小规模纳税人的账务处理流程.docx

小规模纳税人的账务处理流程 1、房租水电(必需有发票才能入账) 借：管理费用-房租/水电 贷：银行存款/库存现金 2、销售收入 借：银行存款/库存现金/应收账款 贷：主营业务收入(不含税) 应交税费-应交增值税(小规模不分进项/销项) 3、银行对账单(小规模可做可不做) 包括：存款、取现、收付款、利息、费用、应交税费、社保等(都有逐笔登记) 银行对账单和企业日记账借贷方向是相反的 4、付上月税费(上月有计提，没有免税时，这个月才做) 借：应交税费 贷：银行存款 5、支付社保(当不知道单位支付多少，个人支付多少时按3/7分，单位70%，个人30%) 借：管理费用-社保(单位支付) 其他应收款-社保(个人支付) 贷：银行存款 6、计提本月3大附加税(依据这个季度的.增值税计提) (前2月不做，第3个月汇总做计提) 借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建/教育/地方教育 7、计提印花税(每月计提) 借：管理费用-印花税 贷：应交税费-印花税 8、免税收入(减免的部分，已达到起征点不需要做，未达起征点则要做。

季度最终一个月做) 借：应交税费-城建/教育/地方教育 贷：营业外收入 9、⑴、支付上月工资(无社保) 借：应付工资 贷：库存现金 ⑵、计提本月工资(无社保) 借：管理费用-工资 贷：应付工资 1)支付上月工资(有社保) 借：应付工资 贷：其他应收款-社保(把上月代交的社保扣出来) 库存现金 2)计提本月工资(有社保) 借：管理费用-工资 贷：应付工资 3)直接支付工资 借：管理费用-工资 贷：库存现金 10、购进商品(有发票时) 借：库存商品 贷：银行存款/库存现金/应收账款 暂估购进商品(没有发票时) 借：库存商品 贷：应付账款-暂估款 11、支付各种费用(加油费、路桥费、餐饮费、款待费、福利费、差旅费、办公费等) (一般外账没有划分的那么清晰，都是放在管理费用里) 借：管理费用-费用明细 贷：库存现金 12、计提上一年企业所得税年度清缴(每年4月计提，5月上交报告) 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 借：利润安排-未安排利润 贷：以前年度损益调整 13、结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 14、先过账，再计提本季度企业所得税(3、6、9、12月才做这笔分录，4、7、10、1月交税)(利润总额是负数时不用交所得税，所以也不用计提) 借：所得税 贷：应交税费-应交企业所得税 15、先过账，再结转损益到本年利润 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：成本/费用/支出 16、过账 1。