商业银行授信业务审查审批要点.doc

授信业务审查审批要点（试行）一、程序及要件审查（一）支行申报的业务与否属于总行审批权限范畴二）支行申报的业务要件与否齐全根据总行有关文献及《有关规范支行信贷业务报批程序的告知》规定，支行上报业务至少涉及如下材料：1、支行信贷档案资料（档案内容须填写完整）2、客户书面申请3、客户近3年的财务报表及近来一期的月度财务报表（的确无法提供的除外），集团客户另需提供合并报表其中近来一期月度财务报表的报告期与支行上报时间原则上不得相差3个月年度财务报表须通过专业审计机构审计（客户授信额度在3000万元以内或项目法人可除外），至少涉及三部分：（1）财务报表（资产负债表、损益表和钞票流量表）；（2）财务报表编制阐明；（3）专业审计机构的审计结论4、所有贷款近期的五级分类状况5、贷款的信用评级和风险度测算状况6、支行通过人民银行《公司信用信息基本数据库》查询的客户在其她金融机构的融资状况、信用状况、不良记录状况等7、支行通过信贷管理系统查询的客户在我行辖内的融资状况、信用状况、不良记录状况等三）下列授信业务需事先征询总行有关部门意见：1、波及关系人业务的，需征询总行理事会办公室的意见；如确觉得关系人贷款的，还需上报总行理事会关联交易管理委员会审批。

2、波及突破监管部门规定和总行信贷政策的，需征询总行风险管理部的意见3、波及集团统一授信，以及公司业务新品种的，需先征询总行公司金融部的意见4、波及外汇信贷利率、费率拟定及需要总行调剂外汇资金的，需征询总行计财部、金融市场部等部门的意见5、波及客户开立帐户、结算等问题的，需征询总行运营管理总部的意见6、波及法律疑难问题的，需征询合规与法律部的意见二、合法合规性审查（一）审查与否符合国家产业政策、行业政策的规定和规定，避免对国家明令裁减的落后生产能力、工艺、产品和反复建设项目予以贷款支持二）审查与否符合金融法律、法规，总行信贷政策、制度或指引意见的有关规定，避免借款人违背国家有关规定从事股本权益性投资或以信贷资金作为注册资本金、注册验资和增资扩股，避免借款人运用贷款违背国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等的投资三、综合承贷能力审查（一）掌握客户基本状况，分析其发展前景1、分析借款人经济性质、所属行业、主营业务、注册资本、经济规模、从属关系、组织形式、产权构成、地理位置及历史变革等对上市公司还要分析其上市时间、募集资金数额、近期股权构造及重要股东的股权比例审查要点重要涉及：⑴借款人与否具有《贷款通则》规定的主体资格。

⑵借款人行业排名及发展前景状况⑶注册资金与实收资本与否一致，不一致的阐明因素⑷与否波及重大诉讼⑸有无交叉违约的历史记录2、分析借款人主导产品质量、技术含量、产销量、寿命周期、市场份额、出口创汇能力、实际销售、潜在销售及库存变化等状况3、分析借款人主导产品资源储藏状况或上游原材料供应状况及下游产品市场需求状况，分析对供应商的依赖限度4、分析借款人主导产品的重要竞争对手状况及行业特性、行业管制、行业定位状况，分析行业成功的核心因素5、分析借款人技术和设备状况、对外投资及投资收益状况6、分析借款人核心领导层的综合素质、经营管理能力及法人代表的人品、诚信度、道德水准、历史经营记录及其经验、相对于所有者的独立性等状况分析影响决策的有关人员（实际控制者）状况及决策过程7、分析借款人其她需要阐明的状况，如拟上市状况、改制状况、债转股或债务重组状况、目前诉讼状况及其她重要状况，对其公司治理、履约记录、行业特点以及宏观经济条件等方面进行分析8、分析与客户信贷业务有关的社会购买力、通货膨胀、汇率、货币供应量、税收、政府财政支出、价格控制、GDP增长、外汇来源、外汇管制规定、利率、政府其她管制等宏观经济环境变化对客户发展前景的影响。

二）掌握客户银行融资总量、构造和质量状况，分析客户融资能力及信用状况1、掌握借款人与我行合伙状况分析借款人近三年信用级别及变化、基本帐户开立、通过我行结算占比以及其她中间业务占比状况2、掌握借款人银行融资总量及我行融资占比通过人民银行《公司信用信息基本数据库》查询成果，对借款人在其她金融机构的融资状况、信誉状况进行分析判断分析客户在我行的融资余额与其年销售收入与否匹配，审查我行融资占比与否符合有关信贷政策和管理规定3、理解本地区同业和我行对借款人的授信状况审查我行对该客户核定的最高综合授信额度及目前的可用授信额度状况4、理解有无不良信用记录或债务重组、核销贷款及挂帐停息等状况5、理解有无逃废银行债务状况6、理解对外担保状况及其她或有负债状况三）全面分析客户财务状况，核算其综合偿债能力1、审查财务报表的合规性、真实性⑴近三年财务报表与否经会（审）计师事务所审计并出具了无保存意见的审计报告,客户委托审计的会（审）计师事务所有无不良从业记录⑵近三年财务报表与否具有可比性特别要关注并表范畴与否一致，会计解决措施与否持续对汇总或合并报表要理解汇总或合并范畴与否完整⑶对集团公司客户，还应当分别分析集团公司本部财务报表和合并财务报表的重要财务指标。

2、近三年及近来一期资产负债及变化状况分析⑴关注近三年以来资产、负债增减变化状况，分析增减因素⑵分析客户近三年的资产负债构造及财务比率（重要是资产负债率、流动比率、速动比率等）的增减变化状况及因素⑶如果应收账款和其她应收款数额较大，需分析其构成及账龄分布状况、计提坏账准备状况，核算与否与关联单位的关联交易有关特别要关注上市公司母公司和股份公司之间的资金往来，核算公司重要股东与控股子公司的资金往来，核算有无集团公司占用子公司或子公司占用集团公司资金的状况⑷如果存货数额较大，需分析其形态分布状况(原材料、在产品和产品)及近三年的增减变化状况，并与销售状况比较⑸如果借款人对外长期投资较大，需关注其投资形式及投资收益状况，分析对外投资的资产质量如何⑹需要特别关注下列几种状况：①公司资产规模扩张过快；②应收账款大幅度增长，应收账款帐龄过长；③应付账款规模大幅度增长；④无形资产规模及递延资产大幅度增长；⑤公司过度负债经营3、近三年及近来一期经营收入及损益状况分析⑴分析主营业务收入增长与否正常，与否有大起大落的状况，对其异常变化有无合理解释⑵关注销售收入有无虚列或反复计算等问题，成本计算有无少计或不当转移等状况。

⑶关注利润变化与否异常，核算与否有人为调节或编报虚假利润等状况⑷如果投资收益较大，需理解重要投资项目，对项目前景进行预测4、近三年钞票流入及流出状况分析⑴近三年钞票流入量、流出量的增减变化与否正常，如增减变化幅度较大，应分别分析经营活动钞票净流量、筹资活动钞票净流量或投资活动钞票净流量的增减变化状况及形成因素，理解其变化与否正常如果增减变化不正常，需逐个项目分析⑵如果销售商品、提供劳务收到的钞票与主营业务收入有较大差别，或经营活动钞票净流量与账面利润有较大差别，应分析形成差别的因素与否正常、合理⑶预测借款人到期还本付息的钞票支付能力5、客户重要财务指标之间互相关联及逻辑关系分析⑴主营业务收入与销售商品、提供劳务收到的钞票与否匹配，如差距过大，其因素是什么⑵经营利润与经营活动产生的钞票流量净额与否匹配，如差距过大，其因素是什么⑶投资收益与长期投资与否匹配⑷未分派利润的增减与上年净利润与否匹配四）弄清客户关联关系，防备关联交易风险1、分析客户存在哪些关联关系⑴理解客户直接或间接地控制哪些公司或受哪些公司控制，如借款人的母公司、子公司（涉及母公司的母公司、子公司的子公司及子公司之间等关系）；⑵合营公司、联营公司及集团公司等；⑶私营公司或家族式公司各利益方以及受重要投资者个人、核心管理人员或与其关系密切的家庭成员直接控制的公司有哪些；⑷其她存在关联关系并也许转移资产、收入和利润的公司有哪些，如借款人重要的原材料供应商和产品经销商等；⑸形成互保及连环保关系的公司有哪些。

2、分析股东及关联公司的银行融资方式、融资总量、构造和我行占比 ⑴理解关联客户的融资方式：①集团公司统贷统还如果集团公司控制力较弱，财务管理不统一，则存在较大风险② 集团公司与子公司同步从我行融资应关注对该集团的统一授信状况，对集团公司本部融资要注意与其自身经营活动钞票流量相匹配，对集团本部自身没有经营活动钞票流入量的原则上不能提供贷款③ 集团公司不融资，子公司独立融资应重点分析子公司偿债能力，并要关注有无集团公司占用子公司资金的状况⑵理解集团内部我行融资总量、构造及占比既要看各分子公司融资总量和构造，又要看集团整体的融资总量和构造⑶理解控股股东及重要关联公司基本状况和关联限度，掌握内部关联交易及内部定价等状况 3、对关联客户授信审查需重点把握如下几点：通过对股东及关联公司基本状况、财务及经营效益、信用状况等进行分析，重点研究关联公司之间的资金流动状况，特别要关注关联公司之间的应收、应付科目的数额及资金流向，分析与否存在通过关联关系转移资金及作假帐等问题如果借款人重要股东为民营公司或自然人的，更要对其通过关联关系转移资金、甚至长期占用借款人资金的状况予以关注，切实防备其挪用我行贷款甚至骗取信贷资金等状况发生。

审查中要同步理解股东及关联公司中有无债转股、政策性破产、贷款挂帐停息等状况，关注公司改制过程中资产负债划分与否合理，我行原有贷款归还责任与否贯彻，借款人及股东有无悬空我行债务、损害我行利益等状况四、用途审查（一）流动资金贷款审查要点1、与否真正用于生产经营，避免挪用于项目建设和对外投资；2、与否真正用于本公司生产经营，避免转借其她公司使用（集团公司实行统贷统还的除外）或代其她公司融资；3、流动贷款原则上只能用于短期生产资金周转，不能作为生产经营过程中铺底流动资金长期占用；4、注意贷款期限与公司生产经营周期的衔接，对发放中期流动资金贷款要从严控制；（二）银行承兑汇票业务审查要点　　1、审查有无真实贸易（商品交易及服务）背景，严禁签发无真实贸易背景的银行承兑汇票；　　2、审查承兑申请人（付款人）与收款人之间有无关联关系，防备关系人通过开立银行承兑汇票套取银行资金；　　3、审查与否存在滚动签发银行承兑汇票的状况三）保函业务审查要点　　1、对不直接从事生产经营或工程的，原则上不得出具非融资类保函；　　2、对非融资类保函重点是核算申请人有无履行本笔保函项下业务的能力；　　3、融资类保函必须从严掌握，除国家政策性银行外，不得对申请人从其她商业银行及金融机构借款提供担保；　　4、我行担保所筹措资金原则上只能用于自身生产经营和项目建设，对用于项目资本金的不能办理。

四）项目贷款审查要点1、审查项目建设与否合规⑴项目产品与否在国家产业政策支持范畴之内；⑵项目建设与否经有权部门批准立项或核准，可研报告与否已获有权部门批准；⑶项目环境评价报告与否已获有权部门审批通过；⑷项目占用土地的审批与否依法合规，建设用地与否符合国家规定；⑸其她按规定需由有权部门批准的事项与否已获审批2、审查项目资金来源贯彻状况⑴项目评估总投资及自筹资金比例与否符合国家规定审查还要测算各项投资支出与可研报告的差别，关注项目建设总投资构成，并与类似项目单位成本进行比较，分析与否有人为加大建设成本现象，避免人为夸张总投资而相应减少自筹的状况⑵项目自筹资金到位状况、到位筹划及出资能力分析审查各出资人的出资金额、出资比例及出资顺序，重点关注出资来源与否可靠，各出资人与否具有出资实力。