风险管理与企业可持续发展.pdf

风险管理与企业可持续发展主讲人：陈晓飞国资委高度重视企业风险管理1、2003年6月，开始研究起草《指引》2、2004年月12月，中央企业负责人会议上组织“风险管理讲座”3、2005年8月至2007年10月，中央企业董事会试点，对董事开设“风险管理”专题培训（6期）4、2006年6月，正式印《指引》5、2008年1月，要求部分企业编报“风险管理年度报告”6、2008年4月，中央企业主要负责人“风险管理”专题培训汇报主要内容：汇报主要内容：一、 为什么要起草《指引》二、《指引》的总体框架、内涵三、央企贯彻落实《指引》总体情况四、国资委下一步推动央企风险管理的主要措施一、 为什么要起草《指引》二、《指引》的总体框架、内涵三、央企贯彻落实《指引》总体情况四、国资委下一步推动央企风险管理的主要措施一、 为什么要起草《指引》一、 为什么要起草《指引》《中央企业全面风险管理指引》2006年6月，国务院国资委正式印发《中央企业全面风险管理指引》（国资发改革[2006]108号），共十章七十条，加上附录共计一万四千字 《指引》是国务院国资委全面落实科学发展观，坚持可持续发展，履行出资人职责，指导和促进中央企业推进管理创新、增强企业竞争力、促进企业持续、健康、稳步发展的一个重要文件。

?1. 明确要求中央企业要重视和开展全面风险管理2. 明确什么是全面风险管理3. 明确企业如何开展全面风险管理工作4. 要从体制上、机制上防止企业出现重大风险损失事件《指引》解决什么问题？二、《指引》的总体框架、内涵二、《指引》的总体框架、内涵一个流程《指引》各章节的设置及逻辑关系一个体系一种文化• 风险管理基本流程• 全面风险管理体系• 风险管理文化第一章总则总体要求和原则第二章风险管理初始信息第三章风险评估第四章风险管理策略第五章风险管理解决方案第六章风险管理的监督与改进第七章风险管理组织体系第八章风险管理信息系统第九章风险管理文化第十章附则有关说明第一章总则总体要求和原则第二章风险管理初始信息第三章风险评估第四章风险管理策略第五章风险管理解决方案第六章风险管理的监督与改进第七章风险管理组织体系第八章风险管理信息系统第九章风险管理文化第十章附则有关说明注：其中第四章风险管理策略、第五章风险管理解决方案中的内控体系以及附件中的风险理财也是全面风险管理体系的组成部分注：其中第四章风险管理策略、第五章风险管理解决方案中的内控体系以及附件中的风险理财也是全面风险管理体系的组成部分全面风险管理的含义（一）企业风险管理工作要围绕企业总体经营目标来开展；（二）在企业风险管理的各个环节和经营过程中要执行风险管理的基本流程；（三）在全面风险管理过程中要注重培育良好的风险管理文化；（四）健全的全面风险管理体系包括：风险管理策略、风险理财措施、组织体系、风险信息管理系统和内部控制系统；（五）全面风险管理是一个过程和方法。

为实现风险管理总体目标提供合理保证的过程和方法《指引》第四条《指引》第四条全面风险管理全面风险管理风险管理流程风险管理流程风险管理体系风险管理体系风险管理文化风险管理文化收集风险管理初始信息收集风险管理初始信息风险评估风险评估制定风险管理策略制定风险管理策略制定风险管理解决方案制定风险管理解决方案风险管理监督与改进风险管理监督与改进风险管理策略风险管理策略风险理财措施风险理财措施风险管理组织体系风险管理组织体系风险管理信息系统风险管理信息系统内部控制系统内部控制系统全面风险管理体系全面风险管理信息系统风险策略内部控制风险理财全面风险管理信息系统风险策略内部控制风险理财组织职能组织职能全面风险管理基本流程监控改进监控改进制定风险管理策略风险评估制定风险管理策略风险评估1.2.5.4.3.信息沟通贯穿始终信息沟通贯穿始终制定实施解决方案制定实施解决方案建立初始信息框架建立初始信息框架《指引》第五条《指引》第五条风险管理的“三道防线”审计委员会审计委员会提名委员会提名委员会风险管理委员会风险管理委员会内部审计内部审计业务部门2业务部门2风险管理职能部门风险管理职能部门业务部门业务部门1业务部门和业务单位业务部门和业务单位总经理总经理董事会董事会……《指引》第十条《指引》第十条第二章风险管理初始信息（第十一条至第十七条）风险管理初始信息是风险管理的第一步。

在企业开展风险评估工作之前，首先需要收集风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测，建立风险损失事件案例库（本企业、国内、国际），为风险评估做好准备风险管理初始信息《指引》第十一条《指引》第十一条─ 战 略 风 险─ 财 务 风 险─ 市 场 风 险─ 运 营 风 险─ 法 律 风 险─ 战 略 风 险─ 财 务 风 险─ 市 场 风 险─ 运 营 风 险─ 法 律 风 险?《指引》把企业的风险分为五大类：企业风险及其类别中央企业全面风险管理指引第三章风险评估（第十八条至第二十五条）风险评估的三个主要步骤风险辨识风险分析风险评价风险辨识风险分析风险评价123风险评估的三个步骤风险评估的三个步骤《指引》第十八条《指引》第十八条• 风险坐标图是把风险按发生可能性的高低和对目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上风险坐标图极低低中等高极高极低低中等高极高影响程度可能性影响程度可能性283591764111013中央企业全面风险管理指引第四章风险管理策略（第二十六条至第三十条）风险管理策略在风险管理策略方面，强调的是企业要在防止翻车性、毁灭性、颠覆性风险的基础上创造企业价值。

风险管理策略的三大任务：--确定风险偏好--确定企业风险承受度--确定风险管理有效性的标准风险偏好和风险承受度?风险偏好和风险承受度?不同的企业经营者的风险偏好是不相同的风险偏好即企业愿意承担哪些风险重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应该由董事会决定风险承受度是风险偏好的边界，即企业能够承担风险的限度风险偏好可以定性，但风险承受度一定要定量，计算风险成本与风险收益之间的关系《指引》第二十八条《指引》第二十八条“怎样管理重大风险？”“怎样管理重大风险？”七大工具七大工具风险承担风险规避风险转移风险转换风险补偿风险控制风险对冲风险承担风险规避风险转移风险转换风险补偿风险控制风险对冲风险管理工具《指引》第二十六条《指引》第二十六条中央企业全面风险管理指引第五章风险管理解决方案（第三十一条至第三十五条）全面风险管理的解决方案主要是对所有的重大风险都要有具体目标和风险管控的方案，包括组织领导、涉及的流程、采取的手段、发生前中后采取的应对措施及风险管理工具，包括关键风险指标管理和损失事件管理等等风险管理解决方案《指引》第三十一条《指引》第三十一条中央企业全面风险管理指引第六章风险管理的监督与改进（第三十六条至第四十一条）企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督。

风险管理的监督与改进《指引》第三十六条《指引》第三十六条? 企业各有关部门和业务单位要定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送风险管理职能部门 风险管理职能部门要定期对各部门和业务单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验，对风险管理策略进行评估，对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出调整或改进建议 企业内部审计部门应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价三道防线”在风险管理监督与改进中的作用中央企业全面风险管理指引第七章风险管理组织体系（第四十二条至第五十二条）风险管理组织体系风险管理组织体系，主要包括规范的公司法人治理结构，风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责《指引》第四十二条《指引》第四十二条中央企业全面风险管理指引第八章风险管理信息系统（第五十三条至五十八条）第八章，风险管理信息系统（６条）第八章，风险管理信息系统（６条）风险管理信息系统涵盖的范围和内容系统数据和风险量化值的要求风险管理信息系统功能风险管理信息系统的稳定和安全风险管理信息系统的建设风险管理的各项控制措施最终要固化在信息系统中。

风险管理的各项控制措施最终要固化在信息系统中没有信息系统作支撑，风险管理体系作用大大降低没有信息系统作支撑，风险管理体系作用大大降低中央企业全面风险管理指引第九章风险管理文化（第五十九条至六十五条）风险管理文化氛围与企业文化的关系：与企业文化的关系：建立具有风险意识的企业文化，把风险管理文化融入企业文化建设全过程建立具有风险意识的企业文化，把风险管理文化融入企业文化建设全过程风险管理文化三要素：风险管理文化三要素：-----树立正确的风险管理理念；树立正确的风险管理理念；-----增强职工风险管理意识；增强职工风险管理意识；------把风险管理转化为职工的自觉行动把风险管理转化为职工的自觉行动企业应采取有效措施鼓励员工检举、报告风险！《指引》第六十一条《指引》第六十一条风险管理做的较好的企业，具有共同的特征：领导者有极强的风险意识，并极力将这种意识灌输给企业内的所有成员，即注重风险管理文化的培育华为公司的任正非关于市场风险：华为公司的任正非关于市场风险：“公司所有员工是否考虑过，如果有一天，公司销售额下滑、利润下滑甚至会破产，我们怎么办？公司所有员工是否考虑过，如果有一天，公司销售额下滑、利润下滑甚至会破产，我们怎么办？”“十年来我天天思考的都是失败，对成功视而不见，也没有什么荣誉感、自豪感，而是危机感。

十年来我天天思考的都是失败，对成功视而不见，也没有什么荣誉感、自豪感，而是危机感联想的柳传志关于战略风险联想的柳传志关于战略风险“撒上一层黄土，踩实了；再撒上一层黄土，再踩实了；直到确定脚下是坚实的道路，然后撒腿就跑撒上一层黄土，踩实了；再撒上一层黄土，再踩实了；直到确定脚下是坚实的道路，然后撒腿就跑”—联想互联网与业务联想互联网与业务海尔的张瑞敏关于战略风险、市场风险和海尔的张瑞敏关于战略风险、市场风险和运营风险运营风险“东方亮了，西方再亮东方亮了，西方再亮”“永远战战兢兢，永远如履薄冰永远战战兢兢，永远如履薄冰”－海尔存货问题与流程再造－海尔存货问题与流程再造知名企业风险管理文化中央企业全面风险管理指引第九章附则《指引》第六十六条：《指引》第六十六条：中央企业中未设立董事会的国有独资企业，由经理办公会议代行《指引》中有关董事会的职责，总经理对《指引》的贯彻执行负责中央企业中未设立董事会的国有独资企业，由经理办公会议代行《指引》中有关董事会的职责，总经理对《指引》的贯彻执行负责风险管理４种常用技术方法?风险坐标图、蒙特卡罗方法、关键风险指标管理、压力测试《指引》中涉及的风险管理专业术语解释?风险理财、情景分析、集中趋势法、失效模式与影响分析、事件树分析、风险偏好、风险承受度、风险对冲、损失事件管理、返回测试、穿行测试共11个术语的解释。

附录的主要内容对推动全面风险管理工作的几点体会对推动全面风险管理工作的几点体会1、全面风险管理是个长效机制,企业开展全面风险管理是个长期的任务，只有开始，没有结束2、建立全面风险管理，可以减少企业一把手的工作任务、压力和责任3、全面风险管理是企业一把手工程,如果一把手不全力推动,很难真正动起来4、全面风险管理需要大胆实践和探索，在实践中走出一条适合中国企业特色的道路5、推动企业全面风险管理，必须与绩效考核与奖惩结合6、全面风险管理一定会在企业国有资产保值增值过程，发挥越来越大的作用“中央企业要实现持续稳定发展，必须树立风险意识，加强风险管理，在发展战略的制定、投融资决策包括对外收购股权、日常业务运作尤其是涉及期货等高风险业务、财务报告管理、内部审计体系建设等方面，要完善相关制度，建立健全风险的识别、监测控制和防范机制，使风险管理日常化、制度化李荣融2004年12月全员努力，实现全面风险管理全员努力，实现全面风险管理。