日用品公司销售与应收账款的内部控制研究 以宝洁公司为例会计财务管理专业.docx

日用品公司销售与应收账款的内部控制研究-以宝洁公司为例摘 要 在经济全球化的影响下，中国经济发展迅速公司内部控制是公司为实现教育目标而开发的内部社会保障机制 这不仅可以帮助中国公司在漏洞方面进行有效控制，规避不必要的风险，还可以通过不断改进管理来提高中国公司的盈利能力，还可以帮助企业提高其自身外部报告的可靠性和真实性同时，使披露更加公开公正处于市场经济向前迈步的发展背景下，内控体系的构建越来越重要而在企业生产经营风险管理中，收款业务和销售环节是重中之重，也是企业内部控制的着力点所以，管控该业务，有利于企业盈利水平强化，经营管理效率提高，是企业走上高速发展的垫脚石在研究对象上，本文确定为宝洁公司，对其采取案例研究和理论研究综合应用的方式在对该公司收款和分销业务内部控制深入探索后找出其中存在问题，相应制定改善措施，确保企业有效内控收款和销售业务，通过完善和改近宝洁公司收款和销售业务开展中的相关流程，把预防风险工作做好，对销售产品进行内部控制，公司收债业务周期得到优化，提升自己企业社会治理能力水平，促进中小企业财务战略研究目标实现的目的。

同时，希望对其他国家产业发展结构进行类似的日用品公司可以起到一定的参考作用关键词:内部控制；销售与收款业务；风险控制Abstract Under the influence of economic globalization, Chinas economy has developed rapidly. The companys internal control is an internal social security mechanism developed by the company to achieve educational goals. This can not only help Chinese companies to effectively control loopholes and avoid unnecessary risks, but also improve the profitability of Chinese companies through continuous management improvement, and it can also help companies improve the reliability and authenticity of their own external reports. At the same time, make disclosure more open and fair. In the context of the development of the market economy, the construction of an internal control system is becoming more and more important. In the enterprise production and operation risk management, the collection business and the sales link are the most important, and it is also the focus of the enterprises internal control. Therefore, the management and control of this business is conducive to strengthening the profitability of the enterprise and improving the efficiency of operation and management. It is a stepping stone for the enterprise to embark on rapid development.As for the research object, this article is identified as Procter & Gamble, and it adopts a comprehensive application method of case study and theoretical research. After in-depth exploration of the company’s collection and distribution business internal control, we found out the problems, and formulated corresponding improvement measures to ensure that the company’s internal control of collection and sales business was effectively improved. By improving and improving P&G’s collection and sales business development Relevant procedures, the prevention of risks, the internal control of sales products, the optimization of the companys debt collection business cycle, the improvement of the level of corporate social governance capabilities, and the purpose of promoting the realization of the financial strategy research objectives of SMEs. At the same time, it is hoped that similar daily necessities companies in other countries industrial development structures can serve as a reference.Key words: internal control; sales and collection business; risk control摘 要 3Abstract 4第一章 绪 论 71.1 研究背景及意义 71.1.1 研究背景 71.1.2研究意义 71.2国内外研究现状 81.2.1国外研究现状 81.2.2国内研究现状 91.3研究内容及方法 101.3.1 研究内容 101.3.2 研究方法 10第二章 相关理论基础 112.1 销售与收款内部控制的相关概念阐释 112.1.1 内部控制 112.1.2 销售与收款内部控制 132.2 销售与收款内部控制的相关理论研究 142.2.1 内部控制理论 142.2.2 系统理论 142.2.3 风险管理理论 152.3 总结与启示应用 15第三章 宝洁公司销售与收款内部控制现状 163.1 公司简介 163.1.1 公司背景及发展历程 163.1.2行业背景 163.1.3 公司组织结构情况 163.1.4 公司经营情况介绍 173.2 宝洁公司销售与收款现状分析 183.2.1 销售现状分析 183.2.2 应收账款分析 193.3 宝洁公司销售与收款循环内部控制现状 213.3.1 销售与收款内部控制的内部环境现状 213.3.2 销售与收款内部控制的风险评估现状 213.3.3 销售与收款内部控制的控制活动现状 223.3.4 销售与收款内部控制的信息与沟通现状 233.3.5 销售与收款内部控制的内部监督现状 23第四章 宝洁公司销售与收款内部控制存在的问题 244.1内部环境方面的问题 244.1.1战略管理方面的不足 244.1.2采购控制管理不完善 254.2内部监督方面的问题 254.2.1内部控制制度的执行和监督、检查不力 254.2.2管理与监督不严格 26第五章 公司销售与收款内部控制改进方案 275.1内部环境的措施 275.1.1清楚自己的目标市场 275.1.2提高公司信誉和产品质量 275.1.3划分好产品的定位 275.2内部风险控制的措施 285.2.1增设配送中心 285.2.2优先选择信息化程度高的供应商 285.2.3加强培训，提高员工素质 285.2.4增设风险防控机制内容 295.2.5尝试引入外部审计机制 29参考文献 30致谢 31 27第一章 绪论1.1研究背景及意义1.1.1研究背景早在1992年初，美国COSO委员会就通过了对CEO、其他高管、董事、，立法和监管部门在很大程度上结合在一起，为内部控制提供了总体框架，风险管理整合框架于2004年第三季度构建完成。

《框架》在2004年时颁发，迄今为止已有数十年历史这十年之中，风险的复杂性程度不断加剧再加上新技术和新环境的出现风险由此引发针对风险管理框架，COSO在2014年时展开审查工作这是前所未有的一次审查活动，且对外公示了该公司风险管理框架审查报告而我国发展现代中国企业管理制度起步较晚，从2005年才开始大力关注内部风险控制相关部门于2010年4月出台了《企业内部控制配套指导意见》，意味着我国企业在内部控制建设上已经迈出了坚实的一步，但说到内部控制建设，还有很多企业还有很长的路要走种种企业实例验证了一个结论，健全的企业内控制度建设是企业稳定、安全发展的保障对于企业发展目标实现、财务会计信息可靠性和真实性、员工工作效率等方面来说，内部管理控制制度的构建意义重大当然，企业内部控制制度的推进和落实离不开监事会、董事会、经理和上下员工的共同努力显而易见，内部控制在企业发展和社会经济发展中起着非常重要的作用为了加强内控建设，提高中国企业的生产经营管理技术水平和风险防范能力，促进中国企业的可持续发展，维护社会资本主义市场经济秩序和社会利益1.1.2研究意义当今社会，随着经济的迅猛发展，企业规模的不断扩大，其销量和收藏量也逐渐增长，为保证企业的快速发展，建立健全有效的内部销售和收款控制体系具有重大意义。

不仅如此，科学的内部控制制度可以促进企业科学调配资源，使企业自我管理水平有所强化，带动企业整体经营效率达到预期水平而在整个公司内部管理控制制度体系中，销货与回款是对中国企业的经济效益和社会效益有产生重大影响本文主要通过对宝洁公司的案例进行分析，结合自己公司发展目前销售与收款内部风险控制的执行状况以及现存问题，运用信息科学的方法比较分析方面存在这些技术问题的原因，并给出相对应的解决措施，本研究对宝洁公司的销售与收款内部成本控制系统改进具有一定的现实生活意义，建立一套符合学生自身实际的销售与收款内部会计控制制度,有效缓解企业资金短缺，从而提高中小企业资金周转率，这样，企业才能用收回的资金创造更多价值财富，减少企业坏账损失，有效地提高了生产企业。