中级经济师《财政税收》试题模拟卷及答案（第4卷）.docx

中级经济师《财政税收》试题模拟卷及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.税务机关在年终结账前，审查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税经计算应补营业税＝10000×5%＝500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整的会计处理中不正确的是()A.借：其他应付款　　10000　贷：营业外收入　　10000B.借：其他应付款　　10000　贷：主营业收入　　10000C.借：营业税金及附加　　500　贷：应交税费--应交营业税　　500D.借：应交税费--应交营业税　　500　贷：银行存款　　500【正确答案】A2.在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为（）A.借：财务费用30000贷：银行存款30000B.借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000C.借：应付职工薪酬30000贷：财务费用30000D.借：财务费用30000贷：应付工资30000【正确答案】C3.对扣缴义务人所扣缴的税款，付给（）的手续费。

A.1%B.2%C.5%D.8%【正确答案】B4.根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】B5.【真题】某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口资产货物，2016年5月末为退税前计算出的期末底税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（　）A.0B.6C.9D.15【正确答案】A6.西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为（）A.债务平衡化B.赤字债务化C.债务软化D.债务硬化【正确答案】B7.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所，但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业【正确答案】C8.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是()A.城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税【正确答案】D9.【真题】某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为（　）A.3．0%B.3．4%C.17%D.68%【正确答案】B10.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入"其他业务收入"科目，应按租赁业征收（）的增值税。

A.11%B.13%C.6%D.17%【正确答案】D11.转移性支出对经济的影响是直接的有()A.生活补贴B.企业亏损补助C.养老保险D.失业救济【正确答案】B12.下列选项中，不需要办理注销税务登记的是（）A.纳税人变更经营范围B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区【正确答案】A13.根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是()A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产C.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产【正确答案】D14.某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）A.应计算缴纳营业税5000元B.应计算缴纳增值税14529.91元C.应计算缴纳增值税1700元D.不用计算缴纳增值税和营业税【正确答案】B15.为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。

A.征收增值税B.征收消费税C.征收企业所得税D.征收资源税【正确答案】B16.发现的问题，仅能揭露事物内部的矛盾，不能作为定案的依据，这时采用的纳税检查方法是（）A.详查法B.抽查法C.顺查法D.分析法【正确答案】D17.税收制度和税收政策的核心是()A.税收原则B.税负归宿C.税负转嫁D.税收负担【正确答案】D18.()是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象A.平衡性财政政策B.紧缩性财政政策C.财政赤字的排挤效应D.通货膨胀【正确答案】C19.甲企业为建筑安装公司，2014年发生以下业务：(1)自建楼房一栋工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元则甲企业本月应纳营业税为()万元(建筑业利润率为20%)A.102.50B.137.11C.139.61D.39.61【正确答案】C20.在政府财政投资决策中，依照()政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。

A.资本-产出比率最小化标准B.资本-劳动力最大化标准C.就业创造标准D.资本-劳动力最小化标准【正确答案】B21.按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）A.顺查法与逆查法B.比较分析法与推理分析法C.联系查法与侧面查法D.详查法与抽查法【正确答案】D22.当政府购买性支出增加时，产生的结果是()A.劳动力的工资率降低B.国民收入减少C.资本的利润率减少D.社会生产的膨胀【正确答案】D23.下列财政支出中，属于一般利益支出的是()A.教育支出B.卫生支出C.行政管理费支出D.企业补贴支出【正确答案】C24.政府间转移支付的内容不包括（）A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缴D.发达地区向不发达地区的补助【正确答案】C25.将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是（）A.英国B.日本C.法国D.美国【正确答案】D26.下列关于固定资产处理的说法，正确的是()A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%的征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣【正确答案】D27.我国现行的公债规模管理方法是（）。

A.公债发行额管理B.公债回购管理C.公债总额管理D.公债余额管理【正确答案】D28.带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是()A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型【正确答案】D29.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元歌舞厅营业税税率为20%）A.14.55B.15.15C.18.6D.19.6【正确答案】D30.以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是（）A.适应原则B.效率原则C.恰当原则D.经济利益原则【正确答案】B31.我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合政府采购中主要的采购方式是（）A.竞争谈判采购B.询价采购C.非招标性采购D.公开招标【正确答案】D32.【真题】能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是()A.外部性原则B.内部性原则C.激励相容原则D.信息复杂性原则【正确答案】C33.税收收入划分的恰当原则中，以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。

A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性【正确答案】C34.下列关于纳税申报和缴纳税款的说法中，正确的是（）A.甲公司2015年1月份成立，1～4月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报B.乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报C.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款D.丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起6个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款【正确答案】B35.税务机关应按照（）原则对企业的实际经营情况进行事后监督检查A.形式重于实质B.实质重于形式C.重要性D.现场检查与非现场检查相结合【正确答案】B36.某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（）元A.2000B.3200C.3600D.3930【正确答案】D37.下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得的予以没收的情形是()。

A.私自印制发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的【正确答案】B38.在税收收入划分方式中，"总额分成"属于()A.分割税制B.分割税种C.分割税率D.分割税额【正确答案】D39.下列各项中，体现上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图的是（）。