业资产、负债及资本的期未状况。

长期偿债能力，短期偿债能力和利润分配能力等 2、利润表（或称损益表）它反映本期企业收入、费用和应该记入当期利润的利得和损失的金额和构造情况 3、现金流量表它反映企业现金流量的来龙去脉，当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份 4、所有者权益变动表它反映本期企业所有者权益（股东权益）总量的增减变动情况还包括构造变动的情况，特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失 5、财务报表附注一般包括如下项目：企业的基本情况、财务报表编制根底、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更及差错更正的说明和重要报表项目的说明 对外报表 对外报表是企业必须定期编制、定期向上级主管部门、投资者、财税部门、债权人等报送或按规定向社会公布的财务报表这是一种主要的、定期的、规范化的财务报表它要求有统一的报表格式、指标体系和编制时间等，资产负债表、利润表和现金流量表等均属于对外报表 内部报表 内部报表是企业根据其内部经营管理的需要而编制的，供其内部管理人员使用的财务报表它不要求统一格式，没有统一指标体系，如成本报表属于内部报表。

编制要求 1、数字真实 财务报告中的各项数据必须真实可靠，如实地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量这是对会计信息质量的基本要求 2、内容完整 财务报表应当反映企业经济活动的全貌，全面反映企业的财务状况和经营成果，才能满足各方面对会计信息的需要但凡国家要求提供的财务报表，各企业必须全部编制并报送，不得漏编和漏报但凡国家统一要求披露的信息，都必须披露 3、计算准确 日常的会计核算以及编制财务报表，涉及大量的数字计算，只有准确的计算，才能保证数字的真实可靠这就要求编制财务报表必须以核对无误后的账簿记录和其他有关资料为依据，不能使用估计或推算的数据，更不能以任何方式弄虚作假，玩数字游戏或隐瞒谎报 4、报送及时 及时性是信息的重要特征，财务报表信息只有及时地传递给信息使用者，才能为使用者的决策提供依据否则，即使是真实可靠和内容完整的财务报告，由于编制和报送不及时，对报告使用者来说，就大大降低了会计信息的使用价值 5、手续完备 企业对外提供的财务报表应加具封面、装订成册、加盖公章财务报表封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。

3.财务报表主要包括哪几类 同时也是 初级会计职称考试 中的一项很重要的知识点，今天东奥我在下面的文字为大家重点介绍了 财务报表的分类： 1、财务状况变动表 财务状况变动表是反映公司会计期间运用资金（或现金）的变动及其原因，即资金的来源及其用途的报表，亦即筹资和投资的活动及其方针的总括性的动态报表简言之，它是通过资金变动来反映公司会计期间投资和筹资的全部情况 2、资产负债表 资产负债表是基本财务报表之一，它是以"资产=负债+所有者权益"为平衡关系，反映企业在某一特定日期财务状况的报表 其中：资产是企业因过去的交易或事项而获得或控制的能以货币计量的经济资源 3、损益表或利润及利润分配表 公司损益表是一定时期内（通常是1年或1季内）经营成果的反映，是关于收益和损耗情况的财务报表损益表是一个动态报告，它展示本公司的损益账目，反映公司在一定时间的业务经营状况，直接明了地揭露公司获取利润能力的大小和潜力以及经营趋势 如果说资产负债表是公司财务状况的瞬时写照，那么损益表就是公司财务状况的一段录像，因为它反映了两个资产负债表编制日之间公司财务盈利或亏损的变动情况。

可见，损益表对投资者了解、分析上市公司的实力和前景具有重要的意义 损益表由三个主要部分构成第一部分是营业收入；第二部分是与营业收入相关的生产性费用、销售费用、其他费用；第三部分是利润 有的公司公布财务资料时以利润及利润分配表代替损益表，利润及利润分配表就是在损益表的根底上再加上利润分配的内容 一个股份公司一旦成为上市公司，就必须遵守财务公开的原则，即定期公开自己的财务状况，提供有关财务资料，便于投资者查询上市公司公布的一整套财务资料中，主要是一些财务报表 4.企业财务报表包括哪四种 一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（或股东权益变动表）和财务报表附注 1、资产负债表 它反映企业资产、负债及资本的期未状况长期偿债能力，短期偿债能力和利润分配能力等 2、利润表（或称损益表） 它反映本期企业收入、费用和应该记入当期利润的利得和损失的金额和构造情况 3、现金流量表 它反映企业现金流量的来龙去脉，当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份 4、所有者权益变动表 它反映本期企业所有者权益（股东权益）总量的增减变动情况还包括构造变动的情况，特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失。

5、财务报表附注 一般包括如下项目 (1)企业的基本情况； (2)财务报表编制根底； (3)遵循企业会计准则的声明； (4)重要会计政策和会计估计； (5)会计政策和会计估计变更及差错更正的说明； (6)重要报表项目的说明； (7)其他需要说明的重要事项，如或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项，关联方关系及其交易等 5.财务报告包括哪些内容 1、概要 财务报告包括会计报表及其说明，以下分别说明会计报表和会计报表说明的内容 2、会计报表 会计报表是企业、单位会计部门在日常会计核算的根底上定期编制的、综合反映财务状况和经营成果的书面文件会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表；事业单位除资产负债表外，还有收入支出表、事业支出明细表、经营支出明细表 会计报表按编制时间可分为月报表、季报表、半年报表和年报表会计报表按报送对象不同，可分为对内报表和对外报表，内部管理所需会计报表的数量、内容、格式和报送时间，由单位自行制定；对外报送的会计报表的种类、格式、指标内容、编制时间等，均应执行国家有关会计制度的统一规定。

3、资产负债表 资产负债表是反映企业（以企业为例，下同）在某一特定日期（年末、季末、月末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表①资产负债表的理论依据 资产负债表的理论依据是资产=负债+所有者权益②资产负债表的基本构造 资产负债表分为左右两方，左边为资产，右边为负债和所有者权益；两方内部按照各自的具体项目排列，资产各项目合计与负债和所有者权益各项目合计相等③资产负债表的作用 A.报表的资产项目，说明了企业所拥有的各种经济资源及其分布B.报表的负债项目，显示了企业所负担的债务的不同偿还期限，可据以了解企业面临的财务风险 C.所有者权益项目，说明了企业投资者对本企业资产所持有的权益份额，可据以了解企业财务实力D.可据以了解企业未来财务状况，预测企业的发展前景 4、利润表 利润表是反映企业在一定期间的经营成果及分配情况的报表①利润表的理论根底 利润表的理论根底是收入-费用=利润（或亏损）②利润表的基本构造 利润表有单步式和多步式之分，多步骤的格式是：产品销售收入减产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加，等于产品销售利润；再加其他业务利润，减管理费用、财务费用，等于营业利润；再加投资收益、营业外收入，减营业外支出，等于利润总额；再减企业所得税，等于净利润。

③利润表的作用 A.反映企业利润总额的形成步骤，揭露利润总额各构成要素之间的内在联系B.可以使报表使用者评价企业盈利状况和工作成绩 C.有利于报表使用者分析预测企业今后的盈利能力5、现金流量表 现金流量表是以现金制为根底编制的财务状况变动表 ①现金流量表动态地说明企业某一会计期间各种活动产生的现金流量情况②现金流量表的基本构造 A.主表：按以下顺序列示：结营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量 汇率变动影响 现金及现金等价物净增加 B.补充资料：包括三方面内容：a.不涉及现金的投资及筹资活动；b.将净利润调节为经营活动现金流量；c.现金及现金等价物期初期末数6、会计报表说明 会计报表说明指单位对会计报表及其财务计划指标执行情况开展分析总结所形成的书面报告，包括主要会计方法说明、报表分析说明和财务情况说明书 由于会计报表格式及其内容的规定性，只能提供量化的会计信息；而且要求列入报表的各项信息必须。