实训资料.doc

财会综合实习（网中网财务决策平台)财务决策平台是厦门网中网软件有限公司面向财会类学员开发的一款仿真模拟公司运营实务的教学软件决策平台环绕财务管理和核算两个核心环节,在模拟公司经营内外部环境下,设计了公司运营、账务解决、电子报税、税务稽查四大操作模块,规定学员以团队形式,通过人机对抗方式分角色虚拟运营一家工业公司三个月着重训练学员从CFO的角度综合运用公司管理、财务管理、会计、税法、市场营销等理论知识实际运作公司的能力1.1.1 财务决策平台概念图1.1.2 角色分工与职责在决策平台的操作中,系统设立了运营、财务总监、财务经理、会计、出纳五个角色,各个角色在独立操作之余还需与其她角色密切配合沟通,树立全局观念,并对关乎公司生产运营的各个方面进行关注学员通过角色任务实行,体会公司运营管理的全过程，将所学多学科知识综合运用到虚拟的公司运营中五个角色具体的职责如下：(１)运营：负责公司采购、生产、承办订单、人员招聘、研发投入、广告费投入等平常生产运营工作每个运营动作执行时需要财务总监做决策审批2）会计：负责公司索取发票、开具发票、成本计算表的填制、工资薪酬确认、电子报税、做账等财务事项的解决３）出纳：负责钞票收付、银行存款收付、银行内部转账等钞票流管理业务。

４）财务经理:负责公司平常业务付款审批；股票、国债、委托贷款、短期贷款等投资筹资业务;会计凭证审核、过账、结转损益、出具财务报表等电算化业务的解决5)财务总监:负责公司全面财务管理、月运营规划、运营动作决策审批、电子报税的审批等公司全盘财务运营的统筹财务决策平台流程图财务决策平台付款流程图会计业务实战中的会计电算化模块里,财务经理需要根据公司会计核算的分工,分派不同的会计角色给目前系统中的角色,不同的系统角色在进行凭证录入时将看到不同类型的经济业务会计岗位设立的操作可在实习任务开始时先进行,在平常运营期间有关会计角色可同步进行凭证录入等工作 　 电算化岗位设立电算化模块财务总监财务经理会计1（建议改由出纳角色担任)会计２（建议由运营角色担任）会计3(建议由原有会计角色担任）“账务解决”-凭证录入１．计提税金凭证录入ﻫ2．计提固定资产折旧凭证录入3.租金摊销凭证录入ﻫ4.成本核算业务凭证录入5.调节事项业务凭证录入-－－以采购业务为主的凭证录入以销售业务为主的凭证录入１.索取采购发票、开具销售发票(在“财务部”模块预先操作）2.财务总监、会计1以及会计2负责的凭证以外的其她凭证录入ﻫ3.成本计算表的填制(在“财务部”模块预先操作)ﻫ４.工资薪酬确认5.产品入库、出库核算ﻫ６．纳税申报　 　 -凭证查询√√√√√　 　 　 　　-凭证审核---√-－------- 　　 　-凭证检查-－－√--－--－---　 　 -凭证过账-－-√-----－---　　 　 　 －结转损益--－√---－－－-－-　 　　-期末结账--－√－----－－-- 　　 　-总账预览√√√√√ 　 　 －明细账√√√√√ 　 -数量金额明细账√√√√√　　　 　 　-多栏式明细账√√√√√ 　 　-试算平衡表√√√√√　 　 　 　－科目余额表√√√√√ 　 -资产负债表√√√√√ 　 　　 －利润表√√√√√　 　 　 -财务指标√√√√√　 　 　 -杜邦分析图√√√√√　 -会计分岗设立－--√--------－ 　 　 　-会计分岗查询√√-－----－--“系统维护”√√√√√注:1.财务经理才可进行反结账;２.财务经理可反结转损益;3.会计1、会计2、会计3只能查询各自录入的凭证。

1.1.3 工作规则(１）决策流程：运营或财务经理申请→财务总监审批→运营或财务经理执行2)付款流程：运营执行→财务经理审批→出纳付款，如待审批的金额≧100万的还需通过财务总监审批３)财务总监需关注“我的审批单”　栏显示的事项，运营需关注“我的审批单”和“今日事项”栏显示的事项,会计和出纳需关注“待办事项”和“今日事项”栏显示的事项,“待办事项”栏重要波及的是付款业务,“今日事项”栏波及的是除付款以外的其她业务4)“我的审批单”中的决策需当天进行审批待办事项”栏不都需要当天完毕，但红字部分标注的事项必须当天完毕5）运营、财务经理、会计、出纳点击“下班”后,财务总监才可点击“下一天”完毕下班任务,进入下一天的操作财务总监在下班前可根据工作需要点击“加班”，规定其她角色当天返回工作其她角色下班后也可点击“加班”自行加班财务总监可一次性持续多日下班1.1.４评分系统（1） 销售净利率（2） 流动比率（3） 净钞票流（4） 银行存款和库存钞票和系统相符（5） 原材料金额和系统相符（6） 产成品数量和系统相符（7） 运营决策失误（8） 付款决策失误（9） 稽查调节分录数量（10） 稽查补交税款、滞纳金、罚款金额以上指标分为经营、核算、决策、稽查四个方面，分别从这些方面去考核学生公司的全面经营、平常业务解决、财务决策、电子报税等能力。

每个指标所占的权重不同,分值随权重而变化，满分为10０分通过这些指标的设立，学生公司小组可以每月看到自己的成绩，并看到总成绩排行榜背景资料：华厦成长有限公司坐落于北京市朝阳区,注册资本人民币5０0万元整（伍佰万圆整)，经营范畴为电子产品的生产与销售我司本着诚信为本，顾客至上的销售理念,携手同仁致力打造一种以家用电器为龙头,结合多种电子产品，并兼营其她业务为一体的现代化公司现阶段可生产的产品是洗衣机、空调、液晶显示屏华厦成长公司为工业公司,以生产销售空调为主营业务,为增值税一般纳税人根据《会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《内部会计控制规范》及有关财经、税收法规制度，为加强公司会计核算和内部会计监督,提高公司信息质量,保护资产的安全完整,保证有关法律法规和规章制度的贯彻执行，执行如下内部会计核算政策:（１)竣工产品出库时采用全月一次加权平均法进行成本结转，原材料出库时采用移动加权平均法进行成本计算2)竣工产品和在产品成本计算的措施为约当产量法3）材料采用实际成本法计算材料出库采用移动加权平均法,材料在生产开始时一次性投入,竣工产品与在产品所耗材料成本是相等的,材料成本按照竣工产品和在产品数量分派。

每种产品的材料成本＝投入生产的每种材料领用数量×移动加权单价（4）工资薪酬根据工时在各产品品种中归集，并在在产品及竣工产品中分派5）制造费用根据工时在各产品品种中归集，并在在产品及竣工产品中分派6)固定资产采用直线法折旧，折旧年限和残值率根据公司实际状况自行设定,超过税法规定的原则,年终应当进行纳税调节7)在进行研发时,研究阶段的研发费计入当期管理费用，开发阶段的研发费所有形成无形资产8)公司需按月产品销售收入额的3.5％预提产品质量保证金，计入估计负债9)国债买卖采用实际利率法10）公司所得税的核算采用债务法运营实战典型业务操作业务1:规划与预算制定业务２：租赁厂房、生产线业务３：根据运营规划按揭贷款购买房产业务4:人员招聘入职业务业务5:购买原材料主料业务6：购买原材料辅料业务7:生产线安装调试业务8:申请短期贷款业务9：购买办公设备业务1０:投放广告费业务1１：主营业务订单承办业务1２：组织产品生产业务1３：产品销售及发货业务１４:进行产品研发业务１５：其她业务-餐饮业务和运送业务业务16：购买国债债券业务17:发售原材料业务18:非货币性资产互换业务业务１９:购买股票业务业务20: 委托贷款会计业务实战凭证录入：在平常运营期间有关会计角色可按会计核算的分工进行凭证录入工作。

财务总监负责成本计算、稽核以及没有原始单据的凭证录入成本稽核等凭证在解决时,需要会计先到财务室去添置有关成本计算单据,保存后该单据会以原始凭证的形式出目前电算化模块，作为记账凭证的根据系统会将与该业务有关的凭证所有集中在一起,在进行会计解决时应根据业务需要进行选择,已被选择使用的原始单据将不能再用,如因选择性错误导致后期会计解决时无原始单据可用,需进行凭证修改,取消已经被选用凭证的关联性已填制完毕生成的记账凭证，如修改时波及到原始单据的关联问题,则应先取消已用原始单据的关联性，再进行修改或重新填制修改后的凭证只保存与之有关的原始单据不能直接删除凭证，否则凭证会不持续，不能过账第一张凭证,公司收到投资者投入的资本最后一张凭证,结转损益的凭证一定是本期最后一张凭证凭证查询:财务经理点击“凭证查询”,进入“会计分录序时簿”，可查看各会计角色已录入完毕的所有会计凭证除财务经理外各会计角色也可通过“凭证查询”查看各自已录入完毕的会计凭证若凭证在审核之前，发现差错,可点击“修改”按钮进入凭证修改状态，若财务经理已对凭证进行了审核，发现差错还需进行修改时,应先进行反审核,然后由凭证原填制人进行修改，财务经理无法对她人填制的出错凭证进行修改。

凭证修改：凭证审核:财务经理负责对凭证进行审核,故财务经理不得进行凭证录入操作凭证检查:期末财务经理点击“凭证检查”,可进入凭证检查整顿页面此功能需结合明细账预览一起使用,在明细账预览中,对因凭证顺序录入失误导致资产类会计科目浮现某日余额负数，则可通过凭证整顿来解决问题，将某一记账凭证调节至末号凭证,等同于对凭证进行重新排序，但是凭证日期只能保存为当期最末的凭证日期结转损益：财务决策平台损益的结转操作环节如下:l 将公司本期发生的所有经济业务所有解决完毕，并填制会计凭证，保证没有漏掉,即保证损益结转的凭证为本期最后一张凭证l 由财务经理对所有凭证进行审核,保证凭证无误l 财务经理对审核无误的凭证进行过账l 过账后，财务经理进行损益结转,系统自动生成结转损益的凭证；l 财务经理对系统自动生成的损益结转凭证再进行审核、过账的操作;预生成资产负债表和利润表l 财务经理审核预生成的资产负债表、利润表,保证无误后,方可进行结账当期结账后将不能再进行录入凭证等账务解决操作，系统自动跳转到下个会计月度账簿报表:各会计角色可根据需要查询通过账务解决生成的账簿报表预览”功能提供即时查询，只要凭证填制完毕，就可以进行预览。

试算平衡表、科目余额表”也可进行即时查询，目的是对各会计角色所做的账务解决进行检查;“总账”、“明细账”“数量金额明细账”等账簿，需等期末结账后方可查看,目的是对账簿进行检查期末过账、损益结转后，结账前可预生成账务报表:资产负债表、利润表,并可点击“资产负债表”、“利润表”进行查看会计业务解决流程（1)公司应对本月发生的各项经济业务进行会计解决,根据财务经理事先已进行的会计岗位设立，不同的会计角色在进行凭证录入时将看到不同类。