4公司财务管理制度.doc

公司财务管理制度第一章总则1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中 华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会 计制度》，特制定本财务管理制度1.2本管理制度适用于本公司及其控股公司；各部门、人员在财 务会计工作中必须认真执行本管理制度第二章会计机构、会计人员的管理2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司 总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作， 包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、 协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对账 工作，指导仓库保管员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料 消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与 发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析 工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋2. 2财务部岗位设置为：部长、主管会计、各岗位会计、出纳员、 成本核算员、采购员、保管员2. 3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗2. 4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负 责业务管理。

仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有 关部门办理交接手续2. 5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬第三章流动资产的管理3・1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收 款、存货等3. 2现金管理3. 2. 1现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行 总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并 注明用途总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权 的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记 工作和会计档案管理工作收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的 发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证 经审核后方可逐笔登记现金日记账日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核 对出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔 偿3. 2. 3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预 借差旅费出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一 清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月 拖欠占用公款者，可扣发工资。

3. 2. 4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用 量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金, 以确保财产的安全3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不 允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现 跨月白条顶库现象3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下 角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务3. 3银行存款管理3. 3. 1会计人员要认真执行银行存款管理方面的制度，银行支票 等结算凭证和印鉴要由两人分开保管3. 3. 2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经 理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出 者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空 白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票 不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任携带空白支票办理 结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不 准将空白支票留存其他单位凡前账未清者，不准再领用支票3. 3. 3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银 行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期 未达账项时要查明原因，上报领导。

3. 4应收账款及预付账款的管理3.4. 1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类 账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名 代替应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收 到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户 档案3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次 发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导对发 生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回 收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失， 由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务3.4.3收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪 用不交者，交司法部门处理3.4. 4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借 款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务 的清算工作3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同 需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财 务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

3.4.6本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的 5%计提坏账准备金，年终调整第四章固定资产的管理4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设 备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价 值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品， 单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定 资产4. 2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使 用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车 间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡4・3固定资产的计价4. 3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以 发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调 试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有 关的费用为计账价格4. 3. 2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建 单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财 务部门留存一份购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性 分析。

4. 3. 3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备 等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算 后，再调整原估价和已提折旧对于现已使用而没有档案资料的固定 资产（没有建账）可以采取重置价进行入账4. 4折旧方法我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧 采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机 械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器 仪表等为5年4・5全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备 科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求 决定第五章负债管理5. 1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、 应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等5. 2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度， 按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以 提高职工的积极性，增加企业凝聚力5. 3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票 等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债， 正确核算材料物资等的计价和产品成本第六章成本费用的核算管理6. 1本公司按照制造成本法核算产品成本。

6. 2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核 算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算6. 3生产部门要与财务部门积极配合，会同有关部门分门别类地 制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制 定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率， 降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与 分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础6. 4成本与费用要按权责发生制原则进行计提要正确划分和核 算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户 （待摊费用、预提费用等）企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、 销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损 益有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定第七章收入、利润和税金的管理7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭 据对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款 后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发 货并签发出门证凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开 具产品发货通知单办理有关手续（写好欠条、办理担保、登记好客户 档案）。

7.2已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到 财务部门办理冲账手续7. 3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项 税金的提取和上交每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有 关税务部门7.4利润总额可按以下公式计算利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产 品销售税金及附加其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附 加7. 5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项 收入和支出7.6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序 分配：1、 支付各项税收的滞纳金和罚款2、 弥补企业以前年度亏损3、 提取法定盈余公积金和公益金4、 向投资者分配利润第八章财务报表、会计科目和发票的管理8. 1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月 30日下午6: 00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表 应于次月8号前上报公司总经理及有关部门8. 2本公司和各控股子公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企 业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。

企业之间往 来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往 来要办理有关转账手续8・3公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用 发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或 合法）发票结算8. 4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的 有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用 新本不得乱领乱用有关单据 5销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要 有专人到税务机关领取开票、制单、保管、登记实行专人负责制 财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发 票8. 6本企业根据2001版《企业会计制度》建立会计科目第九章会计档案管理9. 1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末 将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档9. 2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续9.3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档 案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完 整9.4会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细 账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固。